Droit des trusts/Niveau IX · Trusts sur blockchain/9.3 Le cercle complet/Leçon 5

Élaborer un plan qui survivra à votre départ

Mettre en place votre planification : un inventaire, les documents essentiels, les désignations des bénéficiaires, les instructions relatives aux actifs numériques, les personnes que vous nommez et une habitude de révision, à l’échelle qui convient.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

Commencez par des outils gratuits : les désignations de bénéficiaires, un testament et une procuration durable, ainsi qu'une lettre d'instructions pour les actifs numériques ne comportant aucune phrase de graine (seed phrase). Point de vigilance : les désignations prévalent sur le testament, il convient donc de les réexaminer après un mariage, un divorce, la naissance ou le décès d'un proche.
Utilisez un formulaire de testament légal (statutory will) lorsqu'il est proposé, tel que celui de l'État de Californie (Probate Code §6240), et recourez à l'aide juridique si le revenu du foyer fiscal est inférieur ou égal à 125 % des seuils fédéraux de pauvreté. Point de vigilance : les familles recomposées, un handicap, une entreprise ou des biens immobiliers situés dans plusieurs États justifient généralement de consulter un professionnel rémunéré.
En Angleterre et au pays de Galles, enregistrez chaque procuration durable (lasting power of attorney) auprès du Office of the Public Guardian pour 92 £, avec une réduction applicable si le revenu est inférieur à 12 000 £. Point de vigilance : l'enregistrement prend de 8 à 10 semaines en l'absence d'erreurs, et la procuration ne peut être utilisée qu'une fois enregistrée.
La plupart des successions aux États-Unis ne sont pas soumises à l'impôt fédéral sur les successions (estate tax) en raison de l'exonération de 15 000 000 $ applicable en 2026, si bien que le plan peut se concentrer sur l'évitement de l'homologation du testament et la perte des clés. Point de vigilance : les montants fiscaux évoluent selon la loi et l'année ; vérifiez donc les chiffres en vigueur avant de vous y fier.

MatérielUne liste de ce que vous possédez et de la manière dont chaque bien est détenu, y compris les désignations de bénéficiaires que vous avez faitesLeçon 3.1.4, sur l’incapacité, et les leçons 9.1.3 et 9.1.5, sur les lettres d’instruction et l’accès fiduciaire aux actifs numériquesLeçon 2.2.7, sur l’aide gratuite et à faible coût, et leçon 2.2.6, sur les questions à poser avant d’embaucher quelqu’un

Curiosité

Quels de vos biens seront transmis selon votre testament, et lesquels le seront d’une autre manière ?
Qui prendrait des décisions à votre place si vous en étiez incapable, et pourraient-ils trouver ce dont ils ont besoin ?
Quand un plan simple suffit-il, et quand est-il plus judicieux de faire appel à une aide professionnelle ?

