信託法/レベル I · 信託の概念/1.3 信託の成立方法/レッスン 1
明示的な信託：意図的に設立されるもの
宣言によって、あるいは財産を受託者に移転することによって、意図的に信託が設立される仕組み
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 動産に対する自己宣言は、移転や書式が不要なため費用がかかりません。ただし、口頭信託は明確かつ説得力のある証拠によって立証されなければならない（UTC §407）という点に注意が必要です。そのため、短い書面メモに署名することを推奨します。
- 不動産には署名付きの書面が必要です。イングランドおよびウェールズでは、土地に対する信託宣言は書面で裏付けられなければなりません（Law of Property Act 1925 s.53(1)(b)）。米国のFrauds法も同様であり、これがない場合、その信託は執行できません。
- 英国居住者による明示的信託は、課税対象外であっても、Money Laundering Regulations 2017のSchedule 3Aに基づく除外規定に該当しない限り、設立から90日以内にHMRCのTrust Registration Serviceに登録しなければなりません。どちらの場合も安易に判断せず、まず除外規定を確認してください。
- 最もシンプルな明示的な取り決めは、信託を作らないことです。死亡時払い（payable-on-death）や死亡時移転（transfer-on-death）の指定により、指名した資産を指名した人物へ遺産手続きを経ずに無償で移すことができます。ただし、未成年者や後見開始となった者のための管理機能はありません。
- 慈善目的の場合、既存の慈善団体やdonor-advised fundへの寄付は、Attorney Generalの監督下にある慈善信託を新たに設立することを回避できます。独立した慈善信託が合理的なのは、大規模かつ長期的な目的がある場合のみです。
用意するもの信託契約書のサンプル宣言文州の詐欺行為規制法またはイギリスの1925年財産法における書面要件の項目潜在的な受益者および受託者のリスト
問い
- 信託は有効であるために文書化する必要がありますか？
- 受託者が受益者でも問題はありますか？
- 慈善信託と私的な信託の違いは何ですか？
探究
- 明示的信託とは、誰かが意図的に設立する信託のことです。それを設立する人、すなわち設定者は、自分の財産を信託として保有していると宣言するか、あるいはその財産を受益者のために管理するよう他の人、つまり受託者に移転します。これは、法律によって推定されたり強制されたりする、意図的に設立されない結果的信託や構成的信託とは対照的です。設定者は信託を設立する真の意思があることを示さなければならず、それがなければ、財産がどのように管理されていようとも、裁判所は明示的信託とは認めません。
- ほとんどの財産については特別な書式は必要なく、口頭だけで信託を設定することも可能です。しかし土地は例外です。イングランドおよびウェールズでは、1925年の財産法第53条第1項(b)号により、土地に関する信託の宣言は署名入りの文書によって示され、証明されなければならず、それがなければ信託は実行できません。アメリカでは、各州の詐欺行為防止法も通常、土地に関する信託について同様の文書を要求しています。統一信託法典（§407）では、文書が必要とされない場合でも口頭での信託は認められていますが、それでも明確かつ説得力のある証拠によって証明しなければなりません。
- エクスプレス・トラストを設定する方法は2つある。自己宣言型では、設定者が自分の財産を信託として保有していることを宣言するだけで、実際に財産の所有権は移転せず、設定者が法的な所有権を保持しつつも信託管理者としてそれを管理する。移転型では、設定者が土地の権利証書や登録済みの株式譲渡証明書など、その種の財産に必要な手続きを経て、法的な所有権を別の信託管理者に移転する。イングランドの裁判所は、完了していない移転行為を宣言とみなして救済することはしない（Milroy v Lord, 1862）。
- ポール対コンスタンス事件（1977年）において、イングランドの上訴裁判所は、ある男性がパートナーに対し、自身名義の銀行口座にあるお金は「私のものと同じくらい君のものだ」と何度も述べたことから、明示的な信託が成立すると判断した。彼は「信託」という言葉を使ったことはなかったものの、その発言や行動から、彼女にそのお金を分け与える意図があったことが明らかだった。裁判所では、ナイト対ナイト事件（1840年）で定められた、意図、目的物、受益者という3つの要素が確実に存在するかどうかを重視する。レッスン1.3.4ではこれらについて解説している。
- エクスプレス・トラストには、私的なものと慈善的なものがある。私的なトラストは家族など特定の人々に利益をもたらし、それを実行できる特定可能な受益者が必要とされる。一方、慈善的なトラストは貧困緩和や教育振興といった、公共の利益に資する目的を持つ。個別の受益者がいないため、米国の各州やイングランド・ウェールズでは司法長官が、また慈善団体を規制するチャリティー・コミッションも存在する同地域では同職がその実行を担う。ほとんどの私的なトラストとは異なり、慈善的なトラストは無期限に存続でき、多くの場合税制上の優遇措置を受けることができる。
- 一人が複数の役割を担うことも可能である。設定者は自己宣言により受託者でもあり得、また受託者も複数の受益者の一人になり得る。アメリカでは、多くの撤回可能な生前信託において、設定者、受託者、終身受益者を同じ人物とし、死亡後に利益を受け取る者を別途指名する。問題となるのは完全な重複であり、唯一の受託者が現在および将来のすべての権利の唯一の受益者でもある場合、法的所有権と実質的受益権が一体化し、他に受託者に対抗する権利を持つ者がいないため信託は終了してしまう。
重要な事実
- イングランドおよびウェールズ：土地に関する信託宣言は、署名入りの文書によって提示・証明されなければならず（1925年財産法第53条第1項(b)号）、そうでなければ実行することはできない。
- 設定者は自己信託を宣言するか、資産を独立した受託者に移転することができる。
- ナイト対ナイト事件（1840年）では、意図、対象物、目的の明確さが求められる。
- 唯一の受託者が現在および将来のすべての権利利益の唯一の受益者でもある場合、法的所有権と実質的所有権は統合され、信託は終了する。
- 慈善信託は公共の目的のために設立され、司法長官などの公務員によって監督され、無期限に存続することができる。
- アメリカでは、州の詐欺行為規定により通常、土地信託には書面が必要とされている。統一信託法典（第407条）によれば、口頭で行われた信託は、明確かつ説得力のある証拠によって証明されなければならない。
演習 九・六・三・一
9集める信託に入れる可能性のある資産の例として9つ挙げ（例：家、銀行口座、車）、現地法ではどれが書面による証明を必要とするかを記録してください。
6まとめる土地、建物、預金、株式、車両、私物といった種別によって9つの資産を6つのカテゴリーに分類し、各カテゴリーの記載ルールも明記してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを、厳格な書面による移転が必要なもの、口頭での申告が許可されているもの、そして複雑な登録手続きが必要なものという3つの核心グループに分類する。
1結晶化する創設方法（宣言か移転か）が法的所有権を保持するか放棄するかによって決まるのは、そのためである。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。