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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.1 Drei Rollen/Lektion 3

Der Trustee: derjenige, der hält

Wer hält tatsächlich Ihre Vermögenswerte, wenn ein Trust besteht?

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Ein unentgeltlich tätiges Familienmitglied ist der günstigste Trustee; UTC §708 erlaubt eine angemessene Vergütung, aber erhaltene Gebühren sind für den Trustee steuerpflichtiges Einkommen, sodass ein familiärer Trustee, der darauf verzichtet, die Familie nach Steuern oft mehr übrig lässt.
  2. Benannt, aber nicht willig? Schweigen ist eine zulässige Ablehnung: Gemäß UTC §701 gilt ein benannter Trustee, der innerhalb einer angemessenen Frist nicht akzeptiert, als abgelehnt; das Handeln mit dem Vermögen über bloße Erhaltung hinaus zählt als Annahme.
  3. Rücktritt ohne Gericht: UTC §705 erlaubt den Rücktritt unter Vorbehalt von mindestens 30 Tagen Frist an die qualifizierten Begünstigten, jeden lebenden Treugeber (Settlor) und alle Mittrustees; die Haftung für Handlungen während der Amtszeit wird durch den Rücktritt nicht erlassen.
  4. Zeigen Sie Banken eine Trust-Bestätigung, nicht die Urkunde: Gemäß UTC §1013 belegt sie den Trust, den Trustee und deren Befugnisse ohne die verfügenden Bestimmungen und hält die Begünstigten privat; sie muss besagen, dass der Trust nicht so geändert wurde, dass er unzutreffend wäre.
  5. Bezahlen Sie einen institutionellen Trustee nur dort, wo Größe, familiärer Konflikt oder lange Dauer dies rechtfertigen; ein familiärer Trustee kann das Investment an einen Bevollmächtigten delegieren (Uniform Prudent Investor Act §9), muss diesen aber mit angemessener Sorgfalt auswählen und überwachen.

MaterialienEine Kopie Ihres aktuellen Testaments oder Nachlassplans, falls vorhandenDie Seite mit dem Trust Code des jeweiligen Bundesstaates (z. B. für Kalifornien oder New York)Eine einfache Namensliste: wer den Trust errichtet hat, wer ihn verwaltet, wer begünstigt ist

Neugier

  1. Was passiert, wenn ich als Trustee benannt werde, die Aufgabe aber nicht übernehmen möchte?
  2. Kann mein Bankkonto in einem Trust gehalten werden, ohne dass ich jedes Detail kenne?
  3. Bedeutet die Stellung als Trustee, dass mir das Geld persönlich gehört?

