信托法/等级 II · 您需要吗？/2.1 遗嘱、遗产认证及替代方案/课程 5
托滕信托：银行账户型信托
一个简单的银行账户抬头如何帮助资金绕过遗嘱认证程序
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 使用银行自身的指定受益人（payable-on-death）表格，即现代版的托滕信托：免费、无需信托文件，且账户余额在您身故后直接转归指定人员，无需经过遗嘱认证。但请注意：无论您的遗嘱如何规定，银行仅向其记录在案的人员付款。
- 若贵行提供正式选项，请优先选择正式的指定受益人（POD）登记，而非非正式的“为……信托”（in trust for）抬头；社会保障署（SSA）指出，部分司法辖区曾裁定非正式的托滕信托因意图过于不确定而无效。但请注意：务必核实银行实际存档的内容。
- 指定多名受益人或一名后备受益人，以确保该账户绝不会回流至您的遗产。但请注意：若唯一指定的受益人先于您身故且未增补新受益人，该笔资金最终仍将进入遗嘱认证程序。
- 将该账户与一份持久授权委托书（durable power of attorney）相配套，以便在您丧失行为能力时有人能代为支付账单；指定受益人（POD）登记并不赋予受益人在您生前对该账户的任何权限。但请注意：该授权委托书必须是在您尚具完全民事行为能力时签署的。
- 切勿直接将领取补充保障收入（SSI）或医疗补助（Medicaid）的人员列为受益人；一次性全额支付可能被计入资产，从而影响其基于经济状况审查的福利资格。应将相应份额留给第三方辅助需求信托（third-party supplemental needs trust）。但请注意：该信托必须严格按照社会保障署的规则（POMS SI 01120.200）起草。
材料您任意一个银行或信用社账户的当前账单。该金融机构的“死亡时支付”受益人表格您可以列为受益人的具体人员名单
好奇
- 如果我生病了，无法支付账单，这些钱会怎样呢？
- 签完名后，我还能更改这个账户的归属人吗？
- 为该账户指定受益人是否可以取代我遗嘱中的规定？
探索
- 1904年，纽约上诉法院对“In re Totten”案作出了裁决。法院认可这样一种做法：一个人可以开立一个以“约翰·史密斯为珍妮·多伊设立信托”名义的银行账户（例如 'John Smith, in trust for Jane Doe'），在其有生之年拥有对该账户的完全控制权，而账户余额则在其去世后转交给珍妮。这种安排被称为托滕信托（Totten trust）或“临时性”信托。如今，大多数银行都提供死亡时支付（POD）账户，其运作原理与此类似；许多州也在法律上将这两种账户视为同等性质。
- 信托通常包含三个角色：设立信托的委托人、管理信托的受托人以及从信托中获益的受益人。在托滕信托中，存款人同时担任委托人和受托人的角色，在实际操作中被视为财产的所有者，直至其去世。指定的人才是受益人，但也是在存款人去世之后才生效。这种信托被称为“临时性”信托，因为在此之前并不具备完全的法律效力。只要存款人还在世，受益人就无权获得这笔钱。
- 由于这种安排是可撤销的，您可以随时更改或取消它。您可以提取所有现金、关闭账户，甚至指定另一人为新的受益人。这种灵活性意味着该账户在税务上仍属于您的财产，一旦债权人起诉您，他们便可以动用这笔资金。不过，它无法保护您免受自己生前所欠债务或财务失误带来的影响。
- 它的优点在于简单快捷且成本低廉。开立账户或指定受益人通常只需填写一份银行表格，而银行一般不会收取任何费用。一旦身故，资金会直接转给指定的受益人，无需经过遗嘱认证程序，通常只需出示死亡证明和身份证明即可。因此，无论金额多少，这都是一种快速、低成本的方式来转移银行存款，而且无需走法律程序或支付律师费。
- 然而，这种工具存在明显的局限性。一旦您丧失行为能力，它就无法管理您的资产。如果您处于昏迷状态、无法签署支票，那么POD指定也无法让任何人动用这些资金来支付您的医疗费用。为此需要一份名为“持久授权委托书”（durable power of attorney）的独立法律文件。此外，该账户仅能涵盖特定银行账户内的资产，无法处理房屋、汽车或存放在其他地方的投资。
- 要了解自己的状况，需查看现有账户的受益人指定情况。银行会在相关表格上记录这些信息，这样银行就能告知您账户的具体情况。即便遗嘱中有其他规定，只要指定了受益人，账户资金仍会归该人所有；如果该人先于您去世，这笔钱通常会回到您的遗产中。托滕信托或POD账户只是计划的一部分，并不能替代遗嘱，也无法解决您丧失行为能力时的问题。
关键事实
- “托滕信托”这一名称源自“In re Totten”案（纽约上诉法院，1904年），该案件认定此类信托是有效的。
- 账户名称通常显示为“[存款人]，为[受益人]设立信托”（'[Depositor], in trust for [Beneficiary]'）或被指定为死亡时支付（Payable on Death）。
- 存款人拥有完全控制权，可在有生之年内随时解除信托关系，例如提取资金或更改指定受益人。
- 在存款人去世之前，受益人无法获取这些资金。
- 这种安排无需经过遗嘱认证，账户余额可直接转给受益人。
- 在设立人尚在世时，托滕信托中的资产仍需承受其债权人的追索。
练习 九、六、三、一
9收集列出您拥有的最多9个账户（大多数人拥有的账户数量更少）：银行账户和信用社账户，以及任何储蓄或投资账户。对于每个账户，请记下其确切名称及任何受益人指定信息。
6归类将账户分为6类：无受益人的个人账户、指定POD或“为……设立信托”受益人的个人账户、联名账户、退休账户、投资账户以及企业账户。
3提炼将这6类情况简化为3组：由指定受益人继承、转给共同所有者，或通过您的遗产处理。
1凝结如果我明天去世，按照该账户目前的登记名称，其中一个账户将会发生什么。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。