Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.3 Comment les trusts naissent/Leçon 1
Trusts exprès : créés intentionnellement
Comment un trust est créé délibérément, par déclaration ou par transfert de biens à un trustee
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Une déclaration unilatérale portant sur des biens meubles ne coûte rien, car aucun transfert ni formulaire n'est requis ; la preuve est le point délicat, car un trust oral doit être établi par une preuve claire et convaincante (UTC §407), il convient donc de signer une courte note écrite.
- Les terres exigent un écrit signé : en Angleterre et au Pays de Galles, la déclaration d'un trust portant sur des biens immobiliers doit être constatée par écrit (Law of Property Act 1925 s.53(1)(b)), et les Statutes of Frauds américains sont similaires ; sans cela, le trust ne peut pas être opposable.
- Les trusts express résidant au Royaume-Uni, y compris ceux non imposables, doivent obligatoirement s'enregistrer auprès du Trust Registration Service de l'HMRC dans les 90 jours suivant leur création, à moins qu'ils ne soient exclus en vertu de la Schedule 3A des Money Laundering Regulations 2017 ; vérifiez les exclusions avant de supposer quoi que ce soit.
- Souvent, le plus simple est de ne pas créer de trust : les désignations payable-on-death et transfer-on-death transmettent les actifs désignés aux bénéficiaires nommés en dehors de l'homologation du testament (probate) sans aucun coût ; elles ne prévoient toutefois aucune gestion pour les mineurs ou toute personne qui deviendrait incapable.
- Pour le secteur caritatif, donner à une organisation existante ou à un fonds conseillé par le donateur évite de créer un trust caritatif supervisé par l'Attorney General ; un trust caritatif distinct ne se justifie que pour des objectifs importants et de longue durée.
MatérielUn modèle d’acte de déclaration de trustLa section relative aux exigences d’écrit du Statute of Frauds de votre État ou du Law of Property Act 1925 en AngleterreUne liste des bénéficiaires et des trustees potentiels
Curiosité
- Un trust doit-il être écrit pour être valable ?
- Que se passe-t-il si le trustee est également le bénéficiaire ?
- En quoi un trust caritatif diffère-t-il d’un trust privé ?
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- Un trust exprès est un trust que quelqu’un crée délibérément. La personne qui le crée, le constituant, soit déclare qu’elle détient désormais ses propres biens en trust, soit transfère des biens à une autre personne, le trustee, pour qu’elle les détienne au profit des bénéficiaires. Cela contraste avec les trusts résultants (resulting trusts) et les trusts par interprétation (constructive trusts), que la loi présume ou impose sans que personne n’ait choisi de les créer. Le constituant doit démontrer une réelle intention de créer un trust ; à défaut, un tribunal ne reconnaîtra pas de trust exprès, quelle que soit la manière dont les biens sont détenus.
- Pour la plupart des biens, aucune forme particulière n’est requise, et un trust exprès peut même être créé oralement. Il en va autrement des terrains. En Angleterre et au Pays de Galles, l’article 53(1)(b) du Law of Property Act 1925 exige que la déclaration de trust portant sur un terrain soit établie et prouvée par un écrit signé ; à défaut, le trust ne peut pas être exécuté. Aux États-Unis, le Statute of Frauds de chaque État exige généralement un écrit similaire pour les trusts portant sur des terrains. L’Uniform Trust Code (§407) admet les trusts oraux lorsqu’aucune loi n’exige d’écrit, mais ils doivent être prouvés par des preuves claires et convaincantes.
- Il existe deux manières de créer un trust exprès. Dans l’auto-déclaration, le constituant déclare qu’il détient désormais ses propres biens en trust ; rien ne change de mains, et le constituant conserve le titre juridique mais le détient désormais en qualité de trustee. Dans le transfert, le constituant transmet le titre juridique à un trustee distinct, en accomplissant les formalités requises pour ce type de bien, comme un acte pour un terrain ou un transfert d’actions enregistré. Les tribunaux anglais ne sauveront pas un transfert jamais achevé en le traitant plutôt comme une déclaration (Milroy v Lord, 1862).
