Derecho de fideicomisos/Nivel I · La idea del fideicomiso/1.3 Cómo surgen los fideicomisos/Lección 1
Fideicomisos expresos: creados a propósito
Cómo se crea deliberadamente un fideicomiso, declarándolo o transfiriendo bienes a un fiduciario
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Una declaración de fideicomiso sobre bienes personales no tiene coste alguno, ya que no requiere transferencia ni formulario; la prueba es el obstáculo, pues un fideicomiso verbal debe acreditarse mediante pruebas claras y convincentes (UTC §407), por lo que conviene firmar una breve nota escrita.
- Los inmuebles requieren documento firmado: en Inglaterra y Gales, la declaración de fideicomiso sobre terrenos debe constar por escrito (Law of Property Act 1925 s.53(1)(b)), al igual que las leyes estadounidenses contra el fraude; sin ello, el fideicomiso no puede hacerse valer.
- Los fideicomisos expresos de residentes en el Reino Unido, incluso los exentos de tributación, deben registrarse en el Trust Registration Service de HMRC dentro de los 90 días siguientes a su constitución, salvo que estén excluidos conforme al Anexo 3A del Money Laundering Regulations 2017; verifique las exclusiones antes de asumir una cosa u otra.
- Con frecuencia, la disposición expresa más sencilla es no crear fideicomiso: las designaciones pagaderas a la muerte y transferibles a la death envían activos designados a personas específicas fuera del proceso sucesorio sin coste alguno; no obstante, no ofrecen gestión para menores ni para quienes queden incapacitados.
- En el ámbito benéfico, donar a una organización existente o a un fondo de asesoría del donante evita la creación de un fideicomiso benéfico supervisado por el Attorney General; un fideicomiso benéfico independiente solo resulta rentable para fines de gran envergadura y larga duración.
MaterialesUn ejemplo de documento de declaración de fideicomisoLa sección sobre requisitos de forma escrita del Estatuto de Fraudes de su estado o de la Ley de Propiedad de Inglaterra de 1925Una lista de beneficiarios y fiduciarios potenciales
Curiosidad
- ¿Es necesario que un fideicomiso esté por escrito para ser válido?
- ¿Qué sucede si el fiduciario también es el beneficiario?
- ¿En qué se diferencia un fideicomiso benéfico de uno privado?
Explorar
- Un fideicomiso expreso es un fideicomiso que alguien crea a propósito. La persona que lo crea, el fideicomitente, declara que ahora posee sus propios bienes en calidad de fiduciario, o transfiere dichos bienes a otra persona, el fiduciario, para que los administre en beneficio de los beneficiarios. Esto contrasta con los fideicomisos resultantes y constructivos, que la ley presume o impone sin que nadie decida crearlos. El fideicomitente debe demostrar una intención real de crear un fideicomiso; sin ella, el tribunal no considerará que se trate de un fideicomiso expreso, independientemente de cómo se encuentren los bienes en ese momento.
- Para la mayoría de los bienes no se necesita ninguna forma especial, y un fideicomiso expreso puede incluso crearse mediante palabras habladas. La tierra es diferente. En Inglaterra y Gales, el artículo 53(1)(b) de la Ley de Propiedad de 1925 exige que una declaración de fideicomiso sobre tierras se presente y demuestre por escrito firmado; sin ello, el fideicomiso no puede hacerse valer. En los EE. UU., el Estatuto de Fraudes de cada estado suele requerir un documento similar para los fideicomisos sobre tierras. El Código Uniforme de Fideicomisos (§407) permite fideicomisos orales cuando ninguna ley exige la forma escrita, pero estos deben demostrarse con pruebas claras y convincentes.
- Existen dos maneras de crear un fideicomiso expreso. En una autodeclaración, el fideicomitente declara que ahora posee sus propios bienes en calidad de fiduciario; nada cambia de manos, y el fideicomitente mantiene la titularidad legal pero ahora la ejerce como tal. En una transferencia, el fideicomitente cede la titularidad legal a un fiduciario distinto, siguiendo los procedimientos requeridos para ese tipo de bienes, como una escritura pública para terrenos o una transferencia registrada de acciones. Los tribunales ingleses no salvarán una transferencia que nunca se completó tratándola en su lugar como una declaración (Milroy v Lord, 1862).
