Droit des trusts/Niveau IX · Trusts sur blockchain/9.3 Le cercle complet/Leçon 6

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Où continuer à apprendre sur les trusts, comment trouver et vérifier des aides juridiques quel que soit le budget, quand revoir un plan, et où cette académie se dirige ensuite.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

Consultez gratuitement les sources primaires : le Uniform Trust Code et la RUFADAA sur uniformlaws.org, le texte promulgué par votre État sur le site de son assemblée législative, ainsi que la Publication 559 du IRS pour les déclarations successorales. À noter : les versions promulguées diffèrent des lois modèles ; indiquez donc l'État et l'année.
Vérifiez votre éligibilité à une aide juridique gratuite : les programmes financés par le LSC servent généralement les ménages dont le revenu est inférieur ou égal à 125 % du seuil fédéral de pauvreté, et les cliniques juridiques des facultés de droit rédigent des documents successoraires simples. À noter : tous les programmes ne traitent pas les testaments ni les trusts ; posez la question expressément.
Avant de payer quiconque, vérifiez gratuitement son permis sur le registre public des avocats de votre État et demandez précisément ce que l'honoraire couvre. À noter : un permis atteste d'une inscription en règle, non d'une expertise en matière de trusts ; la FTC a émis un avertissement en 2000 concernant les séminaires sur les living trusts qui vendaient des rentes.
Les bénéficiaires n'ont pas à payer pour rester informés : aux termes du §813 de l'UTC, ils peuvent demander le titre constitutif du trust et recevoir au moins un rapport annuel. À noter : dans les États qui suivent la règle applicable aux trusts révocables, ces obligations ne profitent qu'au constituant tant que celui-ci est en vie.

MatérielLe texte du Uniform Trust Code et les informations relatives à son adoption, disponibles gratuitement sur uniformlaws.org via la Uniform Law CommissionPublication 559 de l’IRS, Survivants, exécuteurs et administrateurs, disponible gratuitement sur irs.gov et révisée chaque année fiscaleLes guides destinés aux consommateurs et les services de mise en relation avec des avocats de votre ordre des avocats régional ou provincial, ainsi que le répertoire d’aide juridique gratuite de l’American Bar AssociationDes programmes d’aide juridique et des cliniques universitaires de droit à proximité, ou, en Angleterre et au Pays de Galles, Citizens Advice et des centres juridiques locaux.

Curiosité

Où peut-on lire le texte exact d'une loi sur le trust plutôt que son résumé ?
Comment une personne peut-elle vérifier qu’un avocat est agréé avant de payer quoi que ce soit ?
Quels types d’événements font qu’il vaut la peine de revoir un plan ?

