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Direito dos Trusts/Nível IX · Trusts na cadeia/9.3 O círculo completo/Lição 4

Autocustódia e o instituidor como trustee

Quando você possui as próprias chaves, seu conhecimento faz parte do ativo; planeje isso.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Estrutura mais barata: seja o fiduciário do seu próprio trust revogável, atribua as moedas a ele por escrito e utilize seu próprio número de contribuinte, sem apresentar declaração separada (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Ressalva: isso não economiza impostos nem protege nada contra credores.
  2. Informe ao fiduciário sucessor que ativos digitais existem e onde as instruções lacradas estão guardadas, sem entregar as chaves; a RUFADAA §15(c) confere ao fiduciário acesso a ativos não detidos por um custodiante. Ressalva: essa autoridade é inútil se ninguém registrou como acessar as chaves.
  3. Teste o plano gratuitamente restaurando uma cópia de segurança com um pequeno montante e atualize as instruções sempre que as carteiras mudarem. Ressalva: nunca envie por e-mail nem armazene em texto simples, e mantenha os segredos fora do testamento, que pode tornar-se público no processo de habilitação dos herdeiros.
  4. Moedas em um trust revogável permanecem no espólio do instituidor, de modo que os herdeiros obtêm uma base na data da morte nos termos do IRC §1014, sem imposto federal sobre o espólio abaixo da isenção de 2026 de $15.000.000. Ressalva: a atualização da base se aplica apenas aos ativos incluídos no espólio.

MateriaisUma lista dos ativos digitais que você ou um membro da família possui, sem chaves ou senhasNotas das aulas 9.1.2 e 9.1.5A cláusula do trustee sucessor de um trust revogável de exemplo

Curiosidade

  1. O que acontece com as moedas sob custódia própria se a única pessoa que conhece as chaves morrer?
  2. Um trust revogável pode possuir criptomoedas que ainda são controladas pelo instituidor?
  3. Como um sucessor pode obter acesso sem que alguém revele segredos cedo demais?

Explorar

  1. Autocustódia significa manter as próprias chaves privadas em vez de deixar as moedas com uma exchange ou custodiante. Isso elimina o risco de falha do custodiante, abordado nas seções 9.1.4 e 9.2.7. Também concentra um risco diferente em uma única pessoa. Se apenas quem possui as chaves souber onde elas estão e como usá-las, as moedas podem ser perdidas para sempre quando essa pessoa morre ou perde a capacidade de agir, embora, legalmente, ainda pertençam ao espólio ou ao trust.
  2. Muitas pessoas que utilizam um trust em vida (living trust) revogável atuam como seus próprios trustees durante a vida. Nesse arranjo, o instituidor é também o trustee e, geralmente, o principal beneficiário, o que a lei permite desde que outros beneficiários detenham interesses futuros (lição 1.1.1). A criptomoeda pode fazer parte desse trust se for devidamente atribuída a ele. O problema prático não é a propriedade, mas o acesso: o trustee sucessor indicado no documento tem autoridade em teoria, mas não consegue mover as moedas sem as chaves.
  3. A lei oferece algum apoio aos fiduciários. De acordo com a Lei Revisada Uniforme de Acesso Fiduciário a Ativos Digitais (RUFADAA), nos estados que a adotaram, um fiduciário pode assumir o controle de ativos digitais que nenhum custodiante possui, como explica a lição 9.1.5. Mas autoridade não é o mesmo que capacidade. Um tribunal pode confirmar que um trustee tem direito às moedas em uma carteira; porém, não pode recuperar uma chave que ninguém registrou.
  4. Portanto, o planejamento foca em um acesso seguro e gradual. Um testamento geralmente não é o local adequado para guardar segredos, pois pode se tornar um registro público no inventário judicial (probate). Abordagens comuns incluem uma carta de instruções separada guardada em local seguro, instruções seladas mantidas por um advogado, dispositivos físicos armazenados em locais diferentes ou arranjos de multiassinatura nos quais nenhuma pessoa isolada pode movimentar os fundos sozinha (lição 9.1.3). Cada uma delas apresenta compensações entre segurança no presente e acesso no futuro.
  5. Qualquer que seja o método utilizado, alguns princípios se repetem. O trustee sucessor deve saber que existem ativos digitais e, aproximadamente, onde as instruções estão armazenadas, sem precisar ter as chaves com antecedência. As instruções devem ser testadas de maneira pouco arriscada, como confirmando se um backup pode restaurar uma carteira. Elas devem ser atualizadas quando as carteiras ou dispositivos mudam. E nunca devem ser compartilhadas por e-mail ou armazenadas em texto simples, onde outros possam encontrá-las.
  6. A autocustódia e os trusts podem funcionar juntos, mas somente se o instituidor tratar o acesso como parte do plano e não como algo pensado posteriormente. O documento do trust pode conceder ao trustee autoridade clara sobre ativos digitais; o arranjo de custódia deve tornar essa autoridade utilizável. Sem ambos, uma família pode herdar um direito legal a moedas que ninguém jamais poderá mover.

Fatos-chave

  • A autocustódia evita falhas do custodiante, mas torna o conhecimento do titular essencial para o acesso.
  • O instituidor pode ser o trustee do seu próprio trust revogável, enquanto outros beneficiários detêm interesses futuros.
  • Sob a RUFADAA, quando adotada, um fiduciário pode assumir o controle de ativos digitais que não estão em poder de nenhum custodiante.
  • A autoridade legal sobre as moedas é inútil sem acesso às chaves.
  • Um testamento pode se tornar um registro público no inventário judicial (probate), portanto geralmente é o lugar errado para segredos.
  • Os métodos de acesso em etapas incluem instruções seladas, backups de hardware separados e multassinatura.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirReúna 9 maneiras pelas quais uma pessoa pode registrar ou compartilhar acesso a algo valioso, de um cofre até uma carta selada.
6AgruparClassifique os 9 em 6 grupos: seguro agora, acessível posteriormente, privado, testado, fácil de atualizar, protegido contra falhas individuais.
3DestilarReduza os 6 grupos a 3 recursos que qualquer plano de acesso a ativos digitais precisa.
1CristalizarEscreva 1 frase sobre por que a propriedade legal e o acesso prático são problemas diferentes para criptomoedas sob custódia própria.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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