Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.3 Как возникает доверительное управление/Урок 2
Возникающие трасты: когда цель не достигнута
Если при передаче имущества отсутствует явное намерение совершить дарение, закон возвращает его тому, кто его передал.
Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.
Экономный путь
Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.
- Зафиксируйте намерение в письменной форме бесплатно: подписанное письмо о дарении опровергает предполагаемый результирующий траст, а подписанная записка подтверждает кредит; дары, превышающие годовое исключение в 19 000 долларов США на 2026 год, требуют заполнения Формы 709, хотя налогообложение начинается только при сумме свыше 15 000 000 долларов США.
- Семейные займы общей суммой в 10 000 долларов США и менее не подпадают под правила о ставках ниже рыночных (IRC §7872(c)(2)); для более крупных займов начисляйте как минимум действующую федеральную ставку, иначе пропущенный процент будет рассматриваться как дар.
- Укажите доли при оформлении права собственности: акт о передаче в собственность долей (tenants in common) с фиксированными процентами или подписанное заявление об учреждении траста стоят недорого и опровергают презумпции; в Англии и Уэльсе для создания траста на землю требуется письменная форма, подписанная сторонами (LPA 1925 s.53(1)(b)).
- Оплата за родственника обучения или медицинских счетов напрямую учебному заведению или поставщику услуг исключается из налога на дары без ограничений (IRC §2503(e)), что позволяет четко квалифицировать помощь как дар, не используя годовое исключение.
- В Калифорнии средства, оставленные на совместном счете, считаются собственностью выжившего совладельца, если только ясные и убедительные доказательства не свидетельствуют об обратном (Probate Code §5302); если со-владение было оформлено исключительно для удобства, используйте доверенность.
Материалыкопия любого документа о передаче права собственности или другого документа, свидетельствующего о оплате, в котором указана ваша сумма платежа, но ваше имя там не указанописьменное соглашение, указывающее, каким образом были внесены средства в совместный активСтраница соответствующего закона штата или страны, касающаяся передачи имущества и трастов
Любопытство
- Если я оплачу покупку дома для своего ребенка, предполагает ли закон, что я передал его ему?
- Что происходит, если создается траст, но его цель становится недостижимой?
- Как доказать, что перевод не предназначался в качестве подарка?
Исследование
- Результативный доверительный фонд — это косвенный доверительный фонд, создаваемый законом, а не прямыми словами. Он возникает тогда, когда имущество передается «добровольцу» — человеку, который ничего взамен не получает, — и нет доказательств того, что даритель намеревался сделать это в качестве подарка. Право на пользование имуществом «возвращается» передающему его лицу. В английском праве это называется предполагаемым результативным доверительным фондом. Если вы оплачиваете приобретение актива, но оформляете его на имя другого человека, не указав, что это подарок, суд предполагает, что вы сохраняете право на пользование имуществом. Это защищает людей от потери активов из-за неформальных договоренностей.
- Английское законодательство различает «презумптивные» и «автоматические» трасты. Презумптивные трасты возникают в результате добровольных передач имущества, при которых не доказана цель совершения дарения. Автоматические трасты возникают, когда первоначально установленный траст терпит неудачу — например, если лица, имеющие право на получение выгоды, не определены или цель траста становится невозможной. В таких случаях имущество возвращается учредителю, поскольку первоначальная структура траста рушится. Это обеспечивает, что богатство не остается в юридической неопределенности; оно возвращается человеку, который его изначально предоставил, сохраняя справедливость в системе собственности.
- Противоположной предпосылкой является «предпосылка дарения». В Англии она традиционно применялась в случаях, когда отец или муж оплачивал приобретение имущества, зарегистрированного на имя ребенка или жены: закон предполагал, что это было дарение, а не возникновение траста. Обе эти предпосылки являются лишь отправной точкой; доказательства фактических намерений дарителя могут опровергнуть их. Во многих системах положения, связанные с предпосылкой дарения, были ужесточены или изменены, а штаты США различаются в том, когда она применяется; поэтому местные правила определяют, у кого находятся права собственности, если в документах ничего не указано.
- В Англии и Уэльсе существуют свои особенности, касающиеся земли. Пункт 60(3) Закона о собственности 1925 года предусматривает, что при добровольной передаче земли возникающий траст не должен считаться неотъемлемой частью такой передачи лишь потому, что в документе не указано, что земля предназначена на благо получателя. Суды расходятся во мнениях относительно того, в какой степени это устраняет презумпцию передачи земли в качестве подарка; поэтому доказательства намерений имеют ещё большее значение. В США наиболее распространенным типом траста, возникающего в практике, является траст, связанный с деньгами, уплаченными за покупку земли: один человек оплачивает стоимость земли, а право собственности оформляется на имя другого.
- Рассмотрим случай, когда родитель оплачивает полную стоимость дома и оформляет его на имя своего взрослого ребенка. Если позже между ними возникают разногласия или родитель умирает, возникает вопрос: кому принадлежат права собственности на этот дом. В тех случаях, когда действует предположение о передаче дома в качестве подарка и нет никаких доказательств обратного, ребенок остается собственником дома. Если же предполагается наличие трастового отношения или имеются доказательства того, что деньги были займом или что родитель хотел сохранить за собой часть прав собственности, то дом или его часть остается во владении родителя или его наследства.
- Для защиты своих интересов всегда четко документируйте свои намерения. Если вы покупаете актив от имени другого человека, но не собираетесь делать его подарком, составьте контракт, в котором будет указано, что речь идет о займе или что вы сохраняете фактическое владение имуществом. Если вы создаете траст, который может потерпеть неудачу из-за нечетких условий, убедитесь, что намерения учредителя относительно возврата имущества четко прописаны. Без четкой документации суды будут исходить из стандартных предположений, которые могут не соответствовать вашим желаниям, что приведет к дорогостоящим юридическим спорам между членами семьи.
Ключевые факты
- Согласно английскому праву, предполагаемый результативный траст возникает, когда имущество передается добровольцу без доказательств намерения совершить дарение.
- Автоматически возникающие трасты существуют в английском праве, когда прямой траст не может быть создан из-за неопределенных бенефициаров или невозможных целей.
- Принцип «презумпции передачи имущества» может применяться в некоторых юрисдикциях, предполагая, что переход имущества от родителей к детям является подарком, если не будет доказано обратное.
- Англия и Уэльс: Закон о собственности 1925 г., статья 60(3) — при добровольной передаче земли возникающий траст не подразумевается лишь из-за отсутствия в документе указания на то, что он предназначен в пользу получателя.
- Предположения о возникновении доверия и о продвижении могут быть опровергнуты доказательствами того, что на самом деле имел в виду плательщик.
- Суды могут использовать внешние доказательства для установления наличия доверительных отношений, даже когда законодательные предположения ограничивают возникновение имплицитных доверительных отношений в отношении земли.
Упражнение девять, шесть, три, один
9СобратьСоберите информацию о 9 случаях имущества или средств, которые вы внесли, но по которым у другого лица находится законный титул собственности, указав характер ваших отношений и любые письменные договоренности.
6СгруппироватьРазделите 9 пунктов на 6 категорий в зависимости от того, предназначался ли подарок, не был ли достигнут поставленный цель или отсутствуют ли документы.
3Выделить главноеСократите 6 сценариев до 3 основных: четкие подарки, неудавшиеся доверительные соглашения и недокументированные добровольные передачи.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, описывающее, как в вашей юрисдикции регулируется наиболее распространенный сценарий из вашего списка.
Проверка фактов
Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.