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Cette leçon met en synthèse tout le cours. Elle décrit les éléments habituels d’un plan patrimonial et la manière dont ils s’articulent ; elle ne précise pas quelle structure chacun devrait utiliser, et de nombreux foyers n’ont besoin que d’outils simples. Un plan commence généralement par un inventaire : ce que l’on possède, comme une maison, des comptes bancaires et de retraite, des assurances, une entreprise, des biens personnels et des actifs numériques, ainsi que la manière dont chacun d’eux est détenu, soit au nom d’une seule personne, en commun, dans le cadre d’un trust ou avec un bénéficiaire désigné. La façon dont un bien est détenu détermine souvent la manière dont il sera transmis ; l’inventaire indique donc quels biens sont contrôlés par un testament et lesquels ne le sont pas.
Chaque document principal a une fonction précise. Un testament indique qui reçoit les biens soumis à homologation du testament (probate) et désigne un exécuteur testamentaire (leçon 2.1.2). Un trust entre vifs révocable ne s’applique qu’aux biens qui y ont effectivement été transférés (leçon 3.1.2). Aux États-Unis, une procuration financière durable couvre les biens situés en dehors du trust en cas de perte de capacité, tandis qu’un document distinct relatif aux soins de santé, tel qu’un testament pour directives médicales ou une procuration durable pour les soins de santé, gère les décisions médicales ; les noms et les formulaires varient d’État en État (leçon 3.1.4). En Angleterre et au Pays de Galles, des procurations permanentes, établies en vertu de la Mental Capacity Act de 2005, couvrent les biens et les affaires financières ou encore la santé et le bien-être, et doivent être enregistrées avant d’être utilisées.
Les désignations de bénéficiaires peuvent prévaloir sur un testament. Aux États-Unis, les inscriptions payable-on-death (au décès) et transfer-on-death (transfert au décès), les assurances-vie et les comptes de retraite reviennent généralement au bénéficiaire désigné en dehors de l'homologation du testament (probate) (leçon 2.1.4) ; par conséquent, un testament stipulant autre chose ne peut pas avoir d’effet sur eux. Les désignations de bénéficiaires peuvent également devenir obsolètes. Selon le Uniform Probate Code §2-804, suivi dans de nombreux États, le divorce annule les dons révocables faits à un ancien conjoint, mais la loi fédérale prend le pas sur cette règle pour les plans d’entreprise relevant de l’ERISA (leçon 3.1.6). D’autres pays ont leurs propres règles, il est donc utile de vérifier les désignations de bénéficiaires en fonction de la loi en vigueur dans le pays où se trouve le compte.
Les actifs numériques nécessitent une planification tant juridique que pratique. Aux États-Unis, la RUFADAA, en vigueur dans la plupart des États, donne la priorité aux outils en ligne du dépositaire sur le testament ou le trust, et à ces derniers sur les conditions d’utilisation auxquelles l’utilisateur n’a pas consenti séparément ; le contenu des communications n’est divulgué qu’avec le consentement de l’utilisateur ou sur ordre judiciaire (leçon 9.1.5). Pour les cryptomonnaies en auto-custode, la loi peut conférer une autorité au fiduciaire mais ne peut pas fournir une clé perdue. Une lettre d’instructions peut indiquer ce qui existe, comment cela est protégé, qui détient chaque clé ou appareil et à qui s’adresser, sans enregistrer de clé privée ni de phrase de récupération, lesquelles ne doivent pas figurer dans un testament (leçons 9.1.2 et 9.1.3).
Choisir les personnes est tout aussi important que choisir les documents. Les exécuteurs, les trustees, les agents et les successeurs ont besoin d’honnêteté, d’organisation et de temps ; il est utile de leur demander leur avis en premier, car une personne désignée comme trustee peut refuser (Uniform Trust Code §701 ; leçon 2.3.1). Les membres de la famille assument souvent ces fonctions sans rémunération ou pour une faible rémunération, mais peuvent avoir besoin d’aide ; les trustees professionnels et corporatifs assurent une continuité, mais facturent des frais qui varient considérablement selon le prestataire, le lieu et la taille du trust. Si les personnes mentionnées dans les documents juridiques diffèrent de celles qui peuvent effectivement signer pour les actifs numériques, ceux qui en ont le droit ne sont pas nécessairement ceux qui en ont le contrôle (leçon 9.1.3).
Un plan doit être révisé. Les déclencheurs courants sont le mariage, le divorce, les naissances, les décès, les déménagements, les changements d’actifs et les modifications de la loi (leçon 3.1.6). Les règles et les montants fiscaux évoluent d’une année à l’autre et en fonction des lois, il convient donc de vérifier toutes les données figurant dans un plan par rapport à l’année en cours. Une aide est disponible à tous les niveaux de revenus : aux États-Unis, via l’aide juridique, les cliniques universitaires de droit, les services de mise en relation avec des avocats, les modèles légaux de testaments dans certains États et les centres d’auto-aide judiciaire ; en Angleterre et au Pays de Galles, via Citizens Advice et les centres juridiques (leçon 2.2.7). Les familles recomposées, un bénéficiaire handicapé, une entreprise ou des biens situés en plusieurs endroits sont des cas où un conseil professionnel vaut probablement la peine d’être sollicité.

Faits clés

La manière dont un actif est détenu, au nom d’une seule personne, en commun, dans un trust ou avec un bénéficiaire désigné, détermine souvent la façon dont il sera transmis à la mort.
Un trust entre vifs ne régit que les actifs qui y ont effectivement été transférés ; une procuration durable est généralement nécessaire pour les actifs qui en sont exclus si le constituant perd ses capacités.
En Angleterre et au Pays de Galles, les procurations permanentes (lasting powers of attorney) sont établies en vertu de la Mental Capacity Act de 2005 et doivent être enregistrées auprès du Bureau du tuteur public avant d’être utilisées.
Aux États-Unis, les dispositions payable-on-death (paiement au décès), transfer-on-death (transfert au décès) et autres désignations de bénéficiaires permettent de transmettre des biens en dehors de l'homologation du testament (probate) et peuvent prévaloir sur un testament.
Une lettre d’instructions peut indiquer à un fiduciaire quels actifs numériques existent et à qui contacter, sans enregistrer de clé privée ni de phrase de récupération.
Le mariage, le divorce, les naissances, les décès, les déménagements, les changements d’actifs et les modifications de la loi sont des déclencheurs courants pour revoir un plan.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 éléments d’un plan patrimonial décrit dans cette leçon ou dans une source que vous lisez (certaines sources en indiquent moins), tels qu’un inventaire, un testament, un trust, une procuration, la désignation d’un bénéficiaire ou une lettre d’instructions.

6RegrouperClassez-les en 6 catégories : inventaire, documents relatifs au décès, documents relatifs à l’incapacité, désignation des bénéficiaires, directives concernant les actifs numériques, et personnes et examen.

3DistillerRéduisez les 6 catégories en 3 groupes : ce qui est possédé, qui décide, et comment les autres le trouveront et y accéderont.

1CristalliserRédigez une phrase expliquant, avec vos propres mots, pourquoi un plan pour les actifs numériques nécessite à la fois des documents juridiques et des instructions pratiques.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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