신탁법/레벨 I · 신탁의 개념/1.3 신탁의 성립 방식/수업 1
명시적 신탁: 의도적으로 만들어짐
신탁이 어떻게 의도적으로 만들어지는지, 즉 이를 선언하거나 재산을 수탁자에게 이전함으로써
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 동산에 대한 자기 명의의 신탁 설정은 양도나 서식이 필요 없으므로 비용이 들지 않습니다. 다만 증명이 관건인데, 구두로 설정된 신탁은 명확하고 설득력 있는 증거(clear and convincing evidence)로 입증해야 하므로(UTC §407), 짧은 서면 메모에 서명해 두는 것이 좋습니다.
- 토지에는 서명한 서면이 필요합니다: 잉글랜드와 웨일스에서 토지에 대한 신탁 설정은 서면으로 증명되어야 합니다(Law of Property Act 1925 s.53(1)(b))며, 미국의 사기 방지법(Statutes of Frauds)도 유사합니다; 이를 갖추지 않으면 해당 신탁을 강제 집행할 수 없습니다.
- 영국 거주자의 명시적 신탁은 비과세 신탁일지라도 Money Laundering Regulations 2017 부칙 3A(Schedule 3A)에 따른 제외 대상이 아닌 한, 설정 후 90일 이내에 HMRC의 Trust Registration Service에 등록해야 합니다; 어느 쪽으로 단정하기 전에 해당 제외 규정을 확인하십시오.
- 가장 단순한 명시적 재산 처리 방식은 신탁을 세우지 않는 것입니다: 사망 시 지급(payable-on-death) 및 사망 시 이전(transfer-on-death) 지정은 지정한 자산을 유언 검인(프로베이트) 절차 없이 비용 부담 없이 지정된 사람에게 전달합니다; 다만 미성년자나 무능력 상태에 빠진 사람을 위한 관리 기능은 제공하지 않습니다.
- 기부를 위해 기존 자선 단체나 기부자 조언 펀드(donor-advised fund)에 기탁하면 법무장관(Attorney General)의 감독을 받는 자선 신탁(charitable trust)을 새로 만들 필요를 피할 수 있습니다; 별도의 자선 신탁은 규모가 크고 장기적인 목적일 때만 그 가치가 있습니다.
준비물신탁 설정 선언서 샘플귀하가 속한 주의 사기방지법 또는 영국의 1925년 재산법에 명시된 서면 작성 요건 조항잠재적 수혜자 및 트러스티 목록
호기심
- 신뢰 관계가 유효하려면 반드시 문서로 작성되어야 합니까?
- 수탁자가 수익자이기도 할 경우 어떻게 되나요?
- 자선 신탁과 사적 신탁은 어떻게 다른가요?
탐구
- 명시적 신탁이란 누군가가 의도적으로 만드는 신탁입니다. 이를 만드는 사람인 설정자는 자신의 재산을 신탁 형태로 보유하고 있음을 명시하거나, 그 재산을 수혜자들을 위해 관리할 다른 사람인 신탁수탁자에게 양도합니다. 이는 법률에 따라 누군가의 의사와 상관없이 자동으로 성립하거나 부과되는 결과적 신탁 및 추정적 신탁과는 대조됩니다. 설정자는 신탁을 만들려는 진정한 의도를 입증해야 하며, 그러한 의도가 없다면 재산이 어떻게 관리되고 있든 법원은 명시적 신탁으로 인정하지 않습니다.
- 대부분의 재산의 경우 특별한 양식이 필요하지 않으며, 구두로도 신탁을 설정할 수 있습니다. 하지만 토지는 다릅니다. 영국과 웨일스에서는 1925년 재산법 제53조(1)(b)항에 따라 토지에 관한 신탁의 선언은 서명이 있는 문서로 제시되고 입증되어야 하며, 이를 갖추지 않으면 그 신탁을 집행할 수 없습니다. 미국에서도 각 주의 사기방지법은 토지 신탁의 경우 비슷하게 서면을 요구합니다. 통일신탁법(C§407)은 서면이 필요하지 않다고 규정한 법률이 없는 경우 구두로도 신탁을 설정할 수 있게 하지만, 명확하고 설득력 있는 증거로 그 사실을 입증해야 합니다.
- 즉시 신탁을 설정하는 방법은 두 가지가 있습니다. 자기선언 방식에서는 신탁설정자가 자신의 재산을 신탁 형태로 보유하고 있다고 선언할 뿐이며, 재산의 소유권은 이전되지 않고 신탁설정자가 법적 소유권을 그대로 가지면서 신탁관리인으로서 그 재산을 관리합니다. 양도 방식에서는 신탁설정자가 토지 매매계약서나 등록된 주식 양도 서류와 같이 해당 재산의 성격에 따라 필요한 절차를 거쳐 법적 소유권을 별도의 신탁관리인에게 이양합니다. 영국 법원은 완료되지 않은 양도 행위를 선언으로 간주하여 그 효력을 인정해 주지 않습니다(Milroy v Lord, 1862).
