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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.3 Wie Trusts entstehen/Lektion 1

Express Trusts: bewusst errichtet

Wie ein Trust bewusst errichtet wird, durch eine Erklärung oder durch Übertragung von Vermögen auf einen Trustee

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Eine Selbsterklärung über persönliche Gegenstände kostet nichts, da keine Übertragung oder Form erforderlich ist; der Nachweis ist der Haken, denn ein mündlicher Trust muss durch klare und überzeugende Beweise nachgewiesen werden (UTC §407), daher eine kurze schriftliche Notiz unterzeichnen.
  2. Grundstücke erfordern eine unterschriebene Schriftform: In England und Wales muss die Erklärung eines Trusts über Grundbesitz schriftlich belegt sein (Law of Property Act 1925 s.53(1)(b)), und die US-amerikanischen Statutes of Frauds sind ähnlich; ohne diese kann der Trust nicht durchgesetzt werden.
  3. In Großbritannien ansässige ausdrückliche Trusts, auch solche ohne Steuerpflicht, müssen innerhalb von 90 Tagen nach ihrer Errichtung im HMRC Trust Registration Service registriert werden, es sei denn, sie fallen unter die Ausnahmen in Schedule 3A der Money Laundering Regulations 2017; prüfen Sie die Ausnahmen, bevor Sie eine Annahme treffen.
  4. Oft ist die einfachste ausdrückliche Regelung kein Trust: Bezeichnungen als 'payable-on-death' und 'transfer-on-death' leiten benannte Vermögenswerte an benannte Personen außerhalb des Nachlassverfahrens (Probate) ohne Kosten; sie bieten keine Verwaltung für Minderjährige oder Personen, die handlungsunfähig werden.
  5. Für wohltätige Zwecke vermeidet eine Zuwendung an eine bestehende Wohltätigkeitsorganisation oder einen donor-advised fund die Errichtung eines wohltätigen Trusts unter der Aufsicht des Attorney General; ein separater wohltätiger Trust lohnt sich nur für große, langfristige Zwecke.

MaterialienEin Muster einer Trust-Erklärung (declaration of trust)Der Abschnitt zu den Schriftformerfordernissen im Statute of Frauds Ihres Bundesstaates oder im englischen Law of Property Act 1925Eine Liste möglicher Begünstigter und Trustees

Neugier

  1. Muss ein Trust schriftlich niedergelegt sein, um wirksam zu sein?
  2. Was passiert, wenn der Trustee zugleich der Begünstigte ist?
  3. Wie unterscheidet sich ein gemeinnütziger Trust von einem privaten?

