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Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.1 Le trust inter vifs/Leçon 5

Idées reçues sur le trust entre vifs : impôts, créanciers, confidentialité

Affirmations courantes sur les trusts entre vifs révocables, et ce que dit réellement la loi.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Sur le plan fiscal, la plupart des successions n'ont rien à faire : l'exonération fédérale de base pour 2026 est de 15 millions de dollars par personne, et un trust révocable ne l'augmente ni ne la diminue (IRC §2038). Attention : certains États prélèvent leur propre impôt sur les successions à des seuils beaucoup plus bas.
  2. La confidentialité licite est peu coûteuse : l'administration d'un trust n'est généralement pas publiée, et une certification de trust (UTC §1013) permet aux institutions d'agir sans savoir qui hérite. Attention : les actes enregistrés mentionnent toujours publiquement le nom du trustee, et les bénéficiaires conservent leur droit à être informés (UTC §813).
  3. L'homologation du testament (probate) peut être évitée sans aucun trust : les comptes POD, l'enregistrement des titres TOD (Maine 18-C Part 6, Article 3) et, là où c'est permis, les actes de donation au dernier vouloir (TOD deeds) passent au décès gratuitement ou moyennant un simple droit d'enregistrement. Attention : ces mécanismes ne prévoient aucune gestion en cas d'incapacité et doivent être maintenus à jour.
  4. Ne payez pas pour une protection contre les créanciers qu'un trust révocable ne peut offrir ; l'article 505 de l'UTC laisse ses actifs accessibles aux créanciers du constituant. Attention : une protection licite requiert d'autres outils, tels que des assurances ou des trusts irrévocables au profit de tiers, et les transferts destinés à frustrer des créanciers connus peuvent être annulés.
  5. Avant d'acheter, lisez le dépliant gratuit de la FTC sur les offres de trust entre vifs (living trusts), qui met en garde contre des vendeurs exagérant les coûts du probate et vendant des rentes. Attention : comparez avec les frais réels de probate de votre État et ses procédures pour successions de faible valeur, qui varient considérablement.

MatérielUne copie de votre testament ou de vos actes de trust actuelsUne liste de tous vos principaux biens avec leur titre de propriété actuel (par exemple, acte de propriété, intitulé du compte bancaire)Les coordonnées du bureau local d’enregistrement des actes immobiliers (recorder’s office)La brochure de la FTC destinée aux consommateurs « Living Trust Offers: How to Make Sure They're Trust-Worthy » (gratuite sur govinfo.gov)

Curiosité

  1. Placer ma maison dans un trust la fait-il vraiment disparaître des registres du comté ?
  2. Est-ce que cela me fera économiser des impôts, ou seulement des frais juridiques ?
  3. Si je suis poursuivi en justice, mes créanciers peuvent-ils quand même saisir les biens de mon trust révocable ?