- No se requieren palabras específicas. En Paul v Constance (1977), el Tribunal de Apelaciones inglés determinó la existencia de un fideicomiso expreso cuando un hombre le había dicho a su pareja, en más de una ocasión, que el dinero de una cuenta bancaria a su nombre exclusivo era “tan tuyo como mío”. Sus palabras y conducta demostraban su intención de que ella compartiera ese dinero, aunque nunca utilizó la palabra “fideicomiso”. Los tribunales buscan tres certezas: de intención, del objeto material y de los beneficiarios, establecidas en Knight v Knight (1840); la lección 1.3.4 las aborda.
- Los fideicomisos exprés son o privados o benéficos. Un fideicomiso privado beneficia a personas específicas, como miembros de la familia, y necesita beneficiarios identificables que puedan hacerlo valer. Un fideicomiso benéfico tiene un propósito que beneficia al público, como aliviar la pobreza o promover la educación. Dado que no tiene beneficiarios individuales, es hecho valer por un funcionario público: el fiscal general en los estados de EE. UU. y en Inglaterra y Gales, donde la Charity Commission también regula a las organizaciones benéficas. Los fideicomisos benéficos pueden durar indefinidamente, a diferencia de la mayoría de los fideicomisos privados, y a menudo gozan de ventajas fiscales.
- Una misma persona puede ocupar más de un rol. Un fideicomitente puede ser el fiduciario, como en una autodeclaración, y un fiduciario también puede ser uno de varios beneficiarios. En Estados Unidos, muchos fideicomisos revocables en vida designan a la misma persona como fideicomitente, fiduciario y beneficiaria vitalicia, mientras que otros son nombrados para recibir beneficios tras el fallecimiento. Lo que falla es la superposición total: si el único fiduciario es también el único beneficiario de todos los intereses presentes y futuros, la titularidad legal y la titularidad beneficiaria se fusionan y el fideicomiso termina, ya que nadie más tiene un derecho contra el fiduciario.
Datos clave
- Inglaterra y Gales: una declaración de fideicomiso sobre tierras debe presentarse y demostrarse por escrito firmado (Ley de Propiedad de 1925, art. 53(1)(b)); de lo contrario, no puede hacerse valer.
- Un fideicomitente puede declarar un fideicomiso propio o transferir activos a un fiduciario independiente.
- Knight v Knight (1840) exige certeza en cuanto a la intención, el objeto material y los beneficiarios.
- Si el único fideicomisario es también el único beneficiario de todos los intereses, presentes y futuros, la titularidad legal y la titularidad beneficiaria se fusionan y el fideicomiso termina.
- Los fideicomisos benéficos sirven a fines públicos, son supervisados por un funcionario público como el fiscal general y pueden durar indefinidamente.
- En los EE. UU., los estatutos estatales sobre fraudes suelen exigir que los fideicomisos inmobiliarios se establezcan por escrito; según el Código Uniforme de Fideicomisos (§407), un fideicomiso oral debe ser probado con pruebas claras y convincentes.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirReúna 9 ejemplos de activos que podría incluir en un fideicomiso (por ejemplo, casa, cuenta bancaria, coche) y anote cuáles requerirían documentación por escrito según las leyes locales.
6AgruparClasifique los 9 activos en 6 categorías por tipo, como terrenos, edificios, depósitos bancarios, acciones, vehículos y pertenencias personales, anotando las reglas de formalidad escrita para cada uno.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos principales: aquellas que requieren una transferencia por escrito estricta, aquellas que permiten declaraciones orales y aquellas con procesos de registro complejos.
1CristalizarEscriba una oración que explique por qué el método de creación (declaración o transferencia) depende de si se conserva o se renuncia a la titularidad legal.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.