Erkunden

  1. Ein Express Trust ist ein Trust, den jemand bewusst errichtet. Die errichtende Person, der Treugeber (Settlor), erklärt entweder, dass sie ihr eigenes Vermögen nun als Trustvermögen hält, oder überträgt Vermögen auf jemand anderen, den Trustee, der es für die Begünstigten hält. Davon zu unterscheiden sind Resulting Trusts und Constructive Trusts, die das Recht vermutet oder auferlegt, ohne dass jemand sie errichten wollte. Der Treugeber muss einen echten Willen zur Errichtung eines Trusts erkennen lassen; fehlt dieser, nimmt ein Gericht keinen Express Trust an, gleichgültig, wie das Vermögen gerade gehalten wird.
  2. Für die meisten Vermögenswerte ist keine besondere Form erforderlich; ein Express Trust kann sogar mündlich errichtet werden. Bei Grundstücken ist das anders. In England und Wales verlangt Section 53(1)(b) des Law of Property Act 1925, dass eine Trust-Erklärung über Grundbesitz durch ein unterschriebenes Schriftstück nachgewiesen wird; ohne dieses kann der Trust nicht durchgesetzt werden. In den USA verlangt das Statute of Frauds des jeweiligen Bundesstaates für Trusts an Grundstücken in der Regel eine ähnliche Schriftform. Der Uniform Trust Code (§407) erlaubt mündliche Trusts, wo kein Gesetz die Schriftform vorschreibt; sie müssen jedoch durch klare und überzeugende Beweise (clear and convincing evidence) nachgewiesen werden.
  3. Es gibt zwei Wege, einen Express Trust zu errichten. Bei der Selbsterklärung erklärt der Treugeber, dass er sein eigenes Vermögen nun als Trustvermögen hält; nichts wechselt den Inhaber, und der Treugeber behält das rechtliche Eigentum, hält es nun aber als Trustee. Bei der Übertragung überträgt der Treugeber das rechtliche Eigentum auf einen gesonderten Trustee und vollzieht dabei alle Schritte, die die jeweilige Vermögensart verlangt, etwa eine Übertragungsurkunde bei Grundstücken oder eine eingetragene Aktienübertragung. Englische Gerichte retten eine nie vollendete Übertragung nicht, indem sie sie stattdessen als Erklärung behandeln (Milroy v Lord, 1862).
  4. Bestimmte Worte sind nicht erforderlich. In Paul v Constance (1977) nahm der englische Court of Appeal einen Express Trust an, weil ein Mann seiner Partnerin mehrfach gesagt hatte, das Geld auf einem allein auf seinen Namen lautenden Bankkonto sei „genauso deins wie meins“. Seine Worte und sein Verhalten zeigten die Absicht, dass sie an dem Geld teilhaben sollte, obwohl er das Wort „Trust“ nie verwendete. Gerichte prüfen drei Bestimmtheitserfordernisse (three certainties), nämlich Absicht, Gegenstand und Begünstigte (objects), wie in Knight v Knight (1840) festgelegt; Lektion 1.3.4 behandelt sie.
  5. Express Trusts sind entweder privat oder gemeinnützig. Ein privater Trust begünstigt bestimmte Personen, etwa Familienangehörige, und braucht bestimmbare Begünstigte, die ihn durchsetzen können. Ein gemeinnütziger Trust (charitable trust) dient einem Zweck, der der Allgemeinheit zugutekommt, etwa der Linderung von Armut oder der Förderung der Bildung. Da er keine individuellen Begünstigten hat, wird er von einem Amtsträger durchgesetzt: dem Attorney General in den US-Bundesstaaten sowie in England und Wales, wo zudem die Charity Commission gemeinnützige Organisationen beaufsichtigt. Anders als die meisten privaten Trusts können gemeinnützige Trusts unbegrenzt bestehen und erhalten oft Steuervorteile.
  6. Eine Person kann mehr als eine Rolle innehaben. Ein Treugeber kann Trustee sein, wie bei der Selbsterklärung, und ein Trustee kann zugleich einer von mehreren Begünstigten sein. In den USA benennen viele widerrufliche Living Trusts dieselbe Person als Treugeber, Trustee und Begünstigten auf Lebenszeit, während andere nach dem Tod begünstigt werden. Unzulässig ist die vollständige Überschneidung: Ist der alleinige Trustee zugleich der alleinige Begünstigte aller gegenwärtigen und künftigen Rechte, verschmelzen rechtliches und wirtschaftliches Eigentum, und der Trust endet, weil niemand sonst ein Recht gegen den Trustee hat.

Kernfakten

  • England und Wales: Eine Trust-Erklärung über Grundbesitz muss durch ein unterschriebenes Schriftstück nachgewiesen werden (Law of Property Act 1925, s.53(1)(b)), sonst ist sie nicht durchsetzbar.
  • Ein Treugeber kann sich selbst zum Trustee erklären oder Vermögenswerte auf einen unabhängigen Trustee übertragen.
  • Knight v Knight (1840) verlangt Bestimmtheit hinsichtlich Absicht, Gegenstand und Begünstigten (objects).
  • Ist der alleinige Trustee zugleich der alleinige Begünstigte aller gegenwärtigen und künftigen Rechte, verschmelzen rechtliches und wirtschaftliches Eigentum, und der Trust endet.
  • Gemeinnützige Trusts dienen öffentlichen Zwecken, werden von einem Amtsträger wie dem Attorney General durchgesetzt und können unbegrenzt bestehen.
  • In den USA verlangen die Statutes of Frauds der Bundesstaaten für Trusts an Grundstücken in der Regel die Schriftform; nach dem Uniform Trust Code (§407) muss ein mündlicher Trust durch klare und überzeugende Beweise nachgewiesen werden.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Beispiele für Vermögenswerte, die Sie in einen Trust einbringen könnten (z. B. Haus, Bankkonto, Auto), und notieren Sie, welche davon nach Ihrem örtlichen Recht eine schriftliche Dokumentation erfordern würden.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Vermögenswerte nach Art in 6 Kategorien ein, etwa Grundstücke, Gebäude, Bankguthaben, Aktien, Fahrzeuge und persönliche Gegenstände, und notieren Sie jeweils die Schriftformvorschriften.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Kerngruppen: jene, die eine strenge schriftliche Übertragung erfordern, jene, bei denen mündliche Erklärungen zulässig sind, und jene mit komplexen Registrierungsverfahren.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der erklärt, warum die Art der Errichtung (Erklärung oder Übertragung) davon abhängt, ob Sie das rechtliche Eigentum behalten oder aufgeben.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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