信托法/等级 II · 您需要吗？/2.1 遗嘱、遗产认证及替代方案/课程 6
共同所有权及其陷阱
共同所有权是如何运作的，以及引入共同所有者可能带来的陷阱
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 在不增加共同所有人的情况下实现规避遗嘱认证：指定付款人（POD）/指定收款人（TOD）或死亡时转移产权契据可在您身故时将资产直接过户，在您生前不会使该资产暴露于受益人的债权人或离婚风险之下。注意：这种方式无法在生前协助管理资金，因此需搭配授权委托书使用。
- 需要有人帮忙支付账单？请签署一份持久授权委托书（durable power of attorney），而不是将子女列为共同账户持有人：代理人可以代为行事，但不拥有任何资产所有权，且必须为您行事。注意：联合银行账户的共同持有人通常可以提取全部资金，并在您身故时保留剩余余额。
- 保留税基上调（step-up）：通过继承获得的财产，其计税基础通常为死亡当日的价值；而生前赠与则保留您的原始计税基础。注意：TOD契据可完整保留全额税基上调；将子女加入产权契据则会放弃部分税基上调。
- 在产权证上添加共同所有者，即意味着立即将其应得的份额视为赠与；若每位接受者获得的金额超过19,000美元（2026年标准），则需通过709表格进行纳税申报。而联名银行账户则只有在提取资金时才被视为赠与。需要注意的是：通常只有当赠与总额超过1500万美元的终身免税限额时，才需要缴税。
- 在承认“整体共有”（tenancy by the entirety）的州（如佛罗里达州或纽约州），已婚夫妇仅通过产权契据的措辞即可同时获得 survivorship 权利以及免受一方配偶个人债权人追索的保护（在许多州如此）。注意：仅限已婚夫妇适用，且保护力度因州而异。
材料一份房屋产权证书（deed）副本或银行账户签名卡，以便确认当前所有者您所在司法管辖区关于共同所有权规则的具体州法规页面如果您曾赠送过大额礼物，那么您已提交的任何联邦赠与税申报表（IRS表格709）。
好奇
- 如果我把房子的产权加到我儿子的名下，而他日后离婚了，我的房子会怎样？
- 为孩子开立银行账户会让我立即产生联邦税负吗？
- 与通过遗嘱继承相比，共同所有权如何改变继承人所获得的税基？
探索
- 在美国，大多数州认可两种或更多人共同拥有财产的三种主要方式，这些方式被称为共有形式。第一种是普通共有的形式。在这种安排下，每位所有者都拥有该财产中属于自己的那份份额。如果其中一位所有者去世，其份额会根据其遗嘱或所在州的遗产继承法规进行处理，并不会自动转给其他共有人。这种形式允许各所有者的份额不等，例如一人拥有90%的份额，另一人拥有10%的份额。请查看您的产权证书，以确定您目前属于哪种共有形式。
- 附生存者权益的联合共有（Joint tenancy with right of survivorship, JTWROS）运作方式有所不同。传统上，各所有者持有相等的份额。当其中一名所有者去世时，其权益即告终止，由在世的所有者依法自动拥有全部财产，且无需经过遗嘱认证程序。已故所有者的遗嘱及其继承人无法从该资产中获得任何利益。联合共有人通常可以在生前“切断”（sever）这种联合共有关系，使其转变为普通共有。联名银行账户通常也附带生存者权益。请查看您的产权证书或账户协议上是否注明了“附生存者权益”。
- 夫妻完全共有（Tenancy by the entirety）是一种特殊形式，仅适用于美国某些州（如纽约州和佛罗里达州）的已婚夫妇。在所有权目的上，该制度将夫妻视为一个单一的法律主体。与联合共有类似，它也包含生存者权益：若一方配偶去世，另一方自动拥有该财产的100%所有权。其关键区别在于，未经另一方同意，任何一方均不得出售或转让其权益。在许多州，这种形式能为夫妇提供免受个人债权人追索的保护。请确认您所在的州是否认可这种针对已婚夫妇的所有权类型。
- 一个常见的陷阱是将孩子列为房产或账户的共有人。这样，孩子就会成为法律上的共同所有者。在联名银行账户中，孩子通常可以提取资金；而在房产所有权证书上，孩子的债权人也可能能够追讨属于孩子的那份财产，而且出售或抵押房产时也需要孩子的签名。在离婚时，孩子的配偶是否有权获得任何份额，则取决于所在州的婚姻财产法规。这些都是你可能未曾预料到的风险。
- 从美国联邦税法角度来看，增加一名共同所有者可能构成赠与行为。在产权证书上，若用自己的资金购买房产并以附生存者权益的联合共有方式登记，则相当于一次性赠送了该房产价值的一半。对于联名银行账户，只有当另一名所有者提取资金供自己使用时，才发生赠与行为。超过年度免税额（2025年和2026年每位受赠人19,000美元）的赠与需要提交709表格，但通常只有在用尽终身免税额后才需缴纳税款。
- 共同所有权也可能导致某些人被剥夺继承权。如果父母出于“方便”将某个子女列为账户的共同所有者，可能会发现该子女在父母去世时依法有权获得全部余额，而其他子女无论遗嘱如何规定都无法从中分得任何财产。在重组家庭中，如果配偶以联合共有的方式拥有房产，生存的一方将获得全部产权并可将其遗赠给任何人，因此先去世一方的子女可能无法得到任何遗产。产权证书的措辞与遗嘱内容需要相互契合。
关键事实
- 在美国附生存者权益的联合共有中，已故所有者的权益会绕过遗嘱认证程序直接转移给在世的所有者，无论遗嘱如何规定。
- 夫妻完全共有（Tenancy by the entirety）仅适用于承认该制度的州中的已婚夫妇（在某些州也包括民事结合伴侣），例如纽约州和佛罗里达州。
- 在产权证上添加子女姓名，会使该资产面临子女债权人的追讨以及离婚诉讼的风险。
- 2025年和2026年，美国针对每位受赠人的年度赠与税免税额均为19,000美元。
- 继承的财产通常享有“向上调整”（stepped-up）的税基；而在生前赠与的财产则保留赠与人的原始税基，因此增加共同所有者可能会改变继承人日后需缴纳的资本利得税（以美国为例；具体结果取决于产权持有方式及出资人）。
- 夫妻完全共有制度规定，未经另一方同意，任何一方均不得转让其权益。
练习 九、六、三、一
9收集列举9个您目前拥有或计划获得的资产示例，这些资产可能存在多个所有者，例如房屋、支票账户、汽车所有权证书或投资组合。
6归类根据当前的所有权结构，将这9项资产分为6类：单独所有、附生存者权益的联合共有（joint tenancy）、普通共有（tenancy in common）、夫妻完全共有（tenancy by the entirety）、指定死时受益人，或状态不明/无法确定。
3提炼如果保持这些资产的现有所有权结构，可将这6个风险集群简化为3项关键风险，重点关注债权人的风险、税务影响以及非预期的继承后果。
1凝结写一句话，总结为什么将资产的所有权从单独所有变更为共同所有是一项法律行为，会对您的家庭和税务产生永久性后果。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。