MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.2 Истоки/Урок 7

Хагская конвенция о трастах (1985 г.)

Как страны, не имеющие законов о трастах, соглашаются признавать трасты, созданные в других местах

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. В государстве — участнике договора прямо укажите применимое право в учредительном документе траста (статья 6); это стоит всего одной оговорки и обеспечивает признание, хотя местные правила наследования, брака и несостоятельности (банкротства) по-прежнему применяются (статья 15).
  2. Конвенция не изменяет налоговое регулирование (статья 19), поэтому наиболее простая структура — как правило, траст, подчинённый юрисдикции и управляемый в вашей стране проживания, что позволяет избежать отчётности по иностранным трастам и противоречивых налоговых претензий.
  3. Для лиц из США траст признаётся внутренним (domestic) только если суд США может осуществлять надзор за ним и лица из США контролируют все существенные решения (Treas. Reg. §301.7701-7); при несоблюдении любого из этих критериев он считается иностранным, что влечёт более строгую отчётность.
  4. Лица из США, передающие активы в иностранные трасты и являющиеся их владельцами, обязаны подавать формы 3520 и 3520-A; непредставление отчёта обходится в сумму, равную большей из $10,000 или 35% валового подлежащего декларированию объёма, либо в 5% за непредставление ежегодного отчёта владельцем (IRC §6677).
  5. Резиденты Великобритании, учредившие явные трасты (express trusts), обязаны зарегистрировать их в Trust Registration Service HMRC в течение 90 дней с момента создания, даже если налог не начисляется, за исключением случаев, подпадающих под исключения по Приложению 3A Money Laundering Regulations 2017; иностранные трасты, приобретающие землю в Великобритании, также обязаны пройти регистрацию.

МатериалыПечатная копия статей 2 и 3 Гаагской конвенции о трастах (бесплатно на веб-сайте HCCH)Таблица статусов ХЦЧХ с перечнем государств-участников Конвенции (бесплатно онлайн)Текст письменного учредительного документа траста (завещания или договора)

Любопытство

  1. Что произойдет, если я создам траст в Англии, но живу во Франции?
  2. Зачем моей стране нужно «признавать» траст, который уже существует?
  3. Защищает ли этот договор меня от налогов или кредиторов?

Исследование

  1. Траст — это конструкция, при которой учредитель траста передает имущество доверительному собственнику (трасти), который владеет им в интересах бенефициаров. Эта идея развивалась в английском праве, но большинство стран с системой гражданского права, таких как Франция или Италия, выстроили свое имущественное законодательство без нее. Когда траст, созданный по английскому праву, владел имуществом в такой стране или когда бенефициар проживал там, местные суды могли испытывать трудности при попытке подогнать его под собственные категории собственности. Гаагская конвенция о трастах была разработана для того, чтобы предоставить странам общие правила для решения подобных трансграничных случаев.
  2. Гаагская конференция по международному частному праву подготовила Конвенцию, которая была заключена 1 июля 1985 года и вступила в силу 1 января 1992 года. Она не требует от какой-либо страны вводить институт трастов в своем законодательстве. Вместо этого она делает две вещи: устанавливает правила, определяющие, закон какой страны применяется к трасту, и требует от каждого договаривающегося государства признавать трасты, созданные в соответствии с этим законом. Таким образом, Италия, являющаяся стороной Конвенции, признает трасты, регулируемые английским правом, хотя в итальянском законодательстве сам по себе нет института трастов.
  3. Статья 2 определяет траст как «правовые отношения, возникающие — при жизни или после смерти — в результате действий лица (учредителя), когда активы передаются под контроль доверительного собственника (трасти) в интересах бенефициара или для определенной цели». В ней указываются ключевые особенности: активы составляют отдельный фонд, не являющийся частью собственного имущества трасти, и трасти обязан управлять ими в соответствии с условиями траста. Статья 3 ограничивает действие Конвенции трастами, созданными добровольно и подтвержденными письменно; таким образом, трасты, устанавливаемые законом, не входят в ее сферу применения, хотя государство может решить распространить ее действие на трасты, учреждаемые судами.
  4. В таблице статуса ХЦЧХ перечислены 14 государств-участников. К странам с системой гражданского права относятся Италия, Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Сан-Марино и Панама; к странам с системой общего права и смешанными системами — Великобритания, Австралия, Канада, Мальта и Кипр. Некоторые государства ратифицировали конвенцию после ее подписания, в то время как другие присоединились к ней без предварительной подписи. Одна лишь подпись не обязывает страну: Франция подписала конвенцию в 1991 году, но так и не ратифицировала ее. Это сочетание имеет значение, поскольку Конвенция связывает системы, изобретшие траст, с системами, где его никогда не было.
  5. Соединенные Штаты подписали Конвенцию 13 июня 1988 года, но не ратифицировали ее, поэтому они не являются договаривающимся государством, и американские суды не обязаны ею руководствоваться. Вопросы о том, какое законодательство применяется к трасту или признается ли иностранный траст, в США решаются в соответствии с законодательством каждого штата, включая его нормы о коллизии правовых систем. Поэтому человек, у которого имущество или семья находятся как в США, так и в договаривающемся государстве, может столкнуться с двумя разными наборами правил.
  6. Правила Конвенции о выборе применимого права просты. Траст регулируется законодательством, выбранным учредителем траста явно или по четким указаниям в учредительном документе (статья 6). Если законодательство не было выбрано, траст регулируется законодательством страны, с которой у него наиболее тесная связь (статья 7). Признание имеет свои пределы. Суд может применять собственные правила о наследовании, браке, защите несовершеннолетних и правах кредиторов при банкротстве (статья 15), а также отказать в признании результата, который явно противоречит публичному порядку (статья 18). Конвенция не затрагивает налоговые вопросы (статья 19).

Ключевые факты

  • Хагская конвенция о трастах была заключена 1 июля 1985 года и вступила в силу 1 января 1992 года.
  • В таблице статуса ХЦЧХ перечислены 14 договаривающихся государств, включая Великобританию, Италию, Нидерланды, Швейцарию, Австралию и Канаду.
  • Статья 2 определяет траст как правоотношения, возникающие, когда учредитель передает активы под контроль управляющего в интересах бенефициара или для определенной цели.
  • Согласно статье 3 Конвенция применяется только к трастам, созданным добровольно и подтвержденным в письменной форме; государство может распространить её применение на трасты, учреждаемые судами (статья 20).
  • Государства-участники признают трасты, созданные в соответствии с законодательством, упомянутым в Конвенции, однако местные нормы, касающиеся наследования, брака и несостоятельности, могут по-прежнему применяться (статья 15), а налоговые полномочия остаются нетронутыми (статья 19).
  • Соединенные Штаты подписали Конвенцию 13 июня 1988 года, но не ратифицировали ее.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 примеров ситуаций с трансграничными активами, с которыми могли бы столкнуться вы или кто-то из ваших знакомых, например, ведение банковского счета в одной стране при проживании в другой или оставление имущества родственникам за границей.
6СгруппироватьРаспределите 9 ситуаций по 6 категориям: страна, в которой возникает вопрос, является участником Конвенции, и траст создан добровольно и оформлен письменно; она является участником, но траст не оформлен письменно; она является участником, но могут применяться местные правила о наследовании, браке или правах кредиторов; она не является участником, но имеет собственное законодательство о трастах; она не является участником и не имеет законодательства о трастах; пока неясно.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 основных сценариев: где Конвенция применяется явно, где она не применяется и где результат зависит от местных правил или дополнительной проверки.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, объясняющее, почему признание в соответствии с Конвенцией зависит от страны, где возникает вопрос, а не только от страны, где был создан траст.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS