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Droit crypto/Niveau IX · Décès, divorce et litiges/9.3 Aller en justice/Leçon 7

Par où aller maintenant

Une carte pour revenir sur les neuf niveaux, vérifier si une règle a changé depuis sa rédaction et savoir comment trouver puis contrôler un avocat ou un conseiller fiscal.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique, fiscal ou en investissement. Le droit des crypto-actifs varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et évolue souvent. Avant d'agir, vérifiez les règles en vigueur là où vous vivez auprès d'un avocat ou d'un conseiller fiscal qualifié.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Vérifiez gratuitement les règles à la source primaire : congress.gov, le Federal Register, les salles de presse des agences, EUR-Lex et legislation.gov.uk, ainsi que des alertes gratuites sur les dossiers judiciaires via CourtListener ; les commentaires peuvent être obsolètes.
  2. L'aide gratuite ou à faible coût prime d'abord : les cliniques fiscales pour les personnes à faible revenu représentent gratuitement ou moyennant un petit honoraire les contribuables éligibles dans des litiges devant le IRS, généralement inférieurs à 50 000 $ ; l'aide juridique financée par la LSC sert généralement les revenus jusqu'à 125 % des lignes directrices de pauvreté.
  3. Les honoraires au résultat ne coûtent rien si vous ne récupérez pas ; la règle modèle 1.5(c) de l'ABA exige une convention écrite signée précisant la méthode, et la règle 1.5(d) les interdit en matière de divorce et de défense pénale.
  4. Utilisez les services de recommandation d'avocats des barreaux d'État et locaux, répertoriés dans le répertoire de l'ABA (Lawyer Referral Directory), et confirmez la licence de l'avocat auprès du barreau de l'État avant de payer quoi que ce soit.
  5. Pour une aide fiscale, vérifiez gratuitement les qualifications dans le répertoire des préparateurs de déclarations fiscales fédérales du IRS ; les avocats, CPA et agents inscrits qui représentent les contribuables sont liés par le Circular 230.

MatérielLa liste complète des cours des niveaux 1 à 9, avec les numéros de coursLe répertoire du IRS des préparateurs de déclarations fiscales fédérales titulaires de qualifications reconnues et de compétences spécifiquesLe répertoire de recommandation d'avocats de l'American Bar Association, qui recense les services de recommandation des barreaux d'État et locauxUn compte gratuit d'alertes sur les dossiers judiciaires sur CourtListener, ou des recherches enregistrées sur congress.gov et le Federal Register

Curiosité

  1. Quels cours sont les plus importants pour ma propre situation ?
  2. Comment savoir si ce qui est expliqué ici n'est plus à jour ?
  3. Comment trouver un professionnel qui comprend les crypto-actifs et vérifier ses qualifications ?

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  1. Les neuf niveaux s'articulent entre eux. Le niveau 1 établit ce que sont les crypto-actifs en droit : les étiquettes de bien, monnaie, valeur mobilière et matière première (commodity) (cours 1.2.1 à 1.2.7) et les agences qui les appliquent (1.3.1 à 1.3.7). Le niveau 2 couvre la fiscalité américaine, où la plupart des problèmes commencent : événements imposables (2.1), revenus tels que le staking et les airdrops (2.2), ainsi que les registres et la déclaration, y compris le formulaire 1099-DA (2.3.5) et les registres qui résistent à un audit (2.3.7). Le niveau 3 explique quand un jeton est une valeur mobilière selon le test de Howey (3.1), les règles américaines en évolution depuis 2025 (3.2), ainsi que MiCA et d'autres régimes étrangers (3.3).
  2. Le niveau 4 s'attache à ce qui touche les détenteurs ordinaires : les défaillances de conservation et des plateformes d'échange (4.1), les arnaques et la manière de les signaler (4.2, se terminant par 4.2.7), ainsi que le pouvoir de l'État de geler, saisir et exiger des registres (4.3). Le niveau 5 s'adresse aux développeurs : lancement d'un jeton (5.1), règles sur la transmission de fonds, la lutte contre le blanchiment de capitaux et les sanctions (5.2), ainsi que la responsabilité liée à la promotion, aux DAO et au choix de l'entité juridique (5.3). Le niveau 6 couvre le comportement de marché, allant du pump-and-dump et du wash trading (6.1) aux affaires d'initiés, rug pulls et piratages (6.2), et se termine par ce à quoi ressemble un lancement honnête, s'achevant sur une liste de contrôle de lancement (6.3.7).
  3. Le niveau 7 distingue la planification licite, telle que les périodes de détention, les dons et les donations caritatives (7.1), des changements de résidence (7.2) et des schémas que l'on vend (7.3). Le niveau 8 passe en revue les principaux marchés pays par pays : les Amériques (8.1), l'Europe (8.2) et l'Asie et le Golfe (8.3). Le niveau 9 couvre la mort et l'héritage (9.1), les litiges familiaux et financiers (9.2) et le recours à la justice (9.3). Chaque cours renvoie par numéro aux cours connexes. Ailleurs sur le site, le parcours Blockchain explique la technologie à laquelle ces règles s'appliquent, le parcours Droit des fiducies couvre les trusts en général (comparer au cours 9.1.3) et la Bibliothèque contient du matériel de référence.
  4. De nombreux cours décrivent des règles qui étaient en suspens, en appel ou en phase d'application progressive à l'octobre 2026, et le précisent dans le texte. Pour vérifier si quelque chose a changé, consultez la source primaire plutôt que les commentaires : congress.gov pour les projets de loi américains et leur statut, le Federal Register pour les règles fédérales proposées et définitives, les salles de presse du SEC, CFTC, IRS et Treasury, EUR-Lex pour le droit de l'UE, legislation.gov.uk et la Financial Conduct Authority pour le Royaume-Uni, ainsi que les dossiers judiciaires pour les affaires. CourtListener propose des alertes gratuites sur les dossiers fédéraux. Les sites officiels mettent également en garde contre les arnaques ; le IRS a signalé de fausses lettres du « Digital Assets Compliance Portal » demandant aux gens d'enregistrer leurs crypto-actifs.
  5. Aux États-Unis, les barreaux d'État et locaux gèrent des services de recommandation d'avocats, et l'American Bar Association les recense dans son répertoire de recommandation d'avocats (Lawyer Referral Directory). Avant de recruter un avocat, confirmez sa licence auprès du barreau de l'État ou du tribunal qui l'a admis et demandez-lui s'il a de l'expérience sur la question précise, telle que les valeurs mobilières, la fiscalité, la faillite ou le recouvrement d'actifs. La règle modèle 1.5(c) de l'ABA (ABA Model Rule 1.5(c)), un modèle pour les règles déontologiques des États, exige qu'une convention d'honoraires au résultat (un honoraire prélevé sur une part du montant récupéré) soit écrite, signée par le client et précise la méthode de calcul de l'honoraire ainsi que les frais à la charge du client. En Angleterre et au pays de Galles, les solicitors sont réglementés par la Solicitors Regulation Authority.
  6. En matière fiscale, le IRS note que les préparateurs comprennent des comptables publics certifiés (CPA), des agents inscrits (enrolled agents), des avocats et beaucoup de personnes sans qualification professionnelle. Son répertoire des préparateurs de déclarations fiscales fédérales titulaires de qualifications reconnues et de compétences spécifiques montre qui détient une qualification reconnue par le IRS, et le Circular 230 établit les règles de conduite pour les avocats, CPA et agents inscrits qui représentent les contribuables devant le IRS. Les cliniques fiscales pour les personnes à faible revenu (Low Income Taxpayer Clinics), répertoriées dans la publication 4134 du IRS, représentent gratuitement ou moyennant un petit honoraire les contribuables éligibles, et la Legal Services Corporation finance l'aide juridique civile. Un contrôle pratique : avant une première réunion, notez trois questions tirées du cours le plus proche de votre problème.

Faits clés

  • Le Federal Register publie les règles fédérales américaines proposées et définitives, et congress.gov suit le statut des projets de loi au Congrès.
  • Le répertoire de recommandation d'avocats (Lawyer Referral Directory) de l'American Bar Association recense les services de recommandation d'avocats des barreaux d'État et locaux.
  • La règle modèle 1.5(c) de l'ABA exige qu'une convention d'honoraires au résultat soit écrite, signée par le client et précise la méthode de calcul de l'honoraire.
  • Le IRS publie un répertoire des préparateurs de déclarations fiscales fédérales titulaires de qualifications reconnues et de compétences spécifiques (Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications).
  • Le Circular 230 régit l'exercice devant le IRS par les avocats, comptables publics certifiés et agents inscrits, entre autres.
  • Les cliniques fiscales pour les personnes à faible revenu (Low Income Taxpayer Clinics), répertoriées dans la publication 4134 du IRS, peuvent représenter gratuitement ou moyennant un petit honoraire les contribuables éligibles dans des litiges devant le IRS.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerListez jusqu'à 9 questions de droit des crypto-actifs qui concernent votre propre situation, allant de la fiscalité et de l'auto-conservation à la planification successorale ou à un litige (certaines listes sont plus courtes).
6RegrouperClassez-les en 6 groupes correspondant aux niveaux auxquels elles appartiennent : les étiquettes juridiques, la fiscalité, les valeurs mobilières, les pièges des détenteurs, le développement et le comportement de marché, ainsi que les événements de vie et les litiges.
3DistillerRéduisez ces 6 groupes à 3 : les questions auxquelles vous pouvez répondre grâce aux cours et aux sources primaires, celles qui nécessitent un conseiller fiscal et celles qui exigent un avocat.
1CristalliserRédigez une phrase décrivant la première source professionnelle ou primaire que vous consulteriez pour votre question la plus urgente en matière de droit des crypto-actifs, et pourquoi.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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