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  1. Une idée reçue courante veut qu’un trust entre vifs garde vos affaires totalement confidentielles. En réalité, si les dossiers du tribunal chargé de l’homologation sont publics, les actes immobiliers enregistrés auprès des services du comté mentionnent eux aussi le propriétaire juridique. Si vous transférez une maison à un « Smith Family Trust », cet acte entre dans les registres publics dans la plupart des juridictions américaines. L’avantage en matière de confidentialité concerne surtout la distribution des biens après le décès, pas nécessairement la situation de propriété de votre vivant. Consultez le site web de votre bureau local d’enregistrement pour voir si les actes au nom de trusts peuvent être consultés par le public.
  2. Beaucoup de familles croient qu’un trust entre vifs révocable réduit l’impôt sur le revenu ou les droits de succession. Selon le droit fédéral américain, ce n’est pas le cas à lui seul. Comme vous conservez le pouvoir de modifier ou de révoquer le trust, ses biens restent dans votre succession imposable (Internal Revenue Code §2038). L’abattement fédéral de base (basic exclusion) est de 13,99 millions de dollars par personne pour 2025 et de 15 millions de dollars pour 2026 ; un trust révocable ne l’augmente pas. De votre vivant, les revenus du trust sont généralement déclarés sur votre propre déclaration, au titre de grantor trust, de sorte que l’impôt sur le revenu ne change pas. C’est un outil d’organisation, pas un abri fiscal.
  3. Une idée fausse courante veut qu’un trust entre vifs révocable mette vos biens à l’abri des créanciers de votre vivant. Selon l’Uniform Trust Code §505, adopté dans de nombreux États américains, les biens d’un trust révocable peuvent être saisis par les créanciers du constituant du vivant de celui-ci. Après le décès, ils peuvent aussi être saisis pour les dettes du constituant et certains frais si la succession soumise à homologation ne suffit pas. En cas de procès ou de faillite, ces biens sont saisissables. Certains trusts irrévocables peuvent offrir une protection, mais les règles sont strictes et varient selon les États.
  4. Éviter l’homologation du testament (probate) ne fonctionne que si chaque bien est correctement transféré dans le trust de votre vivant. Ce processus s’appelle l’« alimentation » du trust (funding). Si vous détenez un compte bancaire ou un bien à votre nom personnel plutôt qu’au nom du trust, il échappe entièrement au trust et doit passer par l’homologation après le décès. Un testament de transfert (pour-over will) aide à faire entrer les biens restants dans le trust, mais ces biens supportent tout de même les frais d’homologation. Vérifiez régulièrement les titres de propriété de vos biens pour vous assurer qu’ils concordent avec vos actes de trust.
  5. Un trust entre vifs n’est pas toujours moins coûteux que l’homologation du testament (probate). Sa mise en place et la mise au nom du trust des biens ont un coût initial, et le trust doit tout de même être administré après le décès. Les coûts de l’homologation dépendent fortement de l’État : la Californie fixe par la loi les honoraires des exécuteurs testamentaires et des avocats en fonction de la valeur de la succession, la plupart des États autorisent des honoraires « raisonnables », et beaucoup proposent des procédures simplifiées pour les petites successions. L’homologation s’accompagne d’un contrôle judiciaire, ce qui n’est généralement pas le cas d’un trust, même si les États appliquant l’Uniform Trust Code imposent aux trustees d’informer les bénéficiaires et de leur rendre compte. Les coûts varient fortement ; aucun chiffre type ne vaut partout.
  6. La Federal Trade Commission (FTC) des États-Unis a mis les consommateurs en garde contre les argumentaires de vente de living trusts. Sa brochure décrit des vendeurs qui exagèrent les craintes liées à l’homologation et aux droits de succession, prétendent faussement que des avocats locaux rédigeront les documents, ou se servent de la vente de trusts pour recueillir des informations financières sur les gens et leur vendre d’autres produits, comme des rentes (annuities). Un trust entre vifs ne remplace pas non plus entièrement un testament : un testament peut couvrir les biens laissés hors du trust et, aux États-Unis, c’est le document habituel pour proposer un tuteur pour des enfants mineurs.

Faits clés

  • Un trust entre vifs révocable ne réduit ni l’impôt fédéral sur le revenu ni les droits de succession, car le constituant conserve le contrôle des biens.
  • Dans la plupart des juridictions américaines, les actes immobiliers enregistrés au nom d’un trust sont des documents publics : la propriété n’est donc pas confidentielle vis-à-vis des voisins ou des enquêteurs.
  • Selon l’Uniform Trust Code §505, les biens d’un trust révocable peuvent être saisis par les créanciers du constituant du vivant de celui-ci.
  • L’évitement de l’homologation du testament (probate) ne vaut que pour les biens juridiquement mis au nom du trust avant le décès ; les biens non transférés passent tout de même par l’homologation.
  • Un trust entre vifs n’est pas toujours moins coûteux que l’homologation du testament (probate) ; les coûts de mise en place, d’administration et d’homologation varient tous fortement selon l’État et le cas.
  • Un trust révocable ne remplace pas entièrement un testament ; un testament de transfert (pour-over will) est généralement signé en même temps pour rattraper les biens restés en dehors, et ces biens passent tout de même par l’homologation du testament (probate).

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 affirmations au maximum que vous avez entendues au sujet des trusts entre vifs (la plupart des gens en ont entendu moins), lors d’un séminaire, dans une publicité, de la bouche d’un ami ou sur un site web, comme « cela fait économiser des impôts » ou « cela garde tout confidentiel ».
6RegrouperClassez les affirmations en 6 catégories : impôts, créanciers, confidentialité, homologation du testament (probate), coût, et nécessité d’un testament.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les affirmations que cette leçon montre vraies, celles qu’elle montre fausses, et celles qui dépendent de votre État ou de votre situation.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant l’affirmation que vous avez le plus besoin de vérifier, et où vous la vérifieriez, par exemple dans une loi de l’État, dans la brochure de la FTC ou auprès d’un avocat.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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