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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.1 Drei Rollen/Lektion 4

Der Begünstigte: derjenige, der profitiert

Wer den Wert erhält, was er kontrollieren kann und wie er prüft, ob der Trust für ihn funktioniert

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Information ist kostenlos: Auf Verlangen muss der Trustee unverzüglich eine Kopie des Trustvertrags senden, und aktuelle Begünstigte erhalten einen Jahresbericht, einschließlich der Vergütung des Trustees (UTC §813(b)(1), (c)); solange der Trust widerruflich ist, laufen die Pflichten nur gegenüber dem Treugeber (§603).
  2. Unerwünschte Erbschaft? Ein qualifizierter Verzicht lässt sie so weiterreichen, als wäre sie nie erhalten worden, ohne Schenkungsteuer, wenn er schriftlich innerhalb von 9 Monaten (IRC §2518) und vor der Annahme eines Vorteils erfolgt; der Verzicht darf nicht bestimmen, wer die Erbschaft erhält.
  3. Ein in einem Spendthrift Trust hinterlassener Nachlass bleibt bis zur Auszahlung jenseits der gewöhnlichen Gläubiger des Begünstigten, ohne zusätzliche Kosten, wenn dies im Vertrag vorgesehen ist; UTC §503 erlaubt es jedoch weiterhin, dass Unterhaltstitel für Kinder und Ehegatten an die Ausschüttungen herantreten.
  4. Ausschüttungen von Kapital sind in der Regel kein Einkommen des Begünstigten, während ausgeschüttetes Einkommen dem Begünstigten besteuert wird, wie es im Schedule K-1 des Trusts berichtet wird; Einkommen, das in einem Nicht-Gestaltungstrust (non-grantor trust) verbleibt, unterliegt ab 16.000 $ in 2026 einer Besteuerung von 37 %.
  5. Lesen Sie jeden Trustees-Bericht bei Eingang: Gemäß UTC §1005 muss ein Anspruch innerhalb eines Jahres nach einem Bericht geltend gemacht werden, der ihn angemessen offengelegt hat, sodass der kostenlose Schritt des Lesens Rechte schützt, die ein Anwalt später nicht wiederbeleben kann.

MaterialienEine Kopie einer Trusturkunde (oder ein Muster), aus der hervorgeht, wer die Begünstigten sindDer Abschnitt des Uniform Trust Code zu den Pflichten des Trustees (auf den Websites der meisten Parlamente der US-Bundesstaaten verfügbar)Ein aktueller Auszug eines Bank- oder Anlagekontos, das von einem Trust gehalten wirdEine Liste von Familienmitgliedern zum Üben der Erkennung von „Klassen“ von Menschen

Neugier

  1. Wenn ich als Begünstigter benannt bin, gehört mir dann das Haus im Trust?
  2. Kann mein Trustee einfach das ganze Geld meinem Bruder geben und mir nichts lassen?
  3. Woran erkenne ich, ob mein Trustee sich tatsächlich an die Regeln hält?

Erkunden

  1. Ein Trust hat drei Rollen. Der Treugeber errichtet ihn, der Trustee hält das rechtliche Eigentum (das offizielle Eigentum auf dem Papier), und der Begünstigte hält die wirtschaftliche Berechtigung. Das bedeutet: Sie sind nicht der rechtliche Eigentümer, der Schecks unterschreibt, aber Sie sind der nach Billigkeitsrecht (equity) berechtigte Eigentümer, der den Wert erhält. Im englischen Recht nennt man dies ein „equitable interest“. Sie haben ein Recht auf die Vorteile des Trusts, etwa Erträge oder Vermögen, auch wenn Ihr Name nicht in der Urkunde steht. Diese Trennung ermöglicht es, dass jemand anderes das Vermögen verwaltet und zugleich sichergestellt ist, dass es für Sie verwendet wird.
  2. Begünstigte unterscheiden sich auch nach dem Zeitpunkt. Ein gegenwärtiger Begünstigter profitiert jetzt, zum Beispiel durch die Erträge aus den Anlagen des Trusts. Ein Restbegünstigter profitiert später, sobald das gegenwärtige Recht endet. Heißt es in einem Trust: „Die Erträge an meine Frau auf Lebenszeit, danach das Haus an meinen Sohn“, hat die Frau ein lebenslanges Recht (life interest) und der Sohn das Restrecht (remainder). Lebt der Sohn und ist namentlich benannt, gilt sein Restrecht in der Regel als „vested“ (gesichert): Es fällt sicher ihm oder seinem Nachlass zu. Hängt es von etwas ab, das möglicherweise nicht eintritt, etwa „an meinen Sohn, wenn er 30 wird“, ist es bedingt (contingent).
  3. Trusts legen außerdem fest, wie viel Kontrolle der Trustee über Ausschüttungen hat: fest oder nach Ermessen. Bei einem festen Trust (fixed trust) sind die Ausschüttungsbeträge im Dokument festgelegt; der Trustee kann sie nicht ändern. Sie haben ein dingliches Recht an genau diesem Geld. Bei einem Ermessenstrust (discretionary trust) entscheidet der Trustee, wer aus einem Kreis potenzieller Begünstigter was und wann erhält. Ihre Berechtigung ist hier kein absolutes Eigentumsrecht, sondern hängt von der Entscheidungsbefugnis des Trustees ab. Diese Flexibilität ermöglicht es Trustees, sich an veränderte Bedürfnisse der Familie anzupassen.
  4. Manchmal ist ein Begünstigter keine einzelne Person, sondern eine „Klasse“ oder sogar eine gemeinnützige Organisation. Eine Klasse kann etwa als „meine Enkelkinder“ bestimmt sein. Da man nicht genau weiß, wer noch geboren wird, ist dies eine flexible Gruppe. Auch gemeinnützige Organisationen können Begünstigte sein; das ist üblich bei Trusts, die nach dem Tod des Treugebers Geld für das Gemeinwohl hinterlassen sollen. Benennt ein Trust eine gemeinnützige Organisation als Restbegünstigte, hält diese die wirtschaftliche Berechtigung, sobald die gegenwärtigen Rechte enden. So gelangt das Vermögen an bestimmte Zwecke und nicht nur an Einzelpersonen.
  5. Begünstigte haben ein Recht auf Information und darauf, den Trust durchzusetzen. Nach dem US Uniform Trust Code (§813) muss ein Trustee die Hauptbegünstigten angemessen informiert halten, berechtigte Anfragen beantworten und den gegenwärtigen Begünstigten mindestens einmal jährlich einen Bericht übermitteln. In England und Wales müssen Trustees Rechnungsbücher führen, und Begünstigte können diese in der Regel einsehen; die Gerichte entscheiden jedoch, inwieweit weitere Trustunterlagen offengelegt werden müssen. Begünstigte können vor Gericht die Einhaltung der Bestimmungen durchsetzen oder die Abberufung eines Trustees verlangen, führen den Trust aber nicht im Tagesgeschäft; das tut der Trustee.
  6. Was kann schiefgehen? Bei einem Ermessenstrust kann es einem übergangenen Begünstigten schwerfallen, eine Pflichtverletzung nachzuweisen, weil dem Trustee eine Wahl eingeräumt war; entscheidend ist, ob der Trustee die Angelegenheit ordnungsgemäß geprüft und in gutem Glauben gehandelt hat. Viele Trusts enthalten eine Spendthrift-Klausel, die Begünstigte daran hindert, ihre künftigen Zahlungen zu verkaufen oder zu verpfänden, und ihre Gläubiger fernhält, bis das Geld tatsächlich ausgezahlt ist. Die Regeln dazu, wer einen Trust durchsetzen kann und was er einsehen darf, unterscheiden sich zwischen Ländern und US-Bundesstaaten; prüfen Sie daher das örtliche Recht und bewahren Sie Kopien von allem auf, was der Trustee Ihnen schickt.

Kernfakten

  • Der Begünstigte hält ein „equitable interest“ (wirtschaftliche Berechtigung), nicht das rechtliche Eigentum; das rechtliche Eigentum hält der Trustee.
  • Bei einem festen Trust hat der Begünstigte ein dingliches Recht auf bestimmte Ausschüttungen; bei einem Ermessenstrust hängen diese von der Entscheidung des Trustees ab.
  • Ein gegenwärtiger Begünstigter wird jetzt begünstigt; ein Restbegünstigter erst später, nachdem die vorrangigen Rechte geendet haben.
  • Nach dem Uniform Trust Code (§813) muss ein Trustee die qualifizierten Begünstigten angemessen informiert halten und den gegenwärtigen Begünstigten mindestens jährlich einen Bericht übermitteln.
  • Begünstigte können die zwingenden Bestimmungen des Trusts durchsetzen und auf Abberufung eines Trustees klagen, kontrollieren aber nicht die laufende Verwaltung.
  • Klassen wie „meine Enkelkinder“ oder gemeinnützige Organisationen können als Begünstigte benannt werden, wodurch flexible oder zweckgebundene Berechtigungen entstehen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Beispiele für Personen oder Organisationen, die Sie kennen und die in einem hypothetischen Familien-Trust als gegenwärtige Begünstigte, Restbegünstigte oder gemeinnützige Begünstigte in Frage kämen (z. B. ein Ehepartner, ein Kind, ein Enkelkind, ein Cousin, eine örtliche Tafel, ein Universitätsstiftungsfonds).
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Beispiele in 6 Kategorien ein, je nach ihrer Beziehung zum Treugeber und danach, wann sie begünstigt würden: engste Familie (gegenwärtig), weitere Familie (Rest), Personen außerhalb der Familie, gemeinnützige Organisationen, künftige Generationen und bedingt Begünstigte.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Grundtypen wirtschaftlicher Berechtigungen: feste gegenwärtige Rechte, ermessensabhängige oder bedingte künftige Rechte und gemeinnützige Restrechte.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der erklärt, dass die Rechte eines Begünstigten davon abhängen, ob seine Berechtigung fest oder ermessensabhängig ist, und dass er rechtlich befugt ist, Auskunft zu verlangen, aber keine Kontrolle über die laufende Verwaltung des Trusts hat.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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