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Kryptorecht/Niveau II · Steuern: die erste Falle/2.1 Steuerpflichtige Vorgänge/Lektion 4

Krypto ausgeben

Warum das Bezahlen eines Kaffees, eines Laptops oder einer Dienstleistung mit Krypto im US-Steuerrecht ein Verkauf ist und warum es keine Ausnahme für kleine Käufe gibt.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Dollar auszugeben und Krypto zu behalten ist der Weg zu null Steuern: Es gibt keine Ausnahme für kleine Käufe, weil die 200-$-Regel für private Geschäfte nach Section 988(e) Fremdwährung betrifft und Notice 2014-21 virtuelle Währung ausschließt.
  2. Die Zahlung mit einem an den Dollar gebundenen Stablecoin, der nahe seiner Bindung gekauft wurde, ergibt meist einen Gewinn nahe null; jede Zahlung ist dennoch eine Veräußerung, die erfasst und auf Form 8949 gemeldet werden muss.
  3. Geben Sie ausdrücklich identifizierte Lots mit hohen Anschaffungskosten oder langfristige Lots aus, sodass der Gewinn klein ist oder in das 0-%-Band 2026 fällt (zu versteuerndes Einkommen bis 49.450 $ bei Einzelveranlagung); identifizieren Sie die Einheiten bis zum Zeitpunkt des Kaufs, Wallet für Wallet.
  4. Das Ausgeben von Coins, die weniger wert sind als ihre Kosten, realisiert einen Veräußerungsverlust, der gegen Gewinne und bis zu 3.000 $ anderes Einkommen pro Jahr nutzbar ist; es setzt einen Nachweis der Anschaffungskosten für die ausgegebenen Einheiten voraus.
  5. Lesen Sie bei einer Krypto-Debitkarte die Bedingungen, um zu sehen, welcher Coin wann verkauft wird; weniger, größere Zahlungen verringern die Zahl der Zeilen in Form 8949, aber nicht die Steuer selbst.

MaterialienDie IRS-FAQs zu virtueller Währung zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen mit virtueller WährungSection 988(e) des Internal Revenue Code, die Regel für private Geschäfte in FremdwährungBelege oder Kartenabrechnungen jedes mit Krypto bezahlten Kaufs sowie die Wallet-Aufzeichnung der verwendeten Coins

Neugier

  1. Ist der Kauf von etwas Kleinem mit Krypto wirklich ein steuerpflichtiges Ereignis?
  2. Was ist, wenn die Coins, die ich ausgebe, weniger wert sind, als ich dafür bezahlt habe?
  3. Ändert eine Krypto-Debitkarte etwas?

