Droit des trusts/Niveau II · En avez-vous besoin ?/2.1 Testaments, succession et alternatives/Leçon 5
Le Totten trust : le trust du compte bancaire
Comment un simple intitulé de compte bancaire peut transmettre de l’argent sans homologation
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Utilisez le formulaire de désignation au décès (payable-on-death) propre à votre banque, la version moderne du trust Totten : gratuit, sans document constitutif de trust, et le solde passe directement à la personne désignée au moment du décès, sans homologation du testament (probate). À noter : la banque paie la personne figurant sur ses registres, indépendamment de ce que dit votre testament.
- Privilégiez une désignation formelle POD plutôt qu'une mention informelle « in trust for » dans l'intitulé du compte si votre banque le propose ; la SSA (Social Security Administration) signale que certaines juridictions ont jugé les trusts Totten informels invalides en raison d'un caractère trop incertain. À noter : vérifiez ce qui figure réellement au dossier de la banque.
- Désignez plus d'un bénéficiaire, ou un bénéficiaire supplétif, afin que le compte ne retombe jamais dans votre succession. À noter : si l'unique bénéficiaire décède avant vous et qu'aucun autre n'est ajouté, les fonds passeront par l'homologation du testament (probate) après tout.
- Associez ce compte à une procuration durable (durable power of attorney) afin que quelqu'un puisse payer vos factures en cas d'incapacité ; la désignation POD ne confère aucun pouvoir au bénéficiaire durant votre vie. À noter : la procuration doit être signée tant que vous êtes encore capable.
- Ne désignez pas directement une personne percevant le SSI (Supplemental Security Income) ou des prestations Medicaid ; un versement intégral peut être imputé sur les prestations soumises à conditions de ressources. Laissez plutôt cette part à un trust complémentaire pour besoins supplémentaires (supplemental needs trust) géré par un tiers. À noter : ce trust doit être rédigé conformément aux règles de la SSA (POMS SI 01120.200).
MatérielUn relevé récent de l’un de vos comptes bancaires ou de coopérative de créditLe formulaire du bénéficiaire « Payable on Death » (POD) pour cette institution financièreUne liste des personnes précises que vous pourriez désigner comme bénéficiaires
Curiosité
- Que devient cet argent si je tombe malade et ne peux plus gérer mes factures ?
- Puis-je changer d’avis sur la personne qui recevra ce compte après avoir signé ?
- Désigner un bénéficiaire sur ce compte annule-t-il ce qui est indiqué dans mon testament ?
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- En 1904, la Court of Appeals de New York a rendu l’arrêt In re Totten. La cour a admis qu’une personne pouvait ouvrir un compte bancaire intitulé, par exemple, « John Smith, in trust for Jane Doe » et en garder le plein contrôle de son vivant, le solde revenant à Jane au décès de John. Ce dispositif est devenu le Totten trust, ou trust « provisoire » (tentative trust). Aujourd’hui, la plupart des banques proposent des comptes payables au décès (POD), qui fonctionnent à peu près de la même manière, et de nombreux États assimilent les deux par la loi.
- Un trust comporte normalement trois rôles : le constituant qui le crée, le trustee qui le gère et le bénéficiaire qui en profite. Dans un Totten trust, le déposant est à la fois constituant et trustee, et il est en pratique traité comme le propriétaire jusqu’à son décès. La personne désignée est le bénéficiaire, mais seulement au décès du déposant. Le trust est dit « provisoire » parce qu’il ne produit pleinement ses effets qu’à ce moment-là. Tant que le déposant est en vie, le bénéficiaire n’a aucun droit sur l’argent.
- Comme ce dispositif est révocable, vous pouvez le modifier ou l’annuler à tout moment. Vous pouvez retirer tout l’argent, clôturer le compte ou même désigner une autre personne comme nouveau bénéficiaire. Cette souplesse signifie que le compte reste dans votre patrimoine sur le plan fiscal et qu’il est entièrement accessible à vos créanciers s’ils vous poursuivent. Il n’offre aucune protection contre vos propres dettes ou erreurs financières de votre vivant.
- Ses principaux atouts sont la simplicité et le faible coût. Ouvrir le compte ou ajouter la désignation consiste généralement à remplir un seul formulaire bancaire, et les banques ne facturent habituellement rien pour cela. Au décès, l’argent passe directement au bénéficiaire désigné, sans homologation, souvent sur présentation d’un certificat de décès et d’une pièce d’identité. C’est donc un moyen rapide et peu coûteux de transmettre un solde bancaire, quel que soit son montant, sans démarches judiciaires ni frais juridiques.
- Cet outil a toutefois des limites importantes. Il ne permet pas de gérer des actifs si vous devenez incapable. Si vous êtes dans le coma et ne pouvez pas signer de chèques, la désignation POD n’aide personne à accéder à ces fonds pour payer vos soins. Il faut pour cela un document juridique distinct, appelé procuration durable (durable power of attorney). De plus, ce compte ne couvre que ce qui se trouve sur ce compte bancaire précis ; il ne gère ni les maisons, ni les voitures, ni les placements détenus ailleurs.
- Pour faire le point, regardez comment vos comptes actuels sont intitulés et si un bénéficiaire est désigné. Les banques conservent ces désignations sur leurs propres formulaires et peuvent donc vous dire ce qui est enregistré. Une désignation transmet le compte à la personne désignée même si votre testament dit autre chose, et si cette personne meurt avant vous, l’argent revient généralement à votre succession. Un Totten trust ou un compte POD n’est qu’un élément d’un plan ; il ne remplace pas un testament et ne règle pas l’incapacité.
Faits clés
- Le Totten trust tire son nom de l’arrêt In re Totten (Court of Appeals de New York, 1904), qui l’a reconnu valable.
- L’intitulé du compte est généralement « [Déposant], in trust for [Bénéficiaire] », ou le compte est désigné comme payable au décès (Payable on Death).
- Le déposant conserve le plein contrôle et peut révoquer le trust à tout moment de son vivant, par exemple en retirant l’argent ou en modifiant la désignation.
- Le bénéficiaire n’a pas accès aux fonds avant le décès du déposant.
- Ce dispositif évite l’homologation et permet au solde du compte d’être transmis directement au bénéficiaire.
- Les actifs d’un Totten trust restent exposés aux réclamations des créanciers du constituant de son vivant.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerRassemblez jusqu’à 9 comptes que vous détenez (la plupart des gens en ont moins) : comptes bancaires et de coopérative de crédit, ainsi que tous comptes d’épargne ou d’investissement. Pour chacun d’eux, notez le nom exact du compte et toute désignation de bénéficiaire.
6RegrouperClassez les comptes en 6 catégories : individuel sans bénéficiaire, individuel avec un bénéficiaire POD ou « in trust for », joint, retraite, placement et professionnel.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : transmis à un bénéficiaire désigné, transmis à un copropriétaire, ou passant par votre succession.
1CristalliserRédigez 1 phrase décrivant ce qu’il adviendrait de l’un de vos comptes, tel qu’il est intitulé aujourd’hui, si vous mouriez demain.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.