Droit crypto/Niveau IV · Les pièges des détenteurs/4.1 La conservation/Leçon 5

L'auto-conservation et ses risques

Détenir vos propres clés supprime le risque de défaillance d'une plateforme, mais reporte sur vous tous les autres risques, de la perte au vol en passant par la succession, sans qu'aucun tribunal puisse rétablir l'accès.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique, fiscal ou en investissement. Le droit des crypto-actifs varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et évolue souvent. Avant d'agir, vérifiez les règles en vigueur là où vous vivez auprès d'un avocat ou d'un conseiller fiscal qualifié.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

L'auto-conservation ne coûte rien de plus qu'un appareil : FinCEN FIN-2019-G001 traite la valeur d'un portefeuille non hébergé à signature unique comme la propriété du détenteur, et l'usage personnel n'est pas du transfert de fonds ; l'impôt sur le revenu et les obligations de tenue de registres s'appliquent toujours à chaque cession.
Sécurité opérationnelle gratuite : ne photographiez ni ne saisissez jamais la phrase de récupération, testez la récupération avec une petite somme et gardez vos avoirs confidentiels, ce qui réduit le risque de vol et de contrainte ; la confidentialité vis-à-vis du public n'excuse jamais l'omission de crypto-actifs dans les déclarations fiscales.
Succession à faible coût : laissez une lettre scellée indiquant le logiciel de portefeuille et l'emplacement de la sauvegarde (jamais la phrase dans un testament, qui devient public lors de l'homologation) ; le RUFADAA ne vise que les comptes auprès de dépositaires, pas les clés que personne ne connaît.
Faire appel à un planificateur successoral professionnel n'est moins coûteux au total que pour des avoirs plus importants ou des dispositifs à signatures multiples ; Howells v Newport City Council (2025) montre que les tribunaux ne peuvent pas rétablir une clé perdue, de sorte que la planification est le seul remède.

MatérielLes directives FinCEN FIN-2019-G001 (9 mai 2019), section sur les portefeuilles non hébergésHowells v Newport City Council [2025] EWHC 22 (Ch), sur le service Find Case Law des National ArchivesLes instructions de récupération de votre propre portefeuille et une note écrite indiquant quel logiciel de portefeuille et quels paramètres vous utilisez (jamais la phrase de récupération elle-même)

Curiosité

Si je détiens mes propres clés, le droit considère-t-il les coins comme les miens ?
Que peut faire le droit si je perds ma phrase de récupération ?
Comment ma famille retrouverait-elle mes coins et y accéderait-elle s'il m'arrivait quelque chose ?

