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Droit crypto/Niveau IX · Décès, divorce et litiges/9.2 Litiges familiaux et financiers/Leçon 3

Faillite et crypto

Ce qui arrive aux cryptos d'une personne physique lorsqu'elle dépose un dossier de faillite aux États-Unis : la masse, les états (schedules), les exemptions et les sanctions en cas d'omission de jetons sur la liste.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique, fiscal ou en investissement. Le droit des crypto-actifs varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et évolue souvent. Avant d'agir, vérifiez les règles en vigueur là où vous vivez auprès d'un avocat ou d'un conseiller fiscal qualifié.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Vérifiez d'abord les exemptions : l'exemption fédérale « fourre-tout » (wildcard) prévue au 11 U.S.C. §522(d)(5) protège 1 675 $ de tout bien, plus jusqu'à 15 800 $ de l'exemption pour résidence principale non utilisée, montants en vigueur depuis le 1er avril 2025 ; de nombreux États exigent au lieu de cela leurs propres listes d'exemptions.
  2. Le Chapter 7 coûte 338 $ de frais judiciaires (245 $ pour le dépôt, 78 $ administratifs et une majoration de 15 $ pour le syndic), payables en versements ; le 28 U.S.C. §1930(f) dispense des frais de dépôt si les revenus sont inférieurs à 150 % du seuil de pauvreté lorsque les versements ne sont pas abordables.
  3. Suivez une formation en conseil budgétaire complète auprès d'un organisme à but non lucratif agréé dans les 180 jours précédant le dépôt, comme l'exige le 11 U.S.C. §109(h) ; les sessions en ligne ou téléphoniques sont prises en compte, et sans celle-ci un individu n'est pas éligible au dépôt.
  4. Les débiteurs dont les revenus sont inférieurs à la médiane ne font l'objet d'aucune contestation au titre du test de solvabilité (means-test) prévu au 11 U.S.C. §707(b)(7) ; tous doivent néanmoins inscrire chaque jeton sur le Schedule A/B sous peine de parjure.
  5. Ne dissimulez ni ne transférez jamais de jetons avant le dépôt : le §727(a)(2) refuse la mainlevée pour les transferts effectués dans l'année dans le but d'entraver les créanciers, et le 18 U.S.C. §152 prévoit une peine pouvant aller jusqu'à 5 ans d'emprisonnement.

Matériel11 U.S.C. §541 (biens de la masse), §522 (exemptions) et §727 (mainlevée)Official Form 106A/B (Schedule A/B : Biens) et Official Form 106Dec (la déclaration signée avec les états)Registres du portefeuille et de la plateforme d'échange indiquant les avoirs et leur valeur à la date de dépôt

Curiosité

  1. Si je dépose un dossier de faillite, le syndic obtient-il mes cryptos ?
  2. Une partie peut-elle être protégée en tant que biens exonérés (exempt property) ?
  3. Que se passe-t-il si des jetons sont omis des états de la faillite ?