- Aucune formule particulière n’est requise. Dans Paul v Constance (1977), la Court of Appeal anglaise a reconnu un trust exprès dans le cas d’un homme qui avait dit à sa compagne, à plusieurs reprises, que l’argent d’un compte bancaire ouvert à son seul nom était « autant à toi qu’à moi ». Ses paroles et son comportement montraient l’intention qu’elle partage cet argent, même s’il n’avait jamais employé le mot « trust ». Les tribunaux recherchent trois certitudes, quant à l’intention, à l’objet et aux bénéficiaires, énoncées dans Knight v Knight (1840) ; la leçon 1.3.4 les traite.
- Les trusts exprès sont soit privés, soit caritatifs. Un trust privé profite à des personnes déterminées, comme des membres de la famille, et exige des bénéficiaires identifiables capables d’en obtenir l’exécution. Un trust caritatif poursuit un but d’intérêt public, comme soulager la pauvreté ou promouvoir l’éducation. Comme il n’a pas de bénéficiaires individuels, son exécution est assurée par une autorité publique : l’Attorney General dans les États américains et en Angleterre et au Pays de Galles, où la Charity Commission réglemente aussi les organismes caritatifs. Les trusts caritatifs peuvent durer indéfiniment, contrairement à la plupart des trusts privés, et bénéficient souvent d’avantages fiscaux.
- Une même personne peut occuper plus d’un rôle. Un constituant peut être le trustee, comme dans l’auto-déclaration, et un trustee peut aussi être l’un de plusieurs bénéficiaires. Aux États-Unis, de nombreux trusts entre vifs révocables désignent la même personne comme constituant, trustee et bénéficiaire de son vivant, d’autres personnes étant désignées pour en profiter après son décès. Ce qui échoue, c’est la confusion totale : si le seul trustee est aussi le seul bénéficiaire de tous les intérêts présents et futurs, le titre juridique et le titre bénéficiaire fusionnent et le trust prend fin, car personne d’autre ne détient de droit contre le trustee.
Faits clés
- Angleterre et Pays de Galles : une déclaration de trust portant sur un terrain doit être établie et prouvée par un écrit signé (Law of Property Act 1925, s.53(1)(b)), faute de quoi elle ne peut pas être exécutée.
- Un constituant peut se déclarer lui-même trustee ou transférer des actifs à un trustee indépendant.
- Knight v Knight (1840) exige la certitude de l’intention, de l’objet et des bénéficiaires.
- Si le seul trustee est également le seul bénéficiaire de tous les intérêts présents et futurs, le titre juridique et le titre bénéficiaire fusionnent et le trust prend fin.
- Les trusts caritatifs servent des buts d’intérêt public, sont exécutés par une autorité publique comme l’Attorney General et peuvent durer indéfiniment.
- Aux États-Unis, les Statutes of Frauds des États exigent généralement un écrit pour les trusts portant sur des terrains ; selon l’Uniform Trust Code (§407), un trust oral doit être prouvé par des preuves claires et convaincantes.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerRecueillez 9 exemples d’actifs que vous pourriez placer dans un trust (par exemple, une maison, un compte bancaire, une voiture) et notez lesquels exigeraient un écrit selon votre droit local.
6RegrouperClassez les 9 actifs en 6 catégories par type, comme les terrains, les bâtiments, les dépôts bancaires, les actions, les véhicules et les effets personnels, en indiquant les règles de forme écrite applicables à chacune.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes principaux : celles qui exigent un transfert écrit strict, celles qui admettent une déclaration orale et celles qui impliquent des formalités d’enregistrement complexes.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant pourquoi le mode de création (déclaration ou transfert) dépend du fait que vous conservez le titre juridique ou que vous y renoncez.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.