信託法/レベル II · 必要ですか？/2.1 遺言、遺産相続手続きと代替案/レッスン 5
トッテン・トラスト：銀行口座信託
単純な銀行口座名義だけで、遺言検認なしにお金を移す方法
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 銀行独自の死亡時払込（payable-on-death）届出書を使用する。これは近代的なトッテン信託に相当し、費用は無料であり、信託文書の作成も不要で、残高は相続手続（probate）を経ずに指定された者に移転する。注意点：銀行は、あなたの遺言の内容にかかわらず、その記録に登録されている者に対して支払う。
- 銀行が正式な死亡時払込届出を扱っている場合、非公式な「～のために信託（in trust for）」という名義表示よりも、正式な届出を優先する。社会保障庁（SSA）は、一部の管轄区域で、非公式なトッテン信託は意思表示が不確実であるとして無効と判断された事例があると指摘している。注意点：銀行に実際に何が届出されているかを確認すること。
- 受取人を複数名指定するか、代替の受取人（backup）を指定し、口座残高があなたの遺産に帰属することを防ぐ。注意点：唯一の受取人があなたより先に死亡し、新たな受取人の追加がない場合、その資金は結局のところ相続手続を経ることになる。
- あなたが判断能力を失った場合に備え、口座と継続的な委任状（durable power of attorney）を組み合わせることで、代理人があなたの請求書を支払えるようにする。死亡時払込届出では、受取人はあなたの存命中に何らの権限も持たない。注意点：委任状は、まだ判断能力がある間に署名しなければならない。
- SSI（連邦補償給付）やメディケイドの受給者を直接の受取人に指定しないこと。一括払いが所得・資産制限付き給付（means-tested benefits）に算入される可能性があるため、その持分は第三者による補充的ニーズ信託（third-party supplemental needs trust）に残すこと。注意点：その信託は、社会保障庁（SSA）の規則（POMS SI 01120.200）に従って起草されなければならない。
用意するものご自身の銀行口座または信用組合口座からの最新の明細書その金融機関用の「死亡時支払い」（POD）受益者申請書受取人として指定できる具体的な人物のリスト
問い
- もし病気になって請求書の支払いができなくなったら、このお金はどうなるのでしょうか？
- サインした後で、このアカウントを誰に渡すか変更できますか？
- この口座に受取人を指定することで、私の遺言に書かれている内容は無効になりますか？
探究
- 1904年、ニューヨーク控訴裁判所は「イン・リー・トッテン」事件について判決を下した。同裁判所は、「ジョン・スミス名義でジェーン・ドウのための信託」として銀行口座を開設し、生きている間は完全な支配権を保持しつつ、ジョンが死亡した際に残高をジェーンに渡すことができると認めた。これが「トッテン信託」、または「仮定信託」として知られるようになった。今日ではほとんどの銀行が同様の仕組みを持つ死亡時支払い口座を提供しており、多くの州でも法律上これら二つを同等に扱っている。
- 通常、信託には3つの役割があります。それは、信託を設立する設立者、信託を管理する受託者、そして利益を受ける受益者です。トッテン信託では、預金者が設立者であり受託者でもあるため、実際には死亡するまで所有者として扱われます。指定された人物が受益者ですが、それも預金者が死亡した時点からです。この信託が「暫定的」と呼ばれるのは、その時点まで完全な効力を発揮しないからです。預金者が生きている間は、受益者にはその資金に対する権利はありません。
- この取り決めは撤回可能なため、いつでも変更したりキャンセルしたりできます。現金をすべて引き出したり、口座を閉鎖したり、新しい受益者として別の人を指名したりすることも可能です。この柔軟性により、税務上はその口座があなたの遺産の一部として扱われ、あなたに訴えられた場合には債権者が自由にアクセスできます。しかし、生前の自己の借金や財政的な過ちからは何の保護も提供されません。
- その主な利点は、シンプルさとコストの安さです。口座を開設したり指定者を登録したりするには、通常1枚の銀行用紙に記入するだけで済み、銀行側もほとんど手数料を請求しません。遺言検認を経ずに、死亡証明書や身分証明書を提示すれば、資金は直接指定された受益者に渡ります。これにより、金額の大小に関わらず、裁判所への申請や法的費用をかけることなく、迅速かつ低コストで銀行口座の残高を移転させることができるのです。
- しかし、このツールには大きな制限があります。もし障害を負った場合、資産の管理はできません。昏睡状態にあって小切手に署名できない場合、PODの指定だけでは誰もその資金を使って治療費を支払うことはできません。それには「永続的委任状」と呼ばれる別の法的文書が必要です。さらに、この口座はその特定の銀行口座内の資産のみを対象とし、他の場所にある家や車、投資などは管理できません。
- 自分の状況を把握するには、現在の口座の名義がどのようになっているか、また受益者が指定されているかどうかを確認してください。銀行はこれらの情報を独自の書類に記録しているため、何が記載されているかを教えてくれます。遺言で別の指示があっても、名義人が指定されていればその人に口座の財産が渡ります。そして、その名義人が先に亡くなった場合、お金は通常、相続人のもとに戻ります。トッテン・トラストやPOD口座は計画の一部に過ぎず、遺言に代わるものでも、意思能力がない場合の対応を行うものでもありません。
重要な事実
- トッテン・トラストという名称は、それを有効と認めた「In re Totten」（ニューヨーク控訴裁判所、1904年）に由来する。
- 口座名義は通常、「[預金者]、[受益者]のための信託」と表示されるか、または「死後支払い」に指定されます。
- 預入者は完全な支配権を保持し、例えば資金を引き出したり指定者を変更したりすることによって、生涯のいつでも信託を解除することができます。
- 受取人は、預金者が死亡するまでその資金にアクセスすることはできない。
- この手続きにより遺言検認を経ずに、口座残高が直接受取人に移転します。
- トッテン信託における資産は、設立者が生存している間は、その債権者の請求の対象となり続けます。
演習 九・六・三・一
9集める保有している最大9つの口座（ほとんどの人はそれより少ない）を集めてください。銀行口座や信用組合口座に加え、預金口座や投資口座も含みます。各口座について、口座名と受益者指定がある場合はその内容を記録してください。
6まとめる口座を、受益者のいない個人、PODまたは「信託による」受益者がいる個人、共同名義、退職用、投資用、事業用の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループにまとめます：指定された受益者に渡る、共有所有者に渡る、または遺産として処理される。
1結晶化するもし明日私が亡くなったら、今日のタイトル通り、私のアカウントのうちの1つに何が起こるかを1文で述べてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。