MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.1 Perancangan yang sah/Pelajaran 6

Akaun persaraan yang menyimpan kripto

Dua cara kripto masuk ke dalam akaun persaraan di AS, pertukaran cukai yang terlibat, serta peraturan sumbangan, koleksi dan pemilikan yang boleh menjadikan akaun tersebut sebagai pengagihan yang dikenakan cukai.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Beli produk dagangan bertukar (exchange-traded) bitcoin spot dalam Roth IRA: pertumbuhan adalah bebas cukai dan pengeluaran yang memenuhi syarat, selepas usia 59½ dan tempoh lima tahun cukai di bawah §408A(d)(2), adalah bebas cukai; sumbangan 2026 hanya dalam bentuk wang tunai, $7,500, atau $8,600 bagi mereka berumur 50 ke atas, dengan had pendapatan.
  2. IRA tradisional menangguhkan cukai untuk setiap urus niaga, jadi persoalan pilihan lot dan jualan basuh (wash-sale) lenyap di dalamnya; pengeluaran adalah pendapatan biasa, kerugian di dalam IRA tidak boleh menepis keuntungan di luar, dan pengeluaran awal secara amnya menambah cukai tambahan 10% di bawah §72(t).
  3. IRA berarah sendiri (self-directed) boleh memegang syiling secara langsung, dan aset digital biasa bukanlah barang koleksi (collectibles) di bawah §408(m); namun, menurut McNulty v. Commissioner (2021), pemilik tidak pernah boleh memiliki aset atau kunci tersebut secara peribadi, dan penjaga (custodian) mengenakan yuran.
  4. Semak sama ada 401(k) tempat kerja anda menawarkan pendedahan kepada kripto: Pelepasan DOL 2025-01 telah memansuhkan amaran 'kehati-hatian yang melampau' tahun 2022, tetapi setiap majikan menetapkan senarai pilihan mereka sendiri dan peraturan pelabuhan selamat (safe-harbor) Mac 2026 masih hanya dalam peringkat cadangan.
  5. Syiling yang anda sudah miliki tidak boleh dimasukkan: §408(a)(1) hanya menerima wang tunai, jadi menjual untuk membiayai IRA adalah pemindahan yang tertakluk kepada cukai; NFT yang mewakili barang koleksi dianggap sebagai tabung (distributed) (Notis 2023-27), dan urus niaga terlarang di bawah §4975 akan menamatkan status IRA.

Bahan26 U.S.C. §408 di law.cornell.edu, khususnya subperenggan (a)(1), (e)(2) dan (m).McNulty lwn. Commissioner, 157 T.C. No. 10 (2021), di courtlistener.comPerintah Eksekutif 14330 (7 Ogos 2025) dan peraturan yang dicadangkan oleh Kementerian Buruh pada 31 Mac 2026 di federalregister.govPerjanjian jagaan untuk sebarang IRA yang diurus sendiri yang anda miliