Право доверительного управления/Уровень IX · Управление в блокчейне/9.3 Полный круг/Урок 4
Самостоятельное хранение и учредитель траста в роли доверительного собственника
Когда вы сами храните свои ключи, ваши знания становятся частью актива; планируйте это
Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.
Экономный путь
Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.
- Самая дешёвая схема: станьте доверительным собственником (трасти) собственного отзывного траста, письменно передайте монеты в этот траст и используйте свой собственный налоговый номер без подачи отдельной декларации (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Подвох: это не экономит ни копейки налогов и не защищает активы от кредиторов.
- Сообщите преемнику-доверительному собственнику, что цифровые активы существуют и где хранятся запечатанные инструкции, но не передавайте ключи; RUFADAA §15(c) предоставляет фидуциару доступ к активам, которые не находятся у ни одного хранилища (custodian). Подвох: эта полномочия бесполезны, если никто не зафиксировал, как получить доступ к ключам.
- Бесплатно протестируйте план, восстановив резервную копию с небольшой суммой, и обновляйте инструкции всякий раз, когда меняются кошельки. Подвох: никогда не отправляйте их по электронной почте и не храните в открытом тексте, а также держите секреты вне завещания, которое может стать публичным при утверждении завещания (пробейт).
- Монеты в отзывном трасте остаются в имуществе учредителя траста, поэтому наследники получают базу на дату смерти согласно IRC §1014, и федеральный налог с наследства не взимается при сумме ниже лимита освобождения 2026 года в размере $15,000,000. Подвох: пересмотр базы (step-up) применяется только к активам, включённым в наследство.
МатериалыСписок цифровых активов, которыми владеете вы или член вашей семьи, без ключей и паролейЗаметки по урокам 9.1.2 и 9.1.5Положение о доверительном собственнике-преемнике из образца отзывного траста
Любопытство
- Что происходит с монетами на самостоятельном хранении, если умирает единственный человек, который знает ключи?
- Может ли отзывный траст владеть криптовалютой, которую по-прежнему контролирует учредитель траста?
- Как преемник может получить доступ, чтобы при этом никто не раскрыл секреты слишком рано?
Исследование
- Самостоятельное хранение означает, что вы сами храните свои приватные ключи, а не оставляете монеты на бирже или у кастодиана. Это устраняет риск несостоятельности кастодиана, который рассматривается в уроках 9.1.4 и 9.2.7. Но при этом другой риск сосредотачивается в одном человеке. Если только владелец знает, где находятся ключи и как ими пользоваться, монеты могут быть утрачены навсегда, когда этот человек умрет или утратит дееспособность, хотя юридически они по-прежнему принадлежат наследственной массе или трасту.
- Многие люди, пользующиеся отзывным прижизненным трастом, при жизни сами выступают его доверительным собственником. В такой схеме учредитель траста одновременно является доверительным собственником и, как правило, основным бенефициаром, что право допускает, если другим бенефициарам принадлежат будущие интересы (урок 1.1.1). Криптовалюта может входить в такой траст, если она надлежащим образом передана в него. Практическая проблема заключается не в праве собственности, а в доступе: у доверительного собственника-преемника, названного в документе, есть полномочия на бумаге, но нет возможности переместить монеты без ключей.
- Право оказывает фидуциарам некоторую помощь. Согласно Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act, в штатах, которые его приняли, фидуциар может взять под контроль цифровые активы, которые не находятся у кастодиана, как объясняется в уроке 9.1.5. Но полномочия — не то же самое, что возможность. Суд может подтвердить, что доверительный собственник имеет право на монеты в кошельке; восстановить ключ, который никто не записал, он не может.
- Поэтому планирование сосредоточено на безопасном поэтапном доступе. Завещание обычно не подходит для хранения секретов, потому что в ходе утверждения завещания (пробейта) оно может стать публичным документом. Распространенные подходы включают отдельное письмо с инструкциями, хранящееся в надежном месте, запечатанные инструкции у юриста, аппаратные устройства, хранящиеся в разных местах, или мультиподпись, при которой ни один человек не может перевести средства в одиночку (урок 9.1.3). У каждого подхода свой компромисс между безопасностью сейчас и доступом в будущем.
- Какой бы способ ни использовался, повторяется несколько принципов. Доверительный собственник-преемник должен знать, что цифровые активы существуют, и примерно где хранятся инструкции, но не держать ключи заранее. Инструкции следует проверять без серьезного риска, например убедившись, что резервная копия позволяет восстановить кошелек. Их следует обновлять при смене кошельков или устройств. И их никогда не следует пересылать по электронной почте или хранить в открытом виде там, где их могут найти другие.
- Самостоятельное хранение и трасты могут работать вместе, но только если учредитель траста считает доступ частью плана, а не чем-то второстепенным. Документ о трасте может предоставить доверительному собственнику четкие полномочия в отношении цифровых активов; схема хранения должна сделать эти полномочия осуществимыми. Без того и другого семья может унаследовать юридическое право на монеты, которые никто и никогда не сможет переместить.
Ключевые факты
- Самостоятельное хранение исключает риск несостоятельности кастодиана, но делает знания владельца необходимым условием доступа.
- Учредитель траста может быть доверительным собственником собственного отзывного траста, если другим бенефициарам принадлежат будущие интересы.
- Согласно RUFADAA, там, где он принят, фидуциар может взять под контроль цифровые активы, которые не находятся у кастодиана.
- Юридические полномочия в отношении монет бесполезны без доступа к ключам.
- В ходе утверждения завещания (пробейта) завещание может стать публичным документом, поэтому обычно оно не подходит для хранения секретов.
- Способы поэтапного доступа включают запечатанные инструкции, разнесенные аппаратные резервные копии и мультиподпись.
Упражнение девять, шесть, три, один
9СобратьСоберите 9 способов, которыми человек может зафиксировать или передать доступ к чему-то ценному, — от банковской ячейки до запечатанного письма.
6СгруппироватьРаспределите эти 9 способов по 6 группам: надежно сейчас, доступно позже, конфиденциально, проверено, легко обновлять, защищено от единичного сбоя.
3Выделить главноеСведите 6 групп к 3 признакам, которые необходимы любому плану доступа к цифровым активам.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о том, почему юридическая собственность и практический доступ — это разные проблемы для криптовалюты на самостоятельном хранении.
Проверка фактов
Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.