MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.1 Три роли/Урок 2

Учредитель: тот, кто даёт

Кто начинает, что остаётся у него и почему намерения имеют значение

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Будьте собственным доверительным собственником (трасти): отзывный траст сохраняет за вами полный контроль без платы доверительному собственнику и без отдельной налоговой декларации по трасту, пока он полностью принадлежит вам с точки зрения налогообложения (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)(i)(A)); каждый доллар дохода всё равно указывается в вашей личной декларации.
  2. Подписывайте документ, когда ваша дееспособность не вызывает сомнений (UTC §601 применяет стандарт для завещаний), и добавьте бесплатную законную доверенность (Uniform Power of Attorney Act §301) на активы вне траста; если такой акт принят в вашем штате, нотариально заверенная форма должна быть принята или оспорена в течение семи рабочих дней (§120).
  3. Дарения в безотзывный траст обычно являются отлагательными правами (future interests), на которые не распространяется ежегодное исключение 2026 года в размере $19,000 (IRC §2503(b)); в этом случае подача Form 709 обязательна, хотя налог не возникает, пока сумма пожизненных дарений не превысит $15,000,000.
  4. Оставляйте траст отзывным, если вам не нужен конкретный налоговый или имущественный результат: согласно UTC §602 учредитель траста может вносить изменения или отозвать траст, если иное не предусмотрено его условиями, тогда как изменение безотзывного траста требует согласия всех бенефициаров (§411) и, в некоторых штатах, решения суда.

МатериалыКопия простого отзываного документа об учреждении траста («декларация»)Закон конкретного штата о формальностях создания трастаСписок личных активов, которые можно передать в траст

Любопытство

  1. Что будет, если у меня останется власть всё изменить?
  2. Могу ли я быть своим собственным доверительным собственником?
  3. Мне нужен адвокат для этого?

Исследование

  1. В системе обычного права учредителем является лицо, передающее имущество в доверительное управление. В США для обозначения этого лица могут использоваться термины «grantor» или «trustor». Если доверительное управление начинается после смерти, это является завещательным доверительным управлением, а его создателем выступает завещатель. Задача учредителя — обеспечить финансирование доверительного управления. Вы можете сами быть управляющим своим собственным имуществом от имени других лиц или назначить кого-то другого. Именно эта роль определяет, кто контролирует начало действия такой договоренности.
  2. Важна правоспособность: вы должны иметь законную способность владеть имуществом и распоряжаться им. На практике это касается преимущественно несовершеннолетних и лиц с умственной отсталостью. Чтобы создать траст, необходимо проявить намерение. Для личного имущества (например, наличных) в большинстве стран не требуются какие-либо формальности. В отношении недвижимости или завещаний действуют определенные правила составления документов. Ваши слова или действия должны четко показывать, что вы намерены передать активы на управление кому-либо в интересах другого лица.
  3. Учредитель может сохранить за собой определённые полномочия, такие как право отменить (прекратить) или изменить условия траста. Если вы сохраняете эти полномочия, это отзывный траст. Вы остаётесь в контроле. Если вы отказываетесь от них, он становится безотзывным. Сохранение власти меняет то, как закон рассматривает ваши активы и налоги. Учредитель также может быть бенефициаром, что часто встречается в прижизненных трастах, но если один человек выполняет все роли, траст может прекратиться из-за слияния интересов.
  4. Как только траст создан, роль учредителя меняется. Учредитель, сохраняющий право отзыва, может забрать имущество обратно в любое время. Учредитель, отказавшийся от этого права, как правило, не может просто передумать: имущество теперь принадлежит трасту, а доверительный собственник отвечает перед бенефициарами. В штатах США, следующих Унифицированному кодексу о трастах, учредитель безотзывного траста всё ещё может договориться со всеми бенефициарами об изменении или прекращении траста (§411; в некоторых штатах также требуется одобрение суда), а учредитель благотворительного траста может обратиться в суд для обеспечения его исполнения (§405).
  5. Ваше намерение — то, что фиксируется в документе, поэтому слова имеют значение. В договоре о трасте (trust deed) указываются доверительный собственник и его преемники, определяется, кто получает выгоду и когда, а также излагаются любые особые правила, такие как клаузула о защите активов (spendthrift clause), ограничивающая права кредиторов бенефициара, или назначение протектора, который может контролировать действия доверительного собственника или заменять его. Защита или полномочие, не указанные в договоре, как правило, не существуют. Суды рассматривают документ в том виде, в котором он написан; они не дополняют то, что учредитель имел в виду, но так и не записал.
  6. Практическое действие: проверьте ваш проект документа на наличие формулировок об отзывности. Если вы хотите сохранить контроль, убедитесь, что в документе указано ваше право изменять его. Узнайте, требует ли ваш штат нотариального удостоверения или свидетелей для передачи недвижимости. Помните, что прижизненный траст позволяет избежать утверждения завещания (пробейта) только для активов, фактически переданных в него («пополненных»). Активы, оставшиеся за пределами траста, по-прежнему проходят через судебную систему в соответствии с вашим завещанием. Будьте точны: нечёткое намерение не будет принято согласно правилу определённости.

Ключевые факты

  • Учредитель (или grantor/trustor) создаёт и пополняет траст; один человек может выполнять несколько ролей, если только юридический титул и бенефициарный интерес не сливаются полностью.
  • В большинстве юрисдикций для прижизненных трастов (inter vivos trusts), оформленных на личное имущество, никакие формальности не требуются, однако для трастов на недвижимость часто необходимы специальные письменные документы.
  • Сохранение права отзыва или изменения делает траст отзывным; отказ от этих прав как правило делает его безотзывным, что меняет налоговое обращение и отношение кредиторов.
  • Учредитель, сохраняющий право отзыва, может забрать имущество обратно; тот, кто отказался от этого права, как правило, не может в одиночку изменить условия траста.
  • Учредитель может назначить протектора или appointer для контроля за доверительным собственником; эти роли определяются договором о трасте (trust deed) и могут сопровождаться фидуциарными обязанностями.
  • Согласно Унифицированному кодексу о трастах (§601), правоспособность, необходимая для создания, изменения или отзыва отзывного траста, такая же, как и правоспособность, необходимая для составления завещания.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 примеров активов, которыми вы владеете или планируете владеть и которые могут быть переданы в управление трасту (например, банковские счета, недвижимость, доля в бизнесе).
6СгруппироватьРаспределите 9 активов по 6 категориям в зависимости от требований к их передаче: личное имущество без формальностей, недвижимость, требующая документов о праве собственности, финансовые счета, требующие изменения бенефициара, бизнес-активы, требующие договоров о партнёрстве, материальные вещи и цифровые активы.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп в зависимости от сложности передачи: простая передача (счета), сложная юридическая передача (недвижимость/бизнес) и специализированная передача (цифровые/материальные активы).
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, описывающее, какая группа ваших активов проще всего для включения в траст сегодня без профессиональной помощи.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS