Derecho de fideicomisos/Nivel IX · Fideicomisos en cadena/9.3 El círculo completo/Lección 4
Autogestión y el fideicomitente como fiduciario
Cuando tienes tus propias claves, tu conocimiento forma parte del activo; haz planes al respecto.
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Estructura más económica: ser fiduciario de su propio fideicomiso revocable, asignar las monedas a dicho fideicomiso por escrito y utilizar su propio número de contribuyente sin presentar una declaración independiente (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Ojo: no ahorra impuestos ni protege nada frente a los acreedores.
- Indicar al fiduciario sucesor que existen activos digitales y dónde se guardan las instrucciones selladas, sin entregarle las claves; la RUFADAA §15(c) otorga al fiduciario acceso a los activos que no custodia ningún custodio. Ojo: dicha autoridad es inútil si nadie registró cómo acceder a las claves.
- Probar el plan de forma gratuita restaurando una copia de seguridad con un monto pequeño y actualizar las instrucciones cada vez que cambien las carteras. Ojo: nunca enviarlas por correo electrónico ni guardarlas en texto plano, y mantener los secretos fuera del testamento, ya que este puede volverse público durante la sucesión.
- Las monedas en un fideicomiso revocable permanecen en el patrimonio del constituyente, por lo que los herederos obtienen una base de fecha de fallecimiento conforme al IRC §1014, sin impuesto federal sobre la herencia por debajo de la exención de 2026 de $15.000.000. Ojo: el ajuste a la base solo se aplica a los activos incluidos en el patrimonio.
MaterialesUna lista de los activos digitales que usted o un miembro de su familia poseen, sin ninguna clave ni contraseña.Notas de las lecciones 9.1.2 y 9.1.5La cláusula del fiduciario sucesor de un fideicomiso revocable de ejemplo
Curiosidad
- ¿Qué sucede con las monedas en autogestión si la única persona que conoce las claves fallece?
- ¿Puede un fideicomiso revocable poseer criptomonedas que el fideicomitente aún controla?
- ¿Cómo puede un sucesor obtener acceso sin que nadie revele secretos demasiado pronto?
Explorar
- La autogestión significa tener sus propias claves privadas en lugar de dejar las monedas en un exchange o custodio. Esto elimina el riesgo de que el custodio fallezca, como se explica en las lecciones 9.1.4 y 9.2.7. También concentra otro tipo de riesgo en una sola persona. Si solo quien las posee sabe dónde están las claves y cómo usarlas, las monedas podrían perderse para siempre cuando esa persona muera o pierda su capacidad legal, aunque legalmente sigan perteneciendo al patrimonio o a un fideicomiso.
- Muchas personas que utilizan un fideicomiso en vida (living trust) revocable actúan como sus propios fiduciarios durante su vida. En ese arreglo, el fideicomitente también es el fiduciario y, por lo general, el principal beneficiario, lo cual la ley permite siempre y cuando los demás beneficiarios posean intereses futuros (lección 1.1.1). Las criptomonedas pueden formar parte de dicho fideicomiso si se asignan adecuadamente a él. El problema práctico no es la propiedad, sino el acceso: el fiduciario sucesor designado en el documento tiene autoridad en teoría, pero no puede transferir las monedas sin las claves.
- La ley brinda cierta ayuda a los fiduciarios. Según la Ley Revisada Uniforme de Acceso Fiduciario a Activos Digitales (RUFADAA), en los estados que la han adoptado, un fiduciario puede tomar el control de activos digitales que ningún custodio posee, como explica la lección 9.1.5. Pero la autoridad no es lo mismo que la capacidad. Un tribunal puede confirmar que un fiduciario tiene derecho a las monedas que se encuentran en una billetera; sin embargo, no puede recuperar una clave que nadie ha registrado.
- Por lo tanto, la planificación se centra en un acceso seguro y gradual. Un testamento suele ser el lugar incorrecto para guardar secretos, ya que puede convertirse en un registro público durante el proceso sucesorio judicial (probate). Los enfoques comunes incluyen una carta de instrucciones separada guardada en un lugar seguro, instrucciones selladas en poder de un abogado, dispositivos físicos almacenados en diferentes ubicaciones, o arreglos de multisignatura en los que ninguna persona puede mover fondos por sí sola (lección 9.1.3). Cada uno tiene sus ventajas e inconvenientes en cuanto a la seguridad actual y al acceso futuro.
- Sea cual sea el método utilizado, hay algunos principios que se repiten. El fiduciario sucesor debe saber que existen activos digitales y más o menos dónde se guardan las instrucciones, sin tener las claves de antemano. Las instrucciones deben probarse de manera poco arriesgada, como confirmar que una copia de seguridad puede restaurar una billetera. Deben actualizarse cuando cambien las billeteras o los dispositivos. Y nunca deben compartirse por correo electrónico ni almacenarse en texto plano donde otros puedan encontrarlas.
- La autogestión y los fideicomisos pueden funcionar juntos, pero solo si el fideicomitente considera el acceso como parte del plan y no como algo añadido posteriormente. El documento del fideicomiso puede otorgar al fiduciario autoridad clara sobre los activos digitales; el acuerdo de custodia debe hacer que dicha autoridad sea utilizable. Sin ambos, una familia podría heredar un derecho legal a monedas que nadie podrá mover jamás.
Datos clave
- La autogestión evita los fallos del custodio, pero hace que el conocimiento del titular sea esencial para acceder.
- Un fideicomitente puede ser el fiduciario de su propio fideicomiso revocable, mientras que otros beneficiarios poseen intereses futuros.
- Bajo la RUFADAA, donde está adoptada, un fiduciario puede tomar el control de activos digitales que no están en poder de ningún custodio.
- La autoridad legal sobre las monedas es inútil sin acceso a las claves.
- Un testamento puede convertirse en un registro público durante el proceso sucesorio judicial (probate), por lo que suele ser el lugar equivocado para guardar secretos.
- Los métodos de acceso por etapas incluyen instrucciones selladas, copias de seguridad de hardware separadas y multiesignatura.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirReúna 9 formas en las que una persona podría registrar o compartir el acceso a algo valioso, desde una caja de seguridad hasta una carta sellada.
6AgruparClasifique los 9 en 6 grupos: seguro ahora, accesible más tarde, privado, probado, fácil de actualizar y a prueba de un único fallo.
3DestilarReduzca los 6 grupos a 3 características que cualquier plan de acceso a activos digitales necesita.
1CristalizarEscriba 1 oración sobre por qué la propiedad legal y el acceso práctico son problemas diferentes para las criptomonedas bajo autogestión.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.