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Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.1 Trois rôles/Leçon 3

Le trustee : celui qui détient

Qui détient réellement vos actifs lorsqu’un trust est en vigueur ?

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Un membre de la famille agissant à titre non rémunéré est le trustee le moins coûteux ; l'UTC §708 autorise une rémunération raisonnable, mais les honoraires perçus constituent un revenu imposable pour le trustee, si bien qu'un trustee familial qui y renonce laisse souvent plus à la famille après impôt.
  2. Désigné mais réticent ? Le silence vaut refus légitime : aux termes de l'UTC §701, un trustee désigné qui n'accepte pas dans un délai raisonnable est réputé avoir rejeté le mandat ; agir sur les biens au-delà de leur simple conservation équivaut à une acceptation.
  3. Se démettre sans recourir au tribunal : l'UTC §705 permet la démission moyennant un préavis d'au moins 30 jours adressé aux bénéficiaires qualifiés, au constituant s'il est en vie et à tous les coretrustees ; la responsabilité pour les actes accomplis pendant le mandat n'est pas éteinte par la démission.
  4. Présenter aux banques une attestation de trust plutôt que l'acte constitutif : conformément à l'UTC §1013, elle prouve l'existence du trust, l'identité du trustee et ses pouvoirs sans révéler les clauses dispositives, préservant ainsi la confidentialité des bénéficiaires ; elle doit indiquer que le trust n'a pas été modifié de manière à rendre cette attestation inexacte.
  5. Ne rémunérer un trustee institutionnel qu'en cas d'importance du patrimoine, de conflit familial ou de durée prolongée justifiant ce choix ; un trustee familial peut déléguer la gestion des investissements à un mandataire (Uniform Prudent Investor Act §9), mais il doit sélectionner et surveiller ce mandataire avec une diligence raisonnable.

MatérielUne copie de tout testament ou plan successoral en vigueur que vous détenezLa page du Trust Code de l’État concerné (par exemple, pour la Californie ou New York)Une simple liste de noms : qui a créé le trust, qui le gère, qui en bénéficie

Curiosité

  1. Que se passe-t-il si je suis nommé trustee mais que je ne veux pas de cette fonction ?
  2. Mon compte bancaire peut-il être détenu dans un trust sans que j’en connaisse tous les détails ?
  3. Être trustee signifie-t-il que je possède personnellement l’argent ?

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  1. Le trustee détient le « titre juridique » des biens du trust. En pratique, cela signifie que le nom du trustee, ou le nom du trust accompagné de la signature du trustee, figure sur l’acte de propriété, le compte bancaire ou le compte-titres, et que c’est le trustee qui peut signer, vendre, investir et payer. Cependant, le trustee ne possède pas ces biens pour son propre compte. Tout ce qu’il en fait doit l’être au profit des bénéficiaires et dans le respect des termes du trust. Un trustee qui traite l’argent du trust comme le sien commet une violation du trust (breach of trust).
  2. Gérer les biens est l’essence de cette mission : les protéger, les investir judicieusement, payer les factures et les impôts, tenir des registres et effectuer des versements aux bénéficiaires lorsque les termes le prévoient. Aux États-Unis, la plupart des États suivent l’Uniform Prudent Investor Act (1994), qui demande aux trustees d’investir comme le ferait un investisseur prudent, en considérant le portefeuille dans son ensemble. En Angleterre et au Pays de Galles, le Trustee Act 2000 établit une obligation légale de diligence. Lorsque le document est peu clair, un trustee peut demander des instructions au tribunal plutôt que de deviner.
  3. Tout le monde peut être trustee : un particulier ou une société. Aux États-Unis, les banques et les sociétés exercent souvent la fonction de trustee pour des patrimoines importants. Des particuliers peuvent aussi être co-trustees aux côtés de professionnels. Un trustee n’est pas tenu d’accepter ce rôle ; il est volontaire. Si vous refusez, ou démissionnez par la suite, vous devez respecter les termes du trust ou le droit local. Vous n’êtes pas contraint de détenir des biens que vous ne souhaitez pas gérer.
  4. Les trustees peuvent être rémunérés pour leur travail. Les honoraires varient selon la juridiction et la complexité. En Angleterre et au Pays de Galles, le Trustee Act 2000 régit de nombreux aspects de ce rôle. Un trustee doit agir de manière impartiale entre les différentes catégories de bénéficiaires. Il ne peut pas favoriser un enfant par rapport à un autre, sauf si l’acte de trust le permet expressément. Ce devoir d’impartialité est une obligation fiduciaire fondamentale qui protège tous les bénéficiaires.
  5. Comme le trustee contrôle les biens d’autrui, la loi lui impose une norme fiduciaire : loyauté envers les bénéficiaires, diligence et compétence, impartialité et reddition de comptes honnête. Un trustee qui manque à ces obligations commet une violation du trust, et les bénéficiaires peuvent demander au tribunal de l’obliger à rembourser les pertes ou à restituer tout profit réalisé. La leçon 1.1.6 explique chacune de ces obligations, et la leçon 2.3.7 traite de ce qui se passe lorsqu’un trustee faillit et doit être révoqué.
  6. Vérifiez vos documents dès maintenant. Cherchez le nom indiqué comme « Trustee ». Est-ce vous ? Une banque ? Une autre personne ? Comprenez que cette personne détient le titre juridique. Si c’est vous, sachez que vous avez l’obligation de gérer ces actifs avec soin et de tenir des registres. Vous pouvez toujours refuser si vous n’étiez pas prêt à assumer cette responsabilité. Savoir qui détient le titre vous indique exactement qui a aujourd’hui le pouvoir de déplacer votre argent.

Faits clés

  • Le titre juridique d’un trustee lui permet de signer, de vendre, d’investir et de payer, mais uniquement au profit des bénéficiaires et dans le cadre des termes du trust.
  • Un trustee détient le « titre juridique » des actifs du trust et les gère pour les bénéficiaires.
  • Angleterre et Pays de Galles : le Trustee Act 2000 impose une obligation légale de diligence aux trustees.
  • La fonction de trustee est volontaire ; une personne nommée trustee peut refuser, ou démissionner ultérieurement conformément aux termes du trust ou au droit local.
  • L’Uniform Prudent Investor Act a été approuvé par l’Uniform Law Commission des États-Unis en 1994.
  • Un trustee peut être une personne physique ou une personne morale, telle qu’une banque.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDonnez 9 exemples concrets de personnes ou d’entités que vous connaissez qui détiennent actuellement des biens au profit d’autrui (par exemple, des parents qui gardent l’épargne de leurs enfants, des banques qui détiennent des fonds de retraite).
6RegrouperClassez les 9 exemples en 6 catégories selon que le détenteur est un particulier, une société ou une entité publique.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 principes fondamentaux concernant les personnes qui peuvent légalement détenir des biens en trust et les raisons pour lesquelles elles sont choisies pour ce rôle.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant précisément ce que signifie le « titre juridique » pour la personne qui détient actuellement vos actifs.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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