MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.3 Как возникает доверительное управление/Урок 1

Явно выраженные трасты: созданные намеренно

Как траст создаётся намеренно — путём его объявления или передачи имущества доверительному собственнику

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Самостоятельное заявление о создании траста в отношении личного имущества не требует никаких затрат, поскольку передача прав или заполнение форм не нужны; однако ключевым моментом является доказывание: устный траст должен быть подтверждён ясными и убедительными доказательствами (UTC §407), поэтому подпишите краткую письменную записку.
  2. Для земли требуется подписанное письменное заявление: в Англии и Уэльсе заявление о создании траста в отношении земли должно быть подтверждено документально (Law of Property Act 1925 s.53(1)(b)), а американские законы о мошенничестве (Statutes of Frauds) аналогичны; без этого траст не может быть принудительно исполнен.
  3. Резиденты Великобритании обязаны зарегистрировать в Trust Registration Service HMRC все явно созданные трасты, включая необлагаемые налогом, в течение 90 дней с момента их создания, если они не подпадают под исключения, предусмотренные Schedule 3A Money Laundering Regulations 2017; перед тем как делать выводы, проверьте эти исключения.
  4. Часто простейшей формой явного распоряжения является отсутствие траста: номинации payable-on-death и transfer-on-death направляют указанные активы указанным лицам в обход процедуры утверждения завещания (пробейта) без каких-либо затрат; однако они не предусматривают управления имуществом несовершеннолетних или лиц, утративших дееспособность.
  5. В благотворительных целях передача средств существующей благотворительной организации или в фонд с рекомендациями донора (donor-advised fund) позволяет избежать создания благотворительного траста, находящегося под надзором Генерального прокурора; отдельный благотворительный траст оправдан только для крупных долгосрочных целей.

МатериалыОбразец документа об объявлении траста (declaration of trust)Раздел о требованиях к письменной форме в Statute of Frauds вашего штата или в английском Law of Property Act 1925Список возможных бенефициаров и доверительных собственников

Любопытство

  1. Должен ли траст быть оформлен письменно, чтобы быть действительным?
  2. Что происходит, если доверительный собственник одновременно является бенефициаром?
  3. Чем отличается благотворительный траст от частного?

Исследование

  1. Явно выраженный траст (express trust) — это траст, который кто-то создаёт намеренно. Создающее его лицо, учредитель траста, либо объявляет, что отныне держит своё собственное имущество в трасте, либо передаёт имущество другому лицу — доверительному собственнику (трасти), чтобы тот держал его для бенефициаров. В этом отличие от подразумеваемых (resulting) и конструктивных (constructive) трастов, которые закон предполагает или устанавливает, хотя никто не решал их создавать. Учредитель траста должен проявить реальное намерение создать траст; без него суд не признает явно выраженного траста, как бы ни было оформлено имущество.
  2. Для большинства видов имущества особая форма не нужна, и явно выраженный траст можно создать даже устно. С землёй иначе. В Англии и Уэльсе раздел 53(1)(b) Law of Property Act 1925 требует, чтобы объявление траста в отношении земли было подтверждено и доказано подписанным письменным документом; без этого траст не подлежит принудительному исполнению. В США Statute of Frauds каждого штата, как правило, требует подобной письменной формы для трастов в отношении земли. Uniform Trust Code (§407) допускает устные трасты, когда закон не требует письменной формы, но они должны быть доказаны ясными и убедительными доказательствами.
  3. Есть два способа создать явно выраженный траст. При самообъявлении учредитель траста объявляет, что отныне держит своё имущество в трасте; ничто не переходит из рук в руки, учредитель сохраняет юридический титул, но теперь держит его как доверительный собственник. При передаче учредитель передаёт юридический титул отдельному доверительному собственнику, совершая все действия, которых требует данный вид имущества, например оформляя акт (deed) на землю или регистрируя передачу акций. Английские суды не станут спасать так и не завершённую передачу, рассматривая её вместо этого как объявление траста (Milroy v Lord, 1862).
  4. Особые слова не требуются. В деле Paul v Constance (1977) Апелляционный суд Англии признал явно выраженный траст в ситуации, когда мужчина не раз говорил своей партнёрше, что деньги на банковском счёте, оформленном только на его имя, «столько же твои, сколько мои». Его слова и поведение показывали намерение, чтобы она разделяла эти деньги, хотя слово «траст» он ни разу не употребил. Суды проверяют три определённости — намерения, предмета и объектов, — сформулированные в деле Knight v Knight (1840); им посвящён урок 1.3.4.
  5. Явно выраженные трасты бывают частными или благотворительными. Частный траст приносит выгоду конкретным людям, например членам семьи, и требует определимых бенефициаров, способных добиваться его исполнения. Благотворительный траст служит цели, приносящей пользу обществу, например борьбе с бедностью или развитию образования. Поскольку у него нет индивидуальных бенефициаров, его исполнение обеспечивает государственное должностное лицо: Attorney General (генеральный прокурор) в штатах США, а также в Англии и Уэльсе, где благотворительные организации также регулирует Charity Commission. В отличие от большинства частных трастов, благотворительные трасты могут существовать бессрочно и часто пользуются налоговыми льготами.
  6. Один человек может выполнять несколько ролей. Учредитель траста может быть доверительным собственником, как при самообъявлении, а доверительный собственник может быть одним из нескольких бенефициаров. В США во многих отзывных прижизненных трастах одно и то же лицо названо учредителем, доверительным собственником и пожизненным бенефициаром, а другие лица — бенефициарами после его смерти. Не допускается лишь полное совпадение: если единственный доверительный собственник является также единственным бенефициаром всех настоящих и будущих интересов, юридический и бенефициарный титулы сливаются и траст прекращается, потому что ни у кого другого нет права требования к доверительному собственнику.

Ключевые факты

  • Англия и Уэльс: объявление траста в отношении земли должно быть подтверждено и доказано подписанным письменным документом (Law of Property Act 1925, s.53(1)(b)), иначе оно не подлежит принудительному исполнению.
  • Учредитель траста может объявить себя доверительным собственником или передать активы независимому доверительному собственнику.
  • Дело Knight v Knight (1840) требует определённости намерения, предмета и объектов.
  • Если единственный доверительный собственник является также единственным бенефициаром всех настоящих и будущих интересов, юридический и бенефициарный титулы сливаются и траст прекращается.
  • Благотворительные трасты служат общественным целям, их исполнение обеспечивает государственное должностное лицо, например Attorney General, и они могут существовать бессрочно.
  • В США Statutes of Frauds штатов, как правило, требуют письменной формы для трастов в отношении земли; согласно Uniform Trust Code (§407), устный траст должен быть доказан ясными и убедительными доказательствами.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 примеров активов, которые вы могли бы передать в траст (например, дом, банковский счёт, автомобиль), и отметьте, для каких из них по вашему местному законодательству потребуется письменное оформление.
6СгруппироватьРаспределите 9 активов по 6 категориям по типу, например земля, здания, банковские вклады, акции, транспортные средства и личные вещи, отметив требования к письменной форме для каждой.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 основным группам: требующие строго письменной передачи, допускающие устное объявление и требующие сложной процедуры регистрации.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее, почему способ создания (объявление или передача) зависит от того, сохраняете ли вы юридический титул или отказываетесь от него.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS