Droit des trusts/Niveau II · En avez-vous besoin ?/2.1 Testaments, succession et alternatives/Leçon 6
La propriété conjointe et ses pièges
Comment fonctionne la propriété partagée, et les pièges que peut entraîner l’ajout d’un copropriétaire
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Évitez l'homologation du testament (probate) sans co-propriétaire : une désignation POD/TOD ou un acte de transfert au décès (transfer-on-death deed) fait passer le bien au moment du décès, sans rien exposer aux créanciers du bénéficiaire ni à un divorce tant que vous êtes en vie. À noter : cela n'offre aucune aide pour gérer l'argent de votre vivant, il faut donc l'associer à une procuration.
- Besoin d'aide pour payer les factures ? Signez plutôt une procuration durable (durable power of attorney) au lieu d'ajouter un enfant comme co-propriétaire : le mandataire peut agir, mais ne possède rien et doit agir en votre nom. À noter : un titulaire joint d'un compte bancaire peut généralement retirer la totalité des fonds et conserve le solde au moment du décès.
- Préservez l'ajustement à la hausse (step-up) : les biens hérités au décès reçoivent en général une base égale à leur valeur à la date du décès, tandis qu'un don de votre vivant conserve votre base initiale. À noter : un acte de transfert au décès (TOD deed) préserve l'intégralité de l'ajustement ; ajouter un enfant à un titre de propriété renonce à une partie de celui-ci.
- Ajouter un co-propriétaire à un titre de propriété constitue un don immédiat de sa part, imposable sur le formulaire 709 au-delà de 19 000 $ par bénéficiaire (2026) ; un compte bancaire joint ne constitue un don qu'au moment du retrait. À noter : l'impôt n'est normalement dû que pour la fraction dépassant l'exonération à vie de 15 millions de dollars.
- Les couples mariés dans les États reconnaissant la copropriété par intégralité (tenancy by the entirety), tels que la Floride ou New York, obtiennent le droit d'accroissement ainsi qu'une protection contre les créanciers personnels de l'un des époux dans de nombreux États, simplement en raison de la formulation de l'acte. À noter : seuls les couples mariés sont éligibles et la protection varie selon l'État.
Matérielune copie de l’acte de propriété de votre logement ou de la fiche de signatures de votre compte bancaire pour vérifier les propriétaires actuelsla page de la loi de votre État relative aux règles de la joint tenancy dans votre juridictionToutes les déclarations fédérales d’impôt sur les donations (formulaire IRS 709) que vous avez déposées, si vous avez déjà fait des donations importantes
Curiosité
- Que devient ma maison si j’ajoute mon fils au titre de propriété et qu’il divorce plus tard ?
- Ajouter un enfant comme cotitulaire de mon compte bancaire déclenche-t-il immédiatement un impôt fédéral à ma charge ?
- Comment la propriété conjointe peut-elle modifier la base fiscale reçue par mes héritiers par rapport à un héritage transmis par testament ?
Explorer
- Aux États-Unis, la plupart des États reconnaissent trois modes principaux de propriété commune entre deux personnes ou plus, appelés concurrent estates. Le premier est la tenancy in common (indivision). Chaque propriétaire y détient une quote-part distincte du bien. Si l’un d’eux décède, sa quote-part est transmise selon son testament ou les règles de succession ab intestat de l’État. Elle ne revient pas automatiquement aux autres copropriétaires. Cette forme admet des parts inégales, par exemple 90 % pour l’un et 10 % pour l’autre. Vérifiez votre acte de propriété pour savoir quel type de détention est le vôtre.
- La joint tenancy with right of survivorship (JTWROS, propriété conjointe avec droit de survie) fonctionne différemment. Traditionnellement, les propriétaires détiennent des parts égales. Au décès de l’un d’eux, son droit s’éteint et les survivants possèdent la totalité, de plein droit et sans homologation. Le testament et les héritiers du défunt ne reçoivent rien de ce bien. Un joint tenant peut généralement « rompre » (sever) la joint tenancy de son vivant et la transformer en tenancy in common. Les comptes bancaires joints comportent souvent eux aussi un droit de survie. Vérifiez si votre acte ou votre compte porte la mention « with right of survivorship ».
- La tenancy by the entirety est une forme particulière réservée aux couples mariés dans certains États américains, comme New York et la Floride. Elle traite le couple comme une seule entité juridique aux fins de la propriété. Comme la joint tenancy, elle comporte un droit de survie : si l’un des époux décède, l’autre devient automatiquement propriétaire de 100 % du bien. Différence essentielle : aucun des époux ne peut vendre ou transférer son droit sans le consentement de l’autre. Dans de nombreux États, cette forme protège contre les créanciers personnels de chaque époux. Vérifiez si votre État reconnaît ce mode de propriété pour les couples mariés.
- Un piège majeur consiste à ajouter un enfant comme copropriétaire sur un acte ou un compte. L’enfant devient copropriétaire en droit. Sur un compte bancaire joint, il peut généralement retirer l’argent. Sur un acte de propriété, ses créanciers peuvent atteindre sa part, et une vente ou une hypothèque peut nécessiter sa signature. En cas de divorce, la possibilité pour le conjoint de l’enfant d’en réclamer une partie dépend des règles de l’État sur les biens matrimoniaux. Ce sont des risques que vous n’aviez peut-être jamais voulus.
- Ajouter un copropriétaire peut constituer une donation au regard de l’impôt fédéral américain. Pour un bien immobilier, acheter avec votre propre argent et le faire inscrire conjointement avec droit de survie revient à donner immédiatement la moitié de sa valeur. Pour un compte bancaire joint, la donation n’a lieu que lorsque l’autre titulaire retire de l’argent pour son propre usage. Les donations dépassant l’exclusion annuelle (19 000 dollars par bénéficiaire en 2025 et 2026) exigent une déclaration sur le formulaire 709, bien que l’impôt ne soit généralement dû qu’une fois l’exonération viagère épuisée.
- La propriété conjointe peut aussi déshériter des personnes. Un parent qui ajoute un enfant sur un compte « par simple commodité » peut découvrir que cet enfant a légalement droit à la totalité du solde au décès, sans que les autres enfants en reçoivent rien, quoi que dise le testament. Dans les familles recomposées, si les époux possèdent un logement en joint tenancy, le survivant prend tout et peut le léguer à qui il veut, de sorte que les enfants du premier époux décédé peuvent n’en rien recevoir. La rédaction de l’acte et le testament doivent être cohérents.
Faits clés
- Dans la joint tenancy with right of survivorship américaine, le droit du propriétaire décédé passe aux propriétaires survivants hors homologation, quel que soit le testament.
- La tenancy by the entirety n’est ouverte qu’aux couples mariés (et, dans certains États, aux partenaires d’une union civile) dans les États qui la reconnaissent, comme New York et la Floride.
- Ajouter un enfant sur un acte de propriété expose ce bien aux créanciers de l’enfant et aux prétentions liées à son divorce.
- L’exclusion annuelle de l’impôt fédéral américain sur les donations est de 19 000 dollars par bénéficiaire en 2025 comme en 2026.
- Les biens hérités bénéficient généralement d’une base fiscale « réévaluée » (stepped-up) ; les biens donnés de son vivant conservent la base du donateur, de sorte qu’ajouter un copropriétaire peut modifier l’impôt sur les plus-values que les héritiers paieront plus tard (États-Unis ; le résultat dépend du mode de détention et de qui a payé).
- La tenancy by the entirety empêche un époux de transférer son droit sans le consentement de l’autre.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerRassemblez 9 exemples d’actifs que vous possédez ou prévoyez d’acquérir et qui pourraient être inscrits au nom de plusieurs propriétaires, comme une maison, un compte courant, le titre d’une voiture ou un portefeuille de placements.
6RegrouperClassez ces 9 actifs en 6 catégories selon leur mode de détention actuel : propriété individuelle, joint tenancy avec droit de survie, tenancy in common, tenancy by the entirety, désignation payable au décès, ou statut incertain/inconnu.
3DistillerRéduisez les 6 groupes à 3 risques majeurs auxquels vous vous exposez en conservant ces actifs sous leur mode de détention actuel, en vous concentrant sur l’exposition aux créanciers, les conséquences fiscales et les effets successoraux non voulus.
1CristalliserRédigez 1 phrase qui résume pourquoi faire passer un actif de la propriété individuelle à la propriété conjointe est un acte juridique aux conséquences permanentes pour votre famille et vos impôts.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.