- 폴 대 콘스탄스(1977) 사건에서 영국 항소법원은 한 남성이 자신의 이름으로 된 은행 계좌에 있는 돈은 ‘나와 마찬가지로 당신의 것이기도 하다’고 파트너에게 여러 차례 말한 사례를 명시적 신탁으로 판단했습니다. 그는 ‘신탁’이라는 단어를 사용하지는 않았지만, 자신의 말과 행동을 통해 그녀가 그 돈을 함께 가질 수 있도록 하려는 의도를 보였습니다. 법원은 나이트 대 나이트(1840) 사건에서 제시된 의도, 대상, 목적이라는 세 가지 요소를 확인합니다. 1.3.4번 수업에서 이에 대해 다룹니다.
- 익스프레스 신탁은 사적 신탁이거나 자선 신탁입니다. 사적 신탁은 가족과 같은 특정 인원에게 이익을 주며, 그 신탁을 집행할 수 있는 명확한 수혜자가 필요합니다. 반면 자선 신탁은 빈곤 완화나 교육 발전과 같이 공공에 이익이 되는 목적을 가집니다. 개별적인 수혜자가 없기 때문에, 미국 주들과 잉글랜드 및 웨일스에서는 법무장관이, 자선단체를 규제하는 자선위원회도 함께 존재하는 이 지역에서는 공공 관리자가 신탁을 집행합니다. 대부분의 사적 신탁과 달리 자선 신탁은 무기한으로 유지될 수 있으며, 종종 세제 혜택도 받습니다.
- 한 사람이 여러 역할을 맡을 수 있습니다. 설터는 자기선언형 신탁의 경우 수탁자가 될 수 있으며, 수탁자도 여러 수익자 중 한 명이 될 수 있습니다. 미국에서는 많은 취소 가능한 생전 신탁들이 설터와 수탁자, 일생 동안의 수익자로 같은 사람을 지정하고, 사망 후에는 다른 사람들이 수익자가 되도록 합니다. 문제는 완전한 중복인데, 만약 유일한 수탁자가 현재와 미래의 모든 권리의 유일한 수익자이기도 하다면 법적 소유권과 실질적 수익권이 합쳐지게 되어 신탁은 종료됩니다. 왜냐하면 다른 누구도 그 수탁자에 대항할 권리를 가지지 않기 때문입니다.
핵심 사실
- 잉글랜드와 웨일스에서는 토지에 대한 신탁 선언서를 서명된 문서 형태로 제시하고 증명해야 하며(1925년 재산법 제53조 1항 (b)호), 그렇지 않으면 집행될 수 없습니다.
- 설정자는 자가 신탁을 선언하거나 자산을 독립적인 신탁관리인에게 이전할 수 있습니다.
- Knight v Knight(1840)는 의도, 대상, 목적물의 확실성을 요구합니다.
- 단독 수탁자가 현재 및 미래의 모든 이익에 대한 단독 수혜자이기도 할 경우, 법적 소유권과 실질적 소유권이 통합되어 신탁은 종료됩니다.
- 자선 신탁은 공공적인 목적을 위해 설립되며, 법무장관과 같은 공직자에 의해 감독되고, 무기한으로 유지될 수 있습니다.
- 미국에서는 주법상 부동산 신탁의 경우 일반적으로 서면 형태가 요구됩니다. 통일신탁법(§407)에 따르면 구두로 이루어진 신탁은 명확하고 설득력 있는 증거를 통해 입증되어야 합니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기신탁에 넣을 수 있는 자산의 예시 9가지(예: 주택, 은행 계좌, 자동차 등)를 정리하고, 현지 법률에 따라 서면 문서가 필요한 자산은 무엇인지 명시해 주세요.
6묶기토지, 건물, 은행 예금, 주식, 차량, 개인 소지품과 같은 유형별로 9개의 자산을 6개의 카테고리로 분류하고, 각 항목에 대한 기재 규칙도 함께 명시해 주세요.
3추리기6개 카테고리를 엄격한 서면 이전이 필요한 경우, 구두 신고가 허용되는 경우, 그리고 복잡한 등록 절차가 요구되는 경우의 3개 핵심 그룹으로 줄입니다.
1결정화창설 방식(선언형 vs. 이전형)은 법적 소유권을 유지하는지 포기하는지에 따라 달라집니다.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.