Erkunden

  1. In den Vereinigten Staaten wird das Ausgeben von Krypto als Veräußerung von Eigentum gegen Waren oder Dienstleistungen behandelt. Die IRS-FAQs zu virtueller Währung besagen, dass Sie, wenn Sie eine Dienstleistung mit als Kapitalvermögenswert gehaltener virtueller Währung bezahlen, einen Kapitalvermögenswert gegen diese Dienstleistung getauscht haben und einen Veräußerungsgewinn oder -verlust haben; dasselbe gilt für Waren. Der Gewinn oder Verlust ist die Differenz zwischen dem Marktwert dessen, was Sie erhalten haben, und Ihren bereinigten Anschaffungskosten (adjusted basis) der hingegebenen Coins. Für das Steuersystem sieht das Bezahlen mit Krypto aus wie der Verkauf der Coins und das Ausgeben des Bargelds.
  2. Beispiel: Sie haben eine kleine Menge Bitcoin für 300 $ gekauft und verwenden sie später, wenn sie 1.000 $ wert ist, um einen Laptop für 1.000 $ zu kaufen. Sie haben einen Veräußerungsgewinn von 700 $, kurzfristig oder langfristig je nachdem, wie lange Sie diese Coins gehalten haben (Lektion 2.3.2). Hätten die Coins Sie stattdessen 1.200 $ gekostet, ergibt das Ausgeben für den Laptop von 1.000 $ einen Veräußerungsverlust von 200 $. Der Preis des Artikels ist der wichtigste Nachweis des Werts, aber Ihre Anschaffungskosten ergeben sich nur aus Ihren eigenen Kaufunterlagen, und welche Einheiten Sie ausgegeben haben, hängt von der Lot-Identifizierung ab (Lektion 2.3.1).
  3. Für Krypto-Käufe gibt es keine Bagatellregel (de minimis). Section 988(e) des Internal Revenue Code erlaubt es Privatpersonen, Wechselkursgewinne von bis zu 200 $ bei privaten Geschäften in Fremdwährung zu ignorieren, etwa wenn sie übrig gebliebene Euro im Urlaub ausgeben. Krypto qualifiziert sich nicht, denn Notice 2014-21 besagt, dass virtuelle Währung für Fremdwährungsgewinne oder -verluste nicht als Währung behandelt wird. Die 2026 geltenden IRS-Leitlinien enthalten keine Ausnahme für kleine Käufe bei digitalen Vermögenswerten, sodass ein Kaffee für 5 $, bezahlt mit Coins, die 3 $ gekostet haben, grundsätzlich ein meldepflichtiger Gewinn von 2 $ ist.
  4. Stablecoins stehen auf der eigenen Liste des IRS für digitale Vermögenswerte, sodass auch die Bezahlung mit einem solchen eine Veräußerung ist. Weil ein an den Dollar gebundener Stablecoin meist nahe seinem Kaufpreis gehandelt wird, ist der Gewinn oder Verlust oft winzig, aber nicht automatisch null und braucht dennoch eine Aufzeichnung. Krypto-Debitkarten wandeln Coins in der Regel im Moment des Kaufs in Dollar um, sodass die Coins weiterhin verkauft oder getauscht werden; lesen Sie die Kartenbedingungen, um zu sehen, was wann veräußert wird. Die Zahlung einer Netzwerkgebühr mit Krypto führt der IRS selbst als eine Art der Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts auf.
  5. Jeder Kauf braucht daher eine kleine Akte: Datum und Uhrzeit, was gekauft wurde und sein Preis, die verwendeten Coins und der Betrag, ihr Dollarwert in diesem Moment sowie die Anschaffungskosten und das Erwerbsdatum dieser Einheiten. Der IRS akzeptiert den von einer Kryptobörse erfassten Dollarbetrag oder, bei Peer-to-Peer-Zahlungen, einen Wert aus einem Blockchain-Explorer, der weltweite Indizes auswertet. Beim Ausgeben reißen Aufzeichnungen am häufigsten ab, weil Käufe häufig, klein und auf mehrere Apps verteilt sind. Der Verkäufer hat eigene steuerliche Folgen, da der Erhalt von Krypto als Zahlung Einkommen ist (Lektion 2.2.4).
  6. Auch andere Systeme besteuern das Ausgeben, mit anderen Schwellen und Ausnahmen. Leitlinien des Vereinigten Königreichs führen die Nutzung von Kryptowerten zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen als Veräußerung auf, und Gewinne werden nach den eigenen Capital-Gains-Tax-Regeln und dem Freibetrag des Vereinigten Königreichs berechnet. In den USA können häufige kleine Zahlungen Hunderte von Zeilen in Form 8949 erzeugen. Eine praktische Prüfung: Nehmen Sie einen Kauf, den Sie mit Krypto getätigt haben, suchen Sie die Kosten der Coins in Ihren Aufzeichnungen und berechnen Sie den Gewinn oder Verlust in Dollar; wenn Sie die Kosten nicht finden, ist diese Lücke das Risiko.

Kernfakten

  • Die IRS-FAQs besagen, dass die Bezahlung einer Dienstleistung mit als Kapitalvermögenswert gehaltener virtueller Währung einen Veräußerungsgewinn oder -verlust ergibt.
  • Der Gewinn oder Verlust beim Ausgeben von Krypto ist der Marktwert des Erhaltenen minus die bereinigten Anschaffungskosten der hingegebenen Coins.
  • Section 988(e) nimmt Fremdwährungsgewinne aus privaten Geschäften nur dann aus, wenn der Gewinn 200 $ nicht übersteigt.
  • Notice 2014-21 besagt, dass virtuelle Währung nicht als Währung behandelt wird, die Fremdwährungsgewinne oder -verluste erzeugen kann.
  • Der IRS führt Stablecoins unter den Beispielen für digitale Vermögenswerte auf.
  • Der IRS führt die Zahlung einer Übertragungsgebühr mit digitalen Vermögenswerten als eine Art der Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts auf.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 mit Krypto bezahlte Käufe, die Sie getätigt haben oder die jemand in einem typischen Monat tätigen könnte, von kleinen bis zu großen.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: kleine Alltagskäufe, große Käufe, Zahlungen mit Stablecoins, Zahlungen über eine Kryptokarte, in Krypto gezahlte Netzwerkgebühren und Käufe ohne Aufzeichnung der Anschaffungskosten.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: Käufe, die Sie heute aus Ihren Aufzeichnungen melden könnten, Käufe, die Preis- oder Anschaffungskostendaten brauchen, und Käufe, die Sie prüfen müssten.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, warum die Bezahlung mit Krypto behandelt wird, als hätten Sie sie zuerst verkauft.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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