加密资产法/等级 IV · 持有者的陷阱/4.1 托管/课程 2
交易所崩溃：Mt. Gox
首起重大交易所倒闭案例表明，缺失的比特币、外国破产法院以及程序的选择，都会决定客户能拿回多少资产以及需要多长的时间。
本内容为教育性质，不构成法律、税务或投资建议。加密资产相关法律因国家和州而异，且经常变化。采取行动前，请向您所在地的合格律师或税务顾问核实现行规定。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 尚未完成管理人程序的 Mt. Gox 债权人仍可通过官方申报系统免费继续办理；当前的还款截止日期为2027年10月31日（日本时间），若错过任何步骤，可能导致丧失受偿权。
- 预防成本为零：记录各平台条款中载明的法律实体及其所在国家，因为日本的破产程序按2014年的价值将代币债权转换为金钱债权，而民事再生程序则保留其原物形态；此后由外国程序和语言规则管辖。
- 在平台之外妥善保管您自己的充值、余额及往来通信记录，以及有效的登录凭证和身份证明文件；数年后提交的债权申报取决于您所保存的证据，且身份核验步骤不可跳过。
- 数年后方收到的受偿款项，应根据您所在国家/地区针对该事实的税务规则征税（美国：将其与计税成本及已扣除的任何损失进行比较）；即使该款项以代币形式到账，也须在收到当年进行申报。
材料Mt. Gox再生管理受托人的公告页面（mtgox.com），尤其是2018年6月22日、2024年7月5日以及2026年10月16日的通知由您自行制作的时间表：您在每个平台上存款的日期、最后一次提款的日期、账户被冻结的日期，以及任何索赔申请的提交日期。第4.1.1课：介绍什么是交易所账户及其法律背景。
好奇
- 一个交易所是如何损失数十万比特币的？
- 为什么客户要等待大约十年才能开始首次还款？
- 案件发生在日本而非美国，这重要吗？
探索
- Mt. Gox是一家总部位于东京的比特币交易所，于2010年7月上线，后来发展成为最大的比特币交易平台之一。2014年2月7日，该平台停止了比特币提现服务；2月24日，它暂停了所有交易，网站也无法访问。2014年2月28日，它在东京地方法院申请破产保护，并于3月请求根据美国《破产法》第15章获得认可。据称，属于客户及公司的约850,000枚比特币失踪了。2014年3月20日，该平台表示已在某个旧钱包中找回了大约200,000枚比特币。
- 这些比特币的去向在多个国家成为了刑事案件的焦点。美国检察官将Mt. Gox盗窃案中的资金与BTC-e联系在一起，后者是由俄罗斯公民亚历山大·维尼克经营的交易所，他于2017年在希腊被捕。2024年5月，维尼克在美国法院承认犯有洗钱共谋罪，并于2025年2月通过囚犯交换被遣返回俄罗斯。在日本，Mt. Gox的首席执行官马克·卡佩莱斯因数据造假罪于2019年3月14日被定罪，被判30个月缓刑，而挪用资金罪和严重背信罪则未被认定成立。
- 促成资产回收的法律转变源于程序上的调整。据破产管理人解释，在日本破产程序中，非货币性债权会被转换为以程序开始时的价值来计算的货币性债权，此处的时间为2014年，当时比特币的价值远低于后来。2017年12月至2018年2月期间，破产管理人出售了部分比特币和比特币现金。2017年11月24日，一些债权人请求通过《日本民事再生法》规定的另一种程序进行民事再生。2018年6月22日，法院下令启动再生程序，并中止了破产程序。因此，与比特币相关的债权不再被转换为货币性债权。
- 随后制定了再生计划。东京地方法院于2021年10月20日作出了确认裁定，该裁定于2021年11月16日生效并具有约束力。根据该计划，债权人在登记还款方式与地点后，可选择基础还款、提前一次性还款或中期还款；还款可通过比特币、比特币现金或法定货币进行。2024年7月5日，受托人通过指定交易所首次以比特币和比特币现金进行了还款，此时距离停止提款已过去十余年。债权人需保持其债权系统账号的登录状态，核实自身身份与账户信息，并遵守附有英文译文（“仅供参考”）的日语通知。
- 该流程尚未结束。受托人已多次延长还款期限。在2026年10月16日的通知中，他表示那些已完成必要手续的债权人已基本收到款项；而许多其他人则因未完成相关手续或过程中出现问题而仍未收到付款。经法院许可，他将还款期限从2026年10月31日推迟至2027年10月31日（日本时间）。对于持币者而言，其中的陷阱显而易见：在破产案件中，索赔流程、截止日期以及相关程序的规定均由处理案件的法院决定，而非由你自行决定。
- Mt. Gox事件也说明了平台的管辖权为何如此重要（课程1.1.4）。根据日本法律，债权人必须为某些程序性选择而斗争；同样的丢失的比特币，可能按2014年的价格计算价值，也可能以实物形式返还。多年后这些资产的税务处理方式则取决于所在国家及具体情况（课程2.3.3）。一个实用的建议是：对于你使用的每个平台，都要记下其条款中规定的法律实体及其所在国家，并自行保存账户余额、充值记录以及相关通信内容，因为多年后的索赔过程可能会依赖于你所保留的这些证据。
关键事实
- 2014年2月7日，Mt. Gox停止了比特币提款服务，并于2014年2月28日向东京地方法院申请破产保护。
- Mt. Gox报告称约有850,000枚比特币丢失，后来表示在某个旧钱包中找回了约200,000枚比特币。
- 2018年6月22日，东京地方法院下令对Mt. Gox启动民事重整程序，并中止了其破产程序。
- 根据日本的破产法，非货币性债权会在程序开始时被转换为相应的货币价值；而在该民事再生程序中，比特币相关的债权并未被转换。
- 2024年7月5日，Mt. Gox的托管人首次以比特币和比特币现金的形式进行了还款。
- 2026年10月16日，受托人将还款期限从2026年10月31日延长至2027年10月31日。
练习 九、六、三、一
9收集如果使用的平台倒闭，为证明相关主张，你需要列出的最多9项事实包括：用户名、注册邮箱、特定日期的账户余额、充值记录以及你所签约的法律实体信息。
6归类将它们分为6类：身份证明、账户访问权限、余额凭证、交易历史、合同与管辖权详情，以及你目前不持有的项目。
3提炼将这6个类别简化为3组：在平台外部安全保存的记录、仅由平台保存的记录，以及目前无法提供的记录。
1凝结用1句话说明Mt. Gox从破产转为民事再生对持有比特币债权的客户意味着什么。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。