Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.1 Trois rôles/Leçon 1
Ce qu’est un trust : détenir pour quelqu’un d’autre
Comprendre comment une personne détient des biens au profit d’une autre
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Vous n'avez peut-être pas besoin d'un trust : une désignation de bénéficiaire au décès (payable-on-death) sur un compte bancaire indique qui en hérite, ne coûte rien et permet d'éviter l'homologation du testament (probate) ; elle prime sur votre testament, il convient donc de la réviser après un mariage, un divorce ou un décès.
- L'argent détenu pour un enfant peut être placé dans un compte sous tutelle au titre de la Uniform Transfers to Minors Act sans frais de constitution ; l'inconvénient est que l'enfant en prend le contrôle intégral à 21 ans (§20 tel qu'adopté au Massachusetts), et les âges varient selon les États.
- Les petites successions peuvent éviter aussi bien le trust que l'homologation du testament (probate) : en Californie, les héritiers recouvrent les biens personnels par affidavit lorsque la succession est de 208 850 $ ou moins (décès à compter du 1er avril 2025, Probate Code §13100), mais seulement après 40 jours.
- Lorsqu'une gestion continue est réellement nécessaire, un trust révocable dont vous êtes le trustee ne coûte que les frais de rédaction et ne donne lieu à aucune déclaration distincte tant que vous êtes en vie (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)(i)(A)) ; il n'offre aucune protection contre vos propres créanciers.
Matérielune note écrite décrivant un compte d’épargne familial tenu pour un enfantune copie d’un relevé bancaire simple montrant un compte joint ou un compte payable au décèsune liste imprimée de trois noms : constituant, trustee et bénéficiaire
Curiosité
- Que se passe-t-il si la personne qui détient l’argent décide de le garder ?
- Une seule et même personne peut-elle être à la fois le détenteur et le bénéficiaire ?
- Pourquoi un trust continue-t-il d’exister après la mort de son créateur initial ?
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- Un trust est un arrangement selon lequel une personne ou une institution détient des biens et doit les utiliser au profit d’autrui. Cela se fait selon des termes écrits ou, parfois, non écrits. Pensez à un parent qui garde de l’argent pour son enfant jusqu’à ce que celui-ci atteigne l’âge de dix-huit ans, ou au trésorier d’un club qui gère les fonds au nom des membres. L’idée principale est la séparation : le détenteur a un contrôle légal mais ne peut pas utiliser les actifs à son propre profit. Il est tenu par des règles spécifiques d’agir dans l’intérêt de la personne qui bénéficie de ces biens.
- Tout trust comporte trois rôles. Le premier est le constituant, la personne qui crée le trust et y place des biens. Le deuxième est le trustee, la personne ou l’institution qui détient le titre juridique de ces biens et les gère conformément aux termes du trust. Le troisième est le bénéficiaire, la personne qui reçoit les avantages provenant de ces biens. Ces noms décrivent celui qui donne, celui qui détient et celui qui profite ; chaque rôle fera l’objet d’une leçon distincte par la suite. Les apprendre en premier rend toutes les règles ultérieures plus faciles à suivre.
- Une même personne peut occuper plus d’un de ces rôles en même temps. Par exemple, un constituant peut également être son propre trustee tout en désignant une autre personne comme bénéficiaire. Il existe cependant une limite cruciale : si le seul trustee est aussi le seul bénéficiaire de tous les intérêts présents et futurs, le titre juridique et le titre bénéficiaire fusionnent. Lorsque cette fusion a lieu, le trust prend fin car il n’y a plus personne pour détenir des biens au profit distinct d’autrui.
- Les trusts sont utiles dans des situations précises où la propriété directe ne suffit pas. Ils permettent de gérer les biens de personnes qui ne peuvent pas s’en occuper elles-mêmes en raison de leur âge ou d’une incapacité. Ils assurent la continuité après le décès ou une maladie prolongée en maintenant les actifs organisés et accessibles. Enfin, ils maintiennent les biens affectés à un but précis, comme l’entretien d’une maison familiale ou le soutien d’une cause caritative. Cette structure permet aux actifs de survivre à leur créateur tout en restant protégés pour l’usage prévu.
- La position du détenteur s’accompagne d’une obligation. Comme le trustee contrôle des biens destinés à une autre personne, la loi exige la loyauté : il ne doit pas utiliser ces biens à son profit personnel ni laisser ses intérêts personnels entrer en conflit avec ceux du bénéficiaire. Le trustee doit également faire preuve d’une prudence raisonnable, conserver les biens séparés des siens et tenir des registres. Si un trustee manque à ces obligations, un tribunal peut lui ordonner de réparer la perte. La leçon 1.1.6 explique ces obligations en détail.
- Un test simple vous aide à repérer un trust dans la vie de tous les jours. Posez trois questions. Une personne détient-elle des biens qui ne sont pas destinés à son propre usage ? Y a-t-il une personne, un groupe ou un but identifiable auquel ils sont destinés ? Existe-t-il des conditions, écrites ou orales, indiquant comment ils doivent être utilisés ? Si la réponse à ces trois questions est oui, vous avez probablement affaire à un trust ou à quelque chose qui s’en approche. Un compte bancaire qu’un grand-parent tient « pour » un petit-enfant peut constituer ou non un trust au sens juridique ; ce sont les détails et le droit local qui en décident.
Faits clés
- Un trust comporte trois rôles : le constituant, le trustee et le bénéficiaire.
- Si le seul trustee est également le seul bénéficiaire, le titre juridique et le titre bénéficiaire fusionnent et le trust prend fin.
- Le constituant crée le trust et le dote de ses propres biens.
- Le trustee détient le titre juridique et gère les actifs au profit du bénéficiaire.
- Le bénéficiaire détient l’intérêt bénéficiaire sur les biens du trust.
- Une même personne peut occuper plus d’un rôle au sein d’un même trust.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerDonnez 9 exemples de moments où vous ou quelqu’un que vous connaissez avez gardé de l’argent ou des objets pour une autre personne, comme conserver un cadeau jusqu’à son anniversaire ou gérer les fonds domestiques communs.
6RegrouperClassez les 9 exemples en 6 catégories en fonction du fait que le détenteur avait un contrôle légal, un avantage personnel, ou les deux à ce moment-là.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 principes fondamentaux sur ce qui distingue le fait de détenir un bien pour autrui du fait de le posséder soi-même.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant pourquoi la séparation entre le titre juridique et l’intérêt bénéficiaire protège les personnes qui ne peuvent pas gérer leurs propres affaires.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.