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Ce cours a expliqué le droit des trusts de manière générale ; il n’a pas fourni de conseils juridiques ou fiscaux. Pour poursuivre ses études, de nombreux textes primaires sont disponibles gratuitement. La Uniform Law Commission publie le Uniform Trust Code, approuvé en 2000 et adopté sous une forme ou une autre dans environ 36 États ainsi que le District of Columbia, sur uniformlaws.org, ainsi que d’autres actes abordés dans ce cours, tels que la RUFADAA. La version adoptée par un État peut différer de l’acte type ; c’est donc les statuts propres à cet État, généralement publiés sur le site de son organe législatif, qui s’appliquent sur son territoire.
Les Restatements of the Law, publiés par l’American Law Institute, résument le droit commun américain ; le Restatement (Third) of Trusts est paru en volumes entre 2003 et 2012. Les Restatements ne sont pas des lois et n’ont aucune force obligatoire pour les tribunaux, bien que ces derniers les citent souvent à titre de référence persuasive. Ils se vendent et ne sont pas gratuits, mais de nombreuses bibliothèques juridiques les possèdent, et certaines d’entre elles sont ouvertes au public. En ce qui concerne l’impôt fédéral américain, le IRS publie des orientations gratuites sur irs.gov, telles que la Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators, qui traite du dernier formulaire de déclaration d’impôts sur le revenu du défunt ainsi que du formulaire de déclaration d’impôts sur le revenu de la succession, et des pages consacrées aux impôts sur les successions et aux donations.
De l’aide est disponible à tous les niveaux de revenus (leçon 2.2.7). Aux États-Unis, la Legal Services Corporation finance des programmes d’assistance juridique civile qui s’adressent généralement aux ménages dont le revenu est égal ou inférieur à 125 % du seuil de pauvreté fédéral ; les cliniques des facultés de droit, supervisées par des avocats agréés, préparent des documents successoraux simples pour les personnes remplissant les conditions requises ; et les associations d’avocats au niveau des États et des collectivités locales gèrent des services de mise en relation avec des avocats et publient des guides destinés aux consommateurs. L’American Bar Association tient un répertoire des aides juridiques gratuites par État. En Angleterre et au Pays de Galles, Citizens Advice et les centres juridiques locaux fournissent des conseils généraux gratuits. Tous les programmes ne s’occupent pas des testaments ou des trusts, il est donc utile de poser des questions précises.
Avant d’embaucher quelqu’un, il est utile de lui demander son expérience avec les trusts dans votre État, ce que couvre une rémunération, qui financera le trust et pourquoi il pourrait en être le trustee (leçon 2.2.6). Chaque État américain conserve des archives publiques indiquant si un avocat est agréé et en règle, et le site FindLegalHelp.org de l’ABA liste les endroits où s’informer dans chaque État. Cette vérification confirme la possession d’une licence, mais pas nécessairement une connaissance approfondie des trusts. Dans un témoignage en 2000, la Commission fédérale du commerce a mis en garde contre le fait que certains séminaires ou offres relatives aux living trusts exagèrent leurs avantages et sont utilisés pour vendre d’autres produits, tels que des annuités ; toute personne pressée de signer peut emporter les documents et s’informer au préalable.
Les plans peuvent devenir obsolètes. Le mariage, le divorce, les naissances, les décès, les déménagements, les changements d’actifs et les modifications législatives sont des raisons fréquentes de revoir ces plans (leçon 3.1.6). Les montants fiscaux, tels que les montants d’exemption fédéraux, changent d’une année à l’autre et en fonction des lois ; par conséquent, tout chiffre n’est valable que pour l’année indiquée. Les bénéficiaires disposent également de moyens pour rester informés : selon le Uniform Trust Code §813, un trustee doit tenir les bénéficiaires qualifiés raisonnablement informés et envoyer aux bénéficiaires actuels un rapport au moins une fois par an. Quelle que soit la source, il est utile de noter la juridiction et l’année à laquelle une règle a été établie avant de s’y fier, car la plupart des règles diffèrent d’un endroit à l’autre.
Cette académie dispose de deux compagnons sur le même site. L’Blockchain Academy aborde l’aspect technique des clés, du consensus et des contrats intelligents, sur lesquels Level IX s’appuie. La bibliothèque rassemble tous les documents cités dans les cours en un seul endroit ; chaque entrée ouvre le document correspondant et renvoie aux cours qui l’utilisent. Le droit des trusts varie selon la juridiction et évolue avec le temps, les mécanismes de protection peuvent échouer et les erreurs peuvent avoir des conséquences coûteuses ; par conséquent, les habitudes du cours restent valables : indiquez l’endroit, vérifiez la date, lisez le texte primaire et, lorsque les enjeux sont importants, demandez conseil à une personne qualifiée dans cette juridiction.

Faits clés

Le Uniform Trust Code, approuvé par la Uniform Law Commission en 2000, a été adopté sous une forme ou une autre dans environ 36 États ainsi que le district de Columbia.
Les Restatements of the Law, publiés par l’American Law Institute, ne constituent pas de lois contraignantes, bien que les tribunaux les citent souvent comme étant persuasifs.
La publication 559 du IRS traite des survivants, des exécuteurs et des administrateurs, y compris le dernier formulaire de déclaration d’impôts sur le revenu du défunt et celui relatif aux impôts sur le revenu de la succession.
Les programmes financés par le LSC s’adressent généralement aux ménages dont le revenu est égal ou inférieur à 125 % du seuil de pauvreté fédéral.
Chaque État américain conserve des archives publiques indiquant si un avocat est titulaire d’une licence et en règle ; cette vérification confirme l’existence d’une licence, mais non la connaissance des trusts.
Dans des témoignages de l’année 2000, la Commission fédérale du commerce des États-Unis a mis en garde contre le fait que certains séminaires et offres liés aux living trusts exagéraient leurs avantages et étaient utilisés pour vendre d’autres produits.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 ressources ou déclencheurs d’évaluation décrits dans cette leçon ou dans une source que vous lisez (certaines sources en indiquent moins), tels qu’un acte uniforme, une publication du IRS, un programme d’aide juridique, une vérification de la licence d’avocat ou un événement de la vie.

6RegrouperClassez-les en 6 catégories : textes juridiques primaires, sources secondaires, orientations fiscales, aide gratuite et à faible coût, vérification d’un conseiller, et déclencheurs de révision.

3DistillerRéduisez les 6 catégories en 3 groupes : où lire la loi, où trouver de l’aide, et quand revoir le plan.

1CristalliserÉcrivez une phrase expliquant, avec vos propres mots, pourquoi le texte d’un acte type peut ne pas être la loi qui s’applique dans un État particulier.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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