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Trustrecht/Niveau II · Brauchen Sie einen?/2.1 Testamente, Nachlassabwicklung und Alternativen/Lektion 5

Der Totten Trust: der Bankkonto-Trust

Wie eine einfache Kontobezeichnung Geld ohne Nachlassverfahren übertragen kann

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Verwenden Sie das eigene, bei Fälligkeit zahlbare Formular der Bank – den modernen Totten-Trust: kostenlos, ohne Trust-Urkunde, und der Kontostand geht beim Tod an die benannte Person, ohne Nachlassverfahren (Probate). Einschränkung: Die Bank zahlt an denjenigen, der in ihren Aufträgen eingetragen ist, unabhängig davon, was Ihr Testament vorsieht.
  2. Bevorzugen Sie eine formelle POD-Bestellung gegenüber einer informellen Titelung „in trust for“, wenn Ihre Bank dies anbietet; die SSA vermerkt, dass einige Rechtsordnungen informelle Totten-Trusts als zu unbestimmt für ungültig erklärt haben. Einschränkung: Stellen Sie sicher, was die Bank tatsächlich in ihren Unterlagen führt.
  3. Benennen Sie mehr als einen Begünstigten oder eine Ersatzperson, damit das Konto niemals in Ihren Nachlass zurückfällt. Einschränkung: Wenn der einzige Begünstigte vor Ihnen verstirbt und kein anderer hinzugefügt wird, unterliegt das Geld doch dem Nachlassverfahren (Probate).
  4. Koppeln Sie das Konto mit einer dauerhaften Vollmacht (durable power of attorney), damit jemand Ihre Rechnungen bezahlen kann, falls Sie geschäftsunfähig werden; die POD-Bestellung verleiht dem Begünstigten zu Lebzeiten keine Befugnisse. Einschränkung: Die Vollmacht muss unterzeichnet werden, solange Sie noch Geschäftsfähigkeit besitzen.
  5. Benennen Sie niemanden direkt als Begünstigten, der SSI oder Medicaid bezieht; eine direkte Auszahlung kann auf einkommensabhängige Leistungen angerechnet werden. Vererben Sie diesen Anteil stattdessen an einen Trust für ergänzende Bedürfnisse Dritter (third-party supplemental needs trust). Einschränkung: Der Trust muss nach den Regeln der SSA (POMS SI 01120.200) formuliert sein.

MaterialienEin aktueller Auszug eines Ihrer Bank- oder KreditgenossenschaftskontenDas Begünstigtenformular für „Payable on Death“ (POD) dieses FinanzinstitutsEine Liste der konkreten Personen, die Sie als Begünstigte nennen könnten

Neugier

  1. Was passiert mit diesem Geld, wenn ich krank werde und meine Rechnungen nicht mehr bezahlen kann?
  2. Kann ich nach der Unterzeichnung noch ändern, wer dieses Konto bekommt?
  3. Hat die Benennung eines Begünstigten bei diesem Konto Vorrang vor dem, was in meinem Testament steht?

