MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.1 Три роли/Урок 1

Что такое траст: владение в интересах другого

Как один человек владеет имуществом в интересах другого

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Вам может не понадобиться траст: указание о выплате по смерти (payable-on-death) на банковском счёте определяет, кто получит средства после вашей смерти, не требует затрат и позволяет избежать утверждения завещания (пробейта); оно отменяет положения вашего завещания, поэтому пересматривайте его после вступления в брак, развода или смерти близкого человека.
  2. Деньги, предназначенные для ребёнка, могут храниться на попечительском счёте (custodial account) согласно Закону о единообразных передачах несовершеннолетним (Uniform Transfers to Minors Act) без затрат на создание; подвох в том, что ребёнок получает полный контроль над средствами по достижении 21 года (§20 в редакции, принятой в штате Массачусетс), а предельный возраст варьируется от штата к штату.
  3. Небольшие наследства могут обойтись и без траста, и без утверждения завещания (пробейта): в Калифорнии наследники получают движимое имущество по affidavit при стоимости наследства не более 208 850 долларов (для случаев смерти с 1 апреля 2025 года, раздел 13100 Кодекса о пробейте), но только по истечении 40 дней.
  4. Если действительно требуется постоянное управление активами, отзывный траст, в котором вы выступаете доверительным собственником (трасти), обходится лишь в стоимость составления документа и не требует подачи отдельной налоговой декларации при жизни учредителя (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)(i)(A)); он не защищает активы от ваших собственных кредиторов.

Материалыписьменная заметка с описанием семейного сберегательного счёта, который ведётся для ребёнкакопия простой банковской выписки по совместному счёту или счёту с выплатой в случае смертираспечатанный список из трёх названий: учредитель траста, доверительный собственник и бенефициар

Любопытство

  1. Что произойдёт, если человек, у которого находятся деньги, решит оставить их себе?
  2. Может ли один и тот же человек быть одновременно держателем и бенефициаром?
  3. Почему траст продолжает существовать после смерти того, кто его создал?

Исследование

  1. Траст — это договорённость, при которой одно лицо или организация владеет имуществом и обязано использовать его в интересах другого. Это происходит на основе письменных, а иногда и неписаных условий. Представьте родителя, который хранит деньги для ребёнка до его восемнадцатилетия, или казначея клуба, распоряжающегося средствами членов. Ключевая идея — разделение: у держателя есть юридический контроль, но он не может использовать активы для личной выгоды. Он связан определёнными правилами и обязан действовать в интересах того, кто получает выгоду от этого имущества.
  2. В каждом трасте есть три роли. Первая — учредитель траста, человек, который создаёт траст и передаёт в него имущество. Вторая — доверительный собственник (трасти), лицо или организация, которым принадлежит юридический титул на это имущество и которые управляют им в соответствии с условиями траста. Третья — бенефициар, человек, получающий выгоду от этого имущества. Эти названия показывают, кто передаёт, кто держит и кто получает выгоду; каждой роли посвящён отдельный следующий урок. Если сначала выучить их, все последующие правила будет легче понять.
  3. Один человек может одновременно выполнять несколько из этих ролей. Например, учредитель траста может сам быть доверительным собственником, назначив бенефициаром другого человека. Однако есть важное ограничение: если единственный доверительный собственник является также единственным бенефициаром всех настоящих и будущих интересов, юридический и бенефициарный титулы сливаются. Когда происходит такое слияние, траст прекращается, потому что больше нет никого, кто владел бы имуществом в отдельных интересах другого лица.
  4. Трасты полезны в определённых ситуациях, когда прямое владение не справляется. Они позволяют управлять имуществом людей, которые не могут управлять им сами из-за возраста или недееспособности. Они обеспечивают преемственность после смерти или при длительной болезни, сохраняя активы упорядоченными и доступными. Наконец, они сохраняют имущество для определённой цели, например содержания семейного дома или поддержки благотворительного дела. Такая структура позволяет активам пережить своего создателя и оставаться защищёнными для предназначенного использования.
  5. Положение держателя влечёт за собой обязанность. Поскольку доверительный собственник контролирует имущество, предназначенное для другого, закон ожидает от него лояльности: он не должен использовать имущество для личной выгоды или допускать конфликт своих интересов с интересами бенефициара. Доверительный собственник также обязан проявлять разумную осмотрительность, хранить имущество отдельно от собственного и вести учёт. Если доверительный собственник нарушает эти обязанности, суд может обязать его возместить ущерб. Эти обязанности подробно разбираются в уроке 1.1.6.
  6. Простой тест поможет распознать траст в повседневной жизни. Задайте три вопроса. Держит ли кто-то имущество, которое предназначено не для его собственного использования? Есть ли определённый человек, группа или цель, для которых оно предназначено? Есть ли условия, письменные или устные, которые говорят, как его нужно использовать? Если на все три вопроса ответ «да», скорее всего, перед вами траст или нечто близкое к нему. Банковский счёт, который бабушка или дедушка ведёт «для» внука, может быть, а может и не быть трастом в юридическом смысле; решают детали и местное законодательство.

Ключевые факты

  • В трасте есть три роли: учредитель траста, доверительный собственник и бенефициар.
  • Если единственный доверительный собственник является также единственным бенефициаром, юридический и бенефициарный титулы сливаются и траст прекращается.
  • Учредитель траста создаёт траст и наделяет его своим собственным имуществом.
  • Доверительному собственнику принадлежит юридический титул, и он управляет активами в интересах бенефициара.
  • Бенефициару принадлежит бенефициарный интерес в имуществе траста.
  • Один человек может выполнять более одной роли в рамках одного траста.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 примеров того, как вы или кто-то из ваших знакомых держали деньги или вещи для другого человека, например хранили подарок до его дня рождения или распоряжались общими семейными деньгами.
6СгруппироватьРаспределите 9 примеров по 6 категориям в зависимости от того, был ли у держателя в тот момент юридический контроль, личная выгода или и то и другое.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 основным принципам о том, чем владение имуществом в интересах других отличается от владения им для себя.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее, почему разделение юридической собственности и бенефициарного интереса защищает людей, которые не могут сами вести свои дела.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS