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信托法/等级 IX · 链上信托/9.3 回归原点/课程 5

制定一份能延续到你身后的规划

课程总结：财产清单、核心文件、受益人指定、数字资产处理指示、指定人选及定期审查习惯，规模可灵活调整。

本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 从免费工具入手：受益人指定、一份遗嘱和一份持久授权委托书，外加一封关于数字资产的指示函（其中不含助记词）。注意：受益人指定的效力优先于遗嘱，因此在结婚、离婚、生育或家庭成员去世后务必重新审查。
  2. 在提供法定遗嘱表格的地区使用之，例如加利福尼亚州（《遗产法典》第6240条），若家庭收入等于或低于联邦贫困线的125%，可寻求法律援助。注意：重组家庭、残障人士、拥有企业或在多个州持有土地的情况通常值得付费咨询。
  3. 在英格兰和威尔士，每份持久授权委托书须向公共监护人办公室（Office of the Public Guardian）登记，费用为92英镑；收入低于12,000英镑者可获减免。注意：若无错误，登记需8至10周，且该授权在登记完成前不得启用。
  4. 根据2026年15,000,000美元的免税额，大多数美国遗产无需缴纳联邦遗产税，因此规划可侧重于避免遗嘱认证和密钥丢失的风险。注意：税务数字随法律和年度变化，在依赖任何数据前请务必核实当年标准。

材料一份清单，列明你拥有的财产及其持有方式，包括任何已指定的受益人信息第3.1.4课关于丧失行为能力的内容，以及第9.1.3课和第9.1.5课关于指示信和受托人对数字资产的访问权限的内容第2.2.7课：关于免费及低成本的帮助资源；第2.2.6课：雇佣他人之前应询问的问题

好奇

  1. 你的哪些资产会通过遗嘱传承，哪些则会以其他方式转移？
  2. 如果你无法做决定，谁会为你做出决策？他们能找到所需的东西吗？
  3. 什么时候简单的计划就能解决问题，而什么时候寻求专业帮助才更值得呢？

探索

  1. 本课是对整个课程内容的总结。它介绍了遗产规划中常见的组成部分及其相互关系；并未指定人们应采用何种结构，许多家庭只需简单的工具即可。一份遗产规划通常从资产清单开始：列出你所拥有的财产，如房产、银行账户和退休账户、保险、企业、个人物品及数字资产，以及这些资产的持有方式——是由某一个人单独持有、共同持有、通过信托持有，还是指定受益人持有。资产的持有方式往往决定了其传承方式，因此资产清单能显示哪些资产受遗嘱管辖，哪些不受其约束。
  2. 每份核心文件都有其特定作用。遗嘱规定谁继承遗产认证范围内的资产（probate assets），并指定执行人（executor）（第2.1.2课）。可撤销生前信托仅管理实际转入该信托的资产（第3.1.2课）。在美国，如果一个人丧失行为能力，财务授权委托书（durable power of attorney for finances）可用于处理信托之外的资产；而独立的健康护理文件，如生前遗嘱（living will）或医疗事务授权委托书（durable power of attorney for health care），则用于处理医疗决策；这些文件的名称和形式因州而异（第3.1.4课）。在英格兰和威尔士，根据2005年《心智能力法》制定的持久授权书（lasting powers of attorney）可用于管理财产与财务事务或健康与福利事宜，且在使用前必须进行登记。
  3. 受益人指定可以凌驾于遗嘱之上。在美国，死亡时支付型账户、死亡时转移型账户、人寿保险以及退休账户通常会直接转交给指定的受益人，无需经过遗嘱认证程序（见2.1.4节），因此与遗嘱规定不同的内容可能无法对其产生约束力。此外，这些指定也可能会失效。根据许多州所遵循的《统一遗嘱认证法》第2-804条，离婚会撤销对前配偶的可撤销赠与，但对于ERISA规定的雇主福利计划而言，联邦法律则优先于这一规定（见3.1.6节）。其他国家也有各自的规则，因此需根据账户所在地的法律规定来确认受益人指定是否有效。
  4. 数字资产需要从法律和实际操作层面进行规划。在美国，大多数州都实施了RUFADAA法案，该法案规定托管机构在线工具的效力高于遗嘱或信托，也高于用户未单独同意的服务条款；只有在获得用户同意或法院命令的情况下，才能披露通信内容（第9.1.5课）。对于由个人自行保管的加密货币，法律虽可赋予受托人（fiduciary）相关权限，但却无法提供丢失的私钥。指示信可以列出资产的具体情况、保护方式、各把密钥或设备的持有者以及应联系的人选，但不得记录任何私钥或种子短语，因为这些内容本就不属于遗嘱的内容范畴（第9.1.2课和第9.1.3课）。
  5. 选择合适的人选与选择合适的文件同样重要。执行人、受托人、代理人及继任者都需要具备诚信、条理清晰以及时间管理能力，因此最好先征求他们的意见——因为被指定为受托人的人也可能会拒绝这一职责（《统一信托法典》第701条；2.3.1课）。家庭成员通常无偿或仅获得少量报酬来履行职责，但他们可能需要帮助；而专业或企业受托人虽然能确保工作的连续性，但其收费因服务提供方、地区及信托规模的不同而有很大差异。如果法律文件中指定的人与实际能够为数字资产签字的人不同，那么拥有权利的人可能并非真正能掌控这些资产的人（9.1.3课）。
  6. 计划需要定期审查。常见的触发因素包括结婚、离婚、出生、死亡、搬家、资产变动以及法律变更（第3.1.6课）。税收规则和税率会随年份及法律变化而改变，因此计划中的各项数据都应与当年实际情况对照。无论收入水平如何，都能获得帮助：在美国，有法律援助机构、法学院咨询服务、律师推荐服务、某些州的法定遗嘱模板以及法院自助中心；在英格兰和威尔士，则有公民咨询机构和法律中心（第2.2.7课）。对于重组家庭、残疾受益人、位于多个地点的企业或财产而言，寻求专业建议往往更为值得。

关键事实

  • 资产是以个人名义持有、共同持有、通过信托方式持有，还是指定受益人持有，往往决定了该资产在持有人去世后的处置方式。
  • 生前信托仅管理实际转移至其中的资产；如果委托人丧失行为能力，对于该信托之外的资产通常需要一份持久授权委托书。
  • 在英格兰和威尔士，持久授权书是根据《2005年心智能力法》制定的，使用前必须向公共监护人办公室进行登记。
  • 在美国，死亡时支付、死亡时转让以及其他受益人指定方式可使资产无需经过遗嘱认证程序即可转移，并可优先于遗嘱的效力。
  • 指令函可以告知受托人存在哪些数字资产以及应联系谁，而无需记录任何私钥或种子短语。
  • 结婚、离婚、出生、死亡、搬家、资产变动以及法律变更，都是需要重新审视计划的常见诱因。

练习 九、六、三、一

9收集列举本课或你所阅读的资料中提到的遗产规划组成部分（最多9项，部分资料列出的项目较少），例如财产清单、遗嘱、信托、授权委托书、受益人指定或指示信。
6归类将它们分为6类：财产清单、身后事宜文件、丧失行为能力时的文件、受益人指定、数字资产处理指示，以及人选与审查。
3提炼将这6个类别简化为3组：拥有什么、由谁决策，以及他人如何找到并获取这些资产。
1凝结用一句话解释（用自己的话），为什么数字资产规划既需要法律文件，也需要实际操作指示。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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