Erkunden

  1. 1904 entschied der New York Court of Appeals den Fall In re Totten. Das Gericht erkannte an, dass eine Person ein Bankkonto mit einer Bezeichnung wie „John Smith, in trust for Jane Doe“ eröffnen und zu Lebzeiten die volle Kontrolle behalten kann, wobei das Guthaben bei Johns Tod an Jane geht. Dies wurde als Totten Trust oder „vorläufiger“ (tentative) Trust bekannt. Heute bieten die meisten Banken POD-Konten (payable on death) an, die ganz ähnlich funktionieren, und viele Bundesstaaten stellen beide gesetzlich gleich.
  2. Ein Trust hat normalerweise drei Rollen: den Treugeber (Settlor), der ihn errichtet, den Trustee, der ihn verwaltet, und den Begünstigten, der profitiert. Beim Totten Trust ist der Einzahler zugleich Treugeber und Trustee und wird in der Praxis bis zu seinem Tod als Eigentümer behandelt. Die benannte Person ist der Begünstigte, aber erst beim Tod des Einzahlers. Der Trust heißt „vorläufig“, weil er erst dann volle Wirkung entfaltet. Solange der Einzahler lebt, hat der Begünstigte kein Recht auf das Geld.
  3. Da diese Gestaltung widerruflich ist, können Sie sie jederzeit ändern oder aufheben. Sie können das gesamte Guthaben abheben, das Konto schließen oder eine andere Person als neuen Begünstigten benennen. Diese Flexibilität bedeutet, dass das Konto steuerlich Teil Ihres Vermögens bleibt und Ihren Gläubigern voll zugänglich ist, wenn sie Sie verklagen. Es bietet zu Lebzeiten keinen Schutz vor Ihren eigenen Schulden oder finanziellen Fehlern.
  4. Seine Hauptstärken sind Einfachheit und geringe Kosten. Kontoeröffnung oder Ergänzung der Bestimmung bedeuten in der Regel nur ein Bankformular, und Banken verlangen dafür normalerweise nichts. Im Todesfall geht das Geld ohne Nachlassverfahren direkt an den benannten Begünstigten, oft gegen Vorlage einer Sterbeurkunde und eines Ausweises. Damit ist es ein schneller, kostengünstiger Weg, ein Bankguthaben jeder Größe ohne gerichtliche Anträge oder Anwaltskosten weiterzugeben.
  5. Dieses Instrument hat jedoch erhebliche Grenzen. Es kann kein Vermögen verwalten, wenn Sie geschäftsunfähig werden. Liegen Sie im Koma und können keine Schecks unterschreiben, hilft die POD-Bestimmung niemandem, an die Mittel zu gelangen, um Ihre Pflege zu bezahlen. Dafür ist ein gesondertes Rechtsdokument erforderlich, eine dauerhafte Vollmacht (durable power of attorney). Zudem erfasst dieses Konto nur, was sich auf diesem bestimmten Bankkonto befindet; es verwaltet keine Häuser, Autos oder Kapitalanlagen, die anderswo gehalten werden.
  6. Um Ihren Stand zu klären, prüfen Sie, wie Ihre Konten derzeit bezeichnet sind und ob ein Begünstigter benannt ist. Banken führen diese Bestimmungen auf eigenen Formularen, sodass die Bank Ihnen sagen kann, was hinterlegt ist. Eine Bestimmung lässt das Konto an die benannte Person gehen, selbst wenn Ihr Testament etwas anderes sagt, und stirbt diese Person zuerst, fällt das Geld in der Regel an Ihren Nachlass zurück. Ein Totten Trust oder POD-Konto ist nur ein Baustein eines Plans; es ersetzt weder ein Testament noch trifft es Vorsorge für den Fall der Geschäftsunfähigkeit.

Kernfakten

  • Der Totten-Trust verdankt seinen Namen dem Fall In re Totten (New York Court of Appeals, 1904), in dem er für gültig erklärt wurde.
  • Die Kontobezeichnung lautet typischerweise „[Einzahler], in trust for [Begünstigter]“ oder ist als „Payable on Death“ gekennzeichnet.
  • Der Einzahler behält die volle Kontrolle und kann den Trust zu Lebzeiten jederzeit widerrufen, etwa indem er das Geld abhebt oder die Bestimmung ändert.
  • Der Begünstigte hat bis zum Tod des Einzahlers keinen Zugriff auf die Mittel.
  • Diese Gestaltung umgeht das Nachlassverfahren, sodass das Kontoguthaben direkt an den Begünstigten übergeht.
  • Das Vermögen in einem Totten Trust bleibt zu Lebzeiten des Treugebers dem Zugriff seiner Gläubiger ausgesetzt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie bis zu 9 Konten, die Sie führen (die meisten Menschen haben weniger): Bank- und Kreditgenossenschaftskonten sowie etwaige Spar- oder Anlagekonten. Notieren Sie für jedes die genaue Kontobezeichnung und eine etwaige Begünstigtenbestimmung.
6GruppierenOrdnen Sie die Konten in 6 Kategorien ein: Einzelkonto ohne Begünstigten, Einzelkonto mit POD- oder „in trust for“-Begünstigtem, Gemeinschaftskonto, Altersvorsorgekonto, Anlagekonto und Geschäftskonto.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: geht an einen benannten Begünstigten, geht an einen Miteigentümer oder geht über Ihren Nachlass.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der beschreibt, was mit einem Ihrer Konten in seiner heutigen Bezeichnung geschehen würde, wenn Sie morgen stürben.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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