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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.1 Drei Rollen/Lektion 2

Der Treugeber (Settlor): derjenige, der gibt

Wer ihn errichtet, was er behält und warum die Absicht zählt

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Seien Sie Ihr eigener Trustee: Ein widerruflicher Trust belässt die volle Kontrolle bei Ihnen, ohne dass eine Trustee-Vergütung anfällt oder ein gesonderter Trust-Steuererklärung erforderlich ist, solange der Trust steuerlich vollständig in Ihrem Eigentum steht (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)(i)(A)); jeder Dollar des Einkommens wird weiterhin auf Ihrer eigenen Steuererklärung ausgewiesen.
  2. Unterzeichnen Sie, während die Geschäftsfähigkeit eindeutig gegeben ist (der UTC §601 legt den Standard für Testamente zugrunde), und fügen Sie eine kostenlose gesetzliche Vollmacht ein (Uniform Power of Attorney Act §301) für Vermögen außerhalb des Trusts; wo dies verabschiedet wurde, muss eine notariell beglaubigte Form akzeptiert werden oder innerhalb von sieben Arbeitstagen in Frage gestellt werden (§120).
  3. Schenkungszuwendungen an einen unwiderruflichen Trust sind in der Regel künftige Rechte (future interests), die nicht vom jährlichen Freibetrag von 19.000 US-Dollar für 2026 erfasst werden (IRC §2503(b)); dann ist ein Formular 709 abgabepflichtig, obwohl erst dann Steuern fällig werden, wenn das Gesamtvolumen der Lebzeit-Schenkungen 15.000.000 US-Dollar übersteigt.
  4. Bleiben Sie beim widerruflichen Status, es sei denn, Sie benötigen ein bestimmtes steuerliches oder gläubigerschutzrechtliches Ergebnis: Nach UTC §602 darf der Treugeber (Settlor) den Trust ändern oder widerrufen, sofern die Bestimmungen nichts anderes vorsehen; die Änderung eines unwiderruflichen Trusts hingegen erfordert die Zustimmung aller Begünstigten (§411) und in einigen Bundesstaaten eine gerichtliche Genehmigung.

MaterialienEine Kopie eines einfachen Dokuments für einen widerruflichen Trust (die „Erklärung“)Das Gesetz des jeweiligen Bundesstaates zu den Formvorschriften für die Errichtung eines TrustsEine Liste persönlicher Vermögenswerte, die Sie in einen Trust übertragen könnten

Neugier

  1. Was passiert, wenn ich mir die Befugnis vorbehalte, alles zu ändern?
  2. Kann ich mein eigener Trustee sein?
  3. Brauche ich dafür einen Anwalt?

Erkunden

  1. Im Common Law ist der Treugeber (Settlor) die Person, die Vermögen in einen Trust einbringt. In den USA finden Sie auch die Begriffe „Grantor“ oder „Trustor“. Beginnt der Trust erst mit dem Tod, handelt es sich um einen testamentarischen Trust, und sein Errichter ist der Erblasser. Die Aufgabe des Treugebers besteht darin, den Trust mit Vermögen auszustatten. Sie können Ihr eigener Trustee sein (und Ihr eigenes Vermögen für andere halten) oder jemand anderen ernennen. Diese Rolle bestimmt, wer den Beginn der Gestaltung kontrolliert.
  2. Die Geschäftsfähigkeit ist entscheidend: Sie müssen rechtlich in der Lage sein, Vermögen zu halten und darüber zu verfügen. In der Praxis betrifft dies vor allem Minderjährige und Menschen mit geistiger Beeinträchtigung. Um einen Trust zu errichten, müssen Sie Ihre Absicht erkennbar zum Ausdruck bringen. Für bewegliches Vermögen (wie Bargeld) verlangen die meisten Länder keine Formvorschriften. Für Immobilien oder Testamente gelten besondere Schriftformvorschriften. Ihre Worte oder Handlungen müssen klar zeigen, dass Sie Vermögenswerte der Verwaltung einer Person zum Nutzen eines anderen unterstellen wollen.
  3. Ein Treugeber kann sich Befugnisse vorbehalten, etwa das Recht, den Trust zu widerrufen (beenden) oder zu ändern. Behalten Sie diese Befugnisse, handelt es sich um einen widerruflichen Trust. Sie behalten die Kontrolle. Geben Sie sie auf, wird er unwiderruflich. Der Vorbehalt von Befugnissen verändert, wie das Recht Ihr Vermögen und Ihre Steuern behandelt. Ein Treugeber kann auch Begünstigter sein, was bei Living Trusts üblich ist; hält jedoch eine Person alle Rollen, kann der Trust wegen der Verschmelzung der Rechte enden.
  4. Sobald ein Trust errichtet ist, ändert sich die Rolle des Treugebers. Ein Treugeber, der sich das Widerrufsrecht vorbehält, kann das Vermögen jederzeit zurücknehmen. Ein Treugeber, der dieses Recht aufgibt, kann es sich in der Regel nicht einfach anders überlegen: Das Vermögen gehört nun zum Trust, und der Trustee ist den Begünstigten gegenüber verantwortlich. In US-Bundesstaaten, die dem Uniform Trust Code folgen, kann der Treugeber eines unwiderruflichen Trusts dennoch mit allen Begünstigten vereinbaren, ihn zu ändern oder zu beenden (§411; einige Bundesstaaten verlangen zusätzlich eine gerichtliche Genehmigung), und der Treugeber eines gemeinnützigen Trusts kann ihn gerichtlich durchsetzen lassen (§405).
  5. Ihre Absicht ist das, was das Dokument festhält, daher kommt es auf die Worte an. Die Trusturkunde benennt den Trustee und seine Nachfolger, legt fest, wer wann begünstigt ist, und enthält etwaige Sonderregeln, etwa eine Spendthrift-Klausel, die den Zugriff der Gläubiger eines Begünstigten beschränkt, oder die Bestellung eines Protektors, der den Trustee überwachen oder ersetzen kann. Ein Schutz oder eine Befugnis, die in der Urkunde nicht festgelegt ist, besteht in der Regel nicht. Gerichte lesen das Dokument so, wie es geschrieben steht; sie ergänzen nicht, was der Treugeber gemeint, aber nie niedergeschrieben hat.
  6. Praktischer Schritt: Prüfen Sie Ihren Entwurf auf Formulierungen zur Widerruflichkeit. Wenn Sie die Kontrolle behalten möchten, stellen Sie sicher, dass darin steht, dass Sie ihn ändern können. Prüfen Sie, ob Ihr Bundesstaat für Immobilienübertragungen eine notarielle Beglaubigung oder Zeugen verlangt. Denken Sie daran, dass ein Living Trust das Nachlassverfahren (Probate) nur für Vermögenswerte vermeidet, die tatsächlich in ihn übertragen wurden („funded“). Außerhalb verbliebenes Vermögen geht weiterhin über Ihr Testament durch das gerichtliche Verfahren. Seien Sie präzise; eine vage Absicht scheitert am Bestimmtheitsgrundsatz.

Kernfakten

  • Ein Treugeber (Settlor, auch Grantor/Trustor) errichtet einen Trust und stattet ihn mit Vermögen aus; eine Person kann mehrere Rollen innehaben, sofern rechtliches und wirtschaftliches Eigentum nicht vollständig verschmelzen.
  • In den meisten Rechtsordnungen sind für Trusts unter Lebenden (inter vivos) über bewegliches Vermögen keine Formvorschriften erforderlich, für Trusts über Immobilien sind jedoch oft bestimmte schriftliche Urkunden nötig.
  • Der Vorbehalt der Befugnis zum Widerruf oder zur Änderung macht einen Trust widerruflich; der Verzicht auf diese Befugnisse macht ihn in der Regel unwiderruflich und verändert die steuerliche Behandlung sowie die Stellung gegenüber Gläubigern.
  • Ein Treugeber, der sich das Widerrufsrecht vorbehält, kann das Vermögen zurücknehmen; wer darauf verzichtet, kann den Trust in der Regel nicht allein ändern.
  • Ein Treugeber kann einen Protektor oder einen Appointor zur Überwachung des Trustees bestellen; diese Rollen werden durch die Trusturkunde festgelegt und können Treuepflichten mit sich bringen.
  • Nach dem Uniform Trust Code (§601) entspricht die Geschäftsfähigkeit, die zur Errichtung, Änderung oder zum Widerruf eines widerruflichen Trusts erforderlich ist, der Testierfähigkeit.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Beispiele für Vermögenswerte, die Sie besitzen oder erwerben möchten und die möglicherweise in einem Trust gehalten werden könnten (z. B. Bankkonten, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen).
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Vermögenswerte anhand ihrer Übertragungsanforderungen in 6 Kategorien ein: bewegliches Vermögen ohne Formvorschriften, Immobilien, für die Übertragungsurkunden erforderlich sind, Finanzkonten, bei denen die Begünstigtenangaben geändert werden müssen, Unternehmensbeteiligungen, für die Gesellschaftsverträge erforderlich sind, körperliche bewegliche Sachen sowie digitale Vermögenswerte.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen nach der Komplexität der Übertragung: einfache Übertragungen (Konten), komplexe rechtliche Übertragungen (Immobilien/Unternehmen) und spezielle Übertragungen (digitale/körperliche Vermögenswerte).
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der beschreibt, welche Gruppe Ihrer Vermögenswerte sich heute am einfachsten ohne professionelle Hilfe in einen Trust einbringen ließe.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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