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L'auto-conservation signifie que c'est vous, et non une entreprise, qui détenez la clé privée contrôlant vos coins, généralement au moyen d'un portefeuille logiciel ou matériel. La clé peut en général être reconstruite à partir d'une phrase de récupération (ou « seed phrase »), une liste de mots générée lors de la configuration du portefeuille. Les régulateurs américains reconnaissent ce dispositif. Les directives de 2019 de FinCEN, FIN-2019-G001, qualifient ces portefeuilles de « non hébergés » (unhosted) et indiquent qu'avec un portefeuille non hébergé à signature unique, la valeur « est la propriété du détenteur », qui dispose d'un « contrôle indépendant total ». Une personne qui en utilise un pour acheter des biens ou des services pour elle-même n'est pas un transmetteur de fonds (money transmitter).
L'avantage juridique est celui que les leçons 4.1.2 à 4.1.4 montrent par son absence : il n'existe aucune plateforme dont la faillite, la fraude ou les conditions d'utilisation puissent transformer vos coins en créance sur une masse de faillite. La propriété des crypto-actifs en tant que bien est reconnue dans de nombreux systèmes juridiques (leçon 1.2.1). Mais les protections qu'apportent les intermédiaires disparaissent aussi. Aucun service d'assistance ne peut réinitialiser une clé perdue, aucune rétrofacturation (chargeback) n'annule un transfert par erreur (leçon 1.1.6), et aucune assurance des dépôts ne s'applique. Le droit peut dire à qui appartiennent les coins ; il ne peut pas faire obéir le réseau à quelqu'un qui n'a pas la clé.
Une affaire anglaise illustre cet écart. Dans Howells v Newport City Council, jugée le 9 janvier 2025, James Howells a déclaré qu'un disque dur contenant la clé privée de 8 000 bitcoins, qu'il dit avoir minés en 2009, avait été déposé par erreur à la décharge de la municipalité en août 2013. Il demandait la remise du disque, ou l'autorisation pour ses experts de procéder à des fouilles, ou à défaut une indemnisation. La municipalité admettait qu'elle ne possédait pas les bitcoins ; elle soutenait qu'elle était propriétaire du disque dur, en tant que déchet qui lui avait été remis, et qu'il n'y avait aucun droit. Le juge Keyser KC a rendu un jugement sommaire (summary judgment) en faveur de la municipalité et rejeté la demande.
Les principaux risques se répartissent en quelques groupes. Perte : une phrase oubliée, une sauvegarde détruite ou un appareil défaillant. Vol : hameçonnage, fausses applications de portefeuille et demandes de signature malveillantes (leçons 4.2.2 et 4.2.3), ou quelqu'un qui trouve votre phrase écrite. Contrainte : menaces ou violences contre des détenteurs connus pour posséder des crypto-actifs, parfois appelées « wrench attacks ». Erreur : envoi vers une mauvaise adresse ou un réseau incompatible. Dans chaque cas, la perte retombe généralement sur vous, et récupérer des coins volés, si cela est possible, passe par un dépôt de plainte et un traçage, non par un remboursement (leçon 4.2.7). La question de savoir si une perte est déductible fiscalement est distincte (leçon 2.3.3).
La succession est le risque silencieux. Si personne d'autre ne sait qu'un portefeuille existe ni où sa phrase de récupération est conservée, les coins peuvent être définitivement perdus au décès ou à l'incapacité du détenteur. De nombreux États américains ont adopté le Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act, une loi type qui aide les exécuteurs testamentaires et autres fiduciaires à accéder aux comptes détenus auprès de dépositaires tels que des services en ligne. Elle ne peut pas produire une clé que seul le défunt connaissait. Le traitement fiscal des crypto-actifs reçus en héritage est traité dans la leçon 2.1.5 ; les documents de planification successorale doivent être préparés par un conseiller qualifié.
Une vérification pratique, à titre pédagogique et non de recommandation : vérifiez que votre sauvegarde restaure réellement votre portefeuille, idéalement en testant la récupération tant que la somme en jeu est faible, et que le logiciel et le firmware du portefeuille proviennent de la source officielle du fabricant. Notez, séparément de la phrase, quel portefeuille et quels paramètres vous utilisez, car une même phrase peut produire des adresses différentes selon les logiciels. Demandez-vous qui pourrait trouver votre sauvegarde lors d'un incendie, d'un cambriolage ou de votre absence. Enfin, demandez-vous si une personne de confiance saurait que vos coins existent et comment engager la démarche pour y accéder.

Faits clés

Les directives FinCEN FIN-2019-G001 du 9 mai 2019 décrivent les portefeuilles non hébergés comme des logiciels installés sur l'appareil d'une personne, lui permettant de stocker des crypto-actifs et d'effectuer des transactions sans tiers.
FinCEN indique qu'une personne utilisant un portefeuille non hébergé pour acheter des biens ou des services pour son propre compte n'est pas un transmetteur de fonds.
Dans Howells v Newport City Council [2025] EWHC 22 (Ch), jugée le 9 janvier 2025, la High Court a rejeté une demande d'accès à une décharge pour y rechercher un disque dur contenant des clés de bitcoins.
Dans l'affaire Howells, la municipalité admettait qu'elle ne possédait pas les bitcoins, mais soutenait qu'elle était propriétaire du disque dur jeté.
La phrase de récupération d'un portefeuille peut généralement régénérer ses clés privées ; quiconque l'obtient peut donc contrôler les coins.
Le Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act aide les fiduciaires à accéder aux comptes détenus auprès de dépositaires, mais ne peut pas récupérer une clé privée que personne d'autre ne connaît.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu'à 9 façons dont les coins d'un portefeuille en auto-conservation que vous détenez ou connaissez pourraient devenir inaccessibles, par exemple une phrase perdue, un appareil défectueux, un vol, un transfert par erreur ou un décès sans instructions.

6RegrouperClassez-les en 6 catégories : perte de la clé, vol par tromperie, vol physique ou contrainte, erreur de l'utilisateur, défaillance de l'appareil ou du logiciel, et succession ou incapacité.

3DistillerRamenez les 6 catégories à 3 groupes : risques que votre dispositif actuel couvre déjà, risques qu'il ne couvre qu'en partie, et risques qu'il ne couvre pas du tout.

1CristalliserRédigez 1 phrase décrivant ce qu'il adviendrait de vos coins en auto-conservation, ou de ceux d'un exemple réel, si la seule personne qui connaît la phrase de récupération devenait soudainement indisponible.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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