Erkunden

  1. Der Trustee hält das „rechtliche Eigentum“ (legal title) am Vermögen des Trusts. In der Praxis bedeutet das, dass der Name des Trustees oder der Name des Trusts mit der Unterschrift des Trustees auf der Grundstücksurkunde, dem Bankkonto oder dem Depot steht und dass der Trustee derjenige ist, der unterschreiben, verkaufen, investieren und zahlen kann. Der Trustee besitzt das Vermögen jedoch nicht für sich selbst. Alles, was er damit tut, muss zugunsten der Begünstigten und im Rahmen der Bestimmungen des Trusts geschehen. Ein Trustee, der Trustgelder als seine eigenen behandelt, begeht eine Verletzung der Trustpflichten (breach of trust).
  2. Die Verwaltung des Vermögens ist der Kern der Aufgabe: es sicher verwahren, vernünftig anlegen, Rechnungen und Steuern bezahlen, Aufzeichnungen führen und an die Begünstigten auszahlen, wenn die Bestimmungen dies vorsehen. In den USA folgen die meisten Bundesstaaten dem Uniform Prudent Investor Act (1994), der von Trustees verlangt, wie ein umsichtiger Anleger zu investieren und das Portfolio als Ganzes zu betrachten. In England und Wales legt der Trustee Act 2000 eine gesetzliche Sorgfaltspflicht fest. Ist das Dokument unklar, kann ein Trustee ein Gericht um Weisungen bitten, statt zu raten.
  3. Jeder kann Trustee sein: eine Einzelperson oder ein Unternehmen. In den USA übernehmen Banken und Kapitalgesellschaften häufig die Rolle des Trustees für große Vermögen. Einzelpersonen können auch gemeinsam mit Fachleuten Co-Trustees sein. Niemand ist verpflichtet, die Rolle anzunehmen; sie ist freiwillig. Wenn Sie ablehnen oder später zurücktreten, müssen Sie die Bestimmungen des Trusts oder das örtliche Recht befolgen. Sie werden nicht gezwungen, Vermögen zu halten, das Sie nicht verwalten möchten.
  4. Trustees können für ihre Arbeit vergütet werden. Die Gebühren variieren je nach Rechtsordnung und Komplexität. In England und Wales regelt der Trustee Act 2000 viele Aspekte dieser Rolle. Ein Trustee muss zwischen verschiedenen Gruppen von Begünstigten unparteiisch handeln. Er darf kein Kind einem anderen vorziehen, es sei denn, die Trusturkunde erlaubt dies ausdrücklich. Diese Pflicht zur Unparteilichkeit ist eine zentrale Treuepflicht, die alle Begünstigten schützt.
  5. Weil der Trustee fremdes Vermögen kontrolliert, unterwirft ihn das Recht einem treuhänderischen Maßstab: Loyalität gegenüber den Begünstigten, Sorgfalt und Sachkunde, Unparteilichkeit und ehrliche Rechnungslegung. Ein Trustee, der diese Pflichten verletzt, begeht eine Verletzung der Trustpflichten (breach of trust), und die Begünstigten können ein Gericht ersuchen, den Trustee zum Ersatz der Verluste oder zur Herausgabe erzielter Gewinne zu verpflichten. Lektion 1.1.6 erklärt jede Pflicht, und Lektion 2.3.7 behandelt, was geschieht, wenn ein Trustee versagt und abberufen werden muss.
  6. Prüfen Sie jetzt Ihre Unterlagen. Suchen Sie nach dem Namen, der als „Trustee“ aufgeführt ist. Sind Sie es? Eine Bank? Eine andere Person? Machen Sie sich bewusst, dass diese Person das rechtliche Eigentum hält. Wenn Sie es sind, wissen Sie, dass Sie verpflichtet sind, diese Vermögenswerte sorgfältig zu verwalten und Aufzeichnungen zu führen. Sie können jederzeit ablehnen, wenn Sie auf diese Verantwortung nicht vorbereitet waren. Wer das rechtliche Eigentum hält, verrät Ihnen genau, wer heute befugt ist, Ihr Geld zu bewegen.

Kernfakten

  • Das rechtliche Eigentum erlaubt einem Trustee, zu unterschreiben, zu verkaufen, zu investieren und zu zahlen, jedoch nur zugunsten der Begünstigten und im Rahmen der Bestimmungen des Trusts.
  • Ein Trustee hält das „rechtliche Eigentum“ (legal title) am Trustvermögen und verwaltet es für die Begünstigten.
  • England und Wales: Der Trustee Act 2000 legt eine gesetzliche Sorgfaltspflicht für Trustees fest.
  • Die Tätigkeit als Trustee ist freiwillig; eine als Trustee benannte Person kann ablehnen oder später gemäß den Bestimmungen des Trusts oder dem örtlichen Recht zurücktreten.
  • Der Uniform Prudent Investor Act wurde 1994 von der US Uniform Law Commission genehmigt.
  • Ein Trustee kann eine natürliche Person oder eine juristische Person wie etwa eine Bank sein.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 konkrete Beispiele für Personen oder Organisationen, die Ihnen bekannt sind und derzeit Vermögen im Interesse anderer halten (z. B. Eltern, die Ersparnisse für ihre Kinder halten, Banken, die Rentenfonds verwalten).
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Beispiele in 6 Kategorien ein, je nachdem, ob der Inhaber eine Einzelperson, ein Unternehmen oder eine Regierungsstelle ist.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Kernprinzipien dazu, wer rechtlich Vermögen in einem Trust halten kann und warum diese Personen für diese Rolle ausgewählt werden.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der genau erklärt, was „rechtliches Eigentum“ (legal title) für die Person bedeutet, die Ihre Vermögenswerte derzeit hält.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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