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  1. Cette leçon concerne une personne qui dépose un dossier de faillite tout en détenant des crypto-actifs ; lorsqu'une plateforme fait défaut, voir les leçons 4.1.1 à 4.1.4 et, pour les actions en réintégration (clawbacks), la leçon 4.3.6. Lorsqu'une procédure de faillite aux États-Unis débute, une masse est créée qui, conformément au 11 U.S.C. §541(a)(1), comprend tous les intérêts juridiques ou équitables du débiteur dans des biens à la date d'ouverture de la procédure. Il n'existe aucune exception pour les crypto-actifs : les jetons dans un portefeuille en auto-conservation, les soldes sur une plateforme d'échange, les jetons stakés ou prêtés et les NFT entrent tous dans la masse dans la mesure de l'intérêt du débiteur. Lorsqu'une plateforme les détient, ses conditions déterminent la nature de cet intérêt.
  2. Chaque actif doit être inscrit sur le Official Form 106A/B, Schedule A/B. Le formulaire en vigueur, daté du 12/15, ne comporte aucune ligne spécifiquement dédiée aux crypto-actifs, si bien que les avoirs doivent être décrits sous l'intitulé le plus approprié, tel que la ligne 35, « Tout actif financier que vous n'avez pas encore inscrit », avec la valeur actuelle de la part du débiteur. Les états sont signés au moyen du Official Form 106Dec, dans lequel le débiteur déclare sous peine de parjure qu'ils sont vrais et exacts. La volatilité crée une difficulté pratique : les valeurs sont indiquées à la date du dépôt, et le cours peut avoir fortement évolué d'ici que le syndic interroge le débiteur.
  3. Certains biens peuvent être protégés par des exemptions. Conformément au 11 U.S.C. §522(b), un débiteur individuel utilise soit les exemptions fédérales prévues au §522(d), soit celles disponibles en vertu du droit de l'État et du droit local, et de nombreux États ont opté pour la sortie de la liste fédérale. Les crypto-actifs ne rentrent rarement dans une catégorie spécifique, si bien que, dans le régime fédéral, cela dépend généralement de l'exemption « fourre-tout » (wildcard) prévue au §522(d)(5) : l'intérêt agrégé du débiteur dans tout bien jusqu'à 1 675 $, plus jusqu'à 15 800 $ de la partie inutilisée de l'exemption pour résidence principale (homestead) prévue au §522(d)(1). Ces montants sont ajustés tous les trois ans, le plus récemment à compter du 1er avril 2025. Les exemptions « fourre-tout » des États varient considérablement.
  4. Le chapitre (chapter) a de l'importance. Dans le Chapter 7, le syndic recueille les biens non exonérés, les vend et paie les créanciers, si bien que les crypto-actifs non exonérés sont généralement remis ou liquidés. Dans le Chapter 13, le débiteur conserve ses biens mais paie les créanciers selon un plan, et le §1325(a)(4) exige que les créanciers chirographaires reçoivent au moins autant, évalué à la date d'entrée en vigueur du plan, qu'ils n'auraient reçu dans une liquidation au titre du Chapter 7 à cette même date. Un avoir crypto-actif de valeur élevée augmente donc le montant minimal qu'un plan au titre du Chapter 13 doit verser. Dans les deux chapitres, le prix utilisé et la date à laquelle il est mesuré peuvent être contestés, en particulier après une forte variation du marché.
  5. Omettre des crypto-actifs des états a de graves conséquences. Conformément au §727(a)(2), un tribunal refuse la mainlevée si le débiteur, dans l'intention d'entraver, de retarder ou de frauder un créancier, a transféré ou dissimulé des biens dans l'année précédant la pétition, ou a dissimulé des biens de la masse après celle-ci. La section 727(a)(4)(A) refuse une mainlevée pour un serment faux fait sciemment et frauduleusement, et le §727(a)(5) pour ne pas avoir satisfaisamment expliqué une perte d'actifs, ce qui est l'issue à laquelle conduit une affirmation non étayée selon laquelle les jetons ont été « perdus ». Sur le plan pénal, le 18 U.S.C. §152 punit la dissimulation sciemment et frauduleusement de biens de la masse, ainsi que les déclarations fausses, d'une peine pouvant aller jusqu'à 5 ans d'emprisonnement.
  6. Une poursuite récente illustre le risque. Le 8 septembre 2026, le ministère de la Justice des États-Unis a annoncé qu'un jury fédéral à Alexandria (Virginie) avait condamné Jihoon Park pour trois chefs d'accusation de fraude par télécommunications et deux chefs de fraude en matière de faillite. Les procureurs ont déclaré qu'il avait transféré des actifs à son épouse et dissimulé plusieurs millions de dollars en crypto-actifs avant de déposer un dossier de faillite, tout en déclarant 0,34 $ d'actifs financiers et aucun crypto-actif. L'établissement de la peine est fixé au 10 décembre 2026. Une vérification pratique avant tout dépôt : exporter l'historique complet de chaque portefeuille et compte sur une plateforme d'échange, consigner les avoirs et leurs valeurs à la date du dépôt, et remettre l'ensemble à l'avocat en droit des faillites.

Faits clés

  • Conformément au 11 U.S.C. §541(a)(1), la masse de la faillite comprend tous les intérêts juridiques ou équitables du débiteur dans des biens à la date d'ouverture de la procédure.
  • L'exemption fédérale « fourre-tout » (wildcard) prévue au 11 U.S.C. §522(d)(5) couvre tout bien jusqu'à 1 675 $, plus jusqu'à 15 800 $ de l'exemption pour résidence principale non utilisée.
  • Dans le Chapter 13, le 11 U.S.C. §1325(a)(4) exige que les créanciers chirographaires reçoivent au moins ce qu'ils auraient reçu dans une liquidation au titre du Chapter 7.
  • Conformément au 11 U.S.C. §727(a)(2), la mainlevée est refusée en cas de transfert ou de dissimulation de biens avec l'intention d'entraver, de retarder ou de frauder les créanciers dans l'année précédant la pétition.
  • Le 18 U.S.C. §152 rend punissable d'une peine pouvant aller jusqu'à 5 ans d'emprisonnement la dissimulation sciemment et frauduleusement de biens au préjudice du syndic de faillite ou des créanciers.
  • Le ministère de la Justice des États-Unis a annoncé le 8 septembre 2026 que Jihoon Park avait été condamné pour fraude en matière de faillite après avoir déclaré 0,34 $ d'actifs financiers et aucun crypto-actif.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerListez jusqu'à 9 avoirs ou droits liés à des crypto-actifs qu'une personne pourrait détenir, tels que des soldes de portefeuille, des comptes sur une plateforme d'échange, des jetons stakés ou prêtés, des NFT, des airdrops dus ou des créances contre des plateformes en faillite.
6RegrouperClassez-les en 6 groupes : auto-conservation, plateforme d'échange sous garde, jetons stakés ou prêtés, créances dans une autre procédure de faillite, objets de collection et NFT, et droits non encore reçus.
3DistillerRéduisez ces 6 groupes à 3 en conservant ceux qui sont le plus susceptibles d'être négligés ou mal évalués sur un état (schedule) de faillite.
1CristalliserJ’évaluerais la valeur de chacun de ces trois groupes à une date de déclaration donnée en comparant leurs performances respectives avec des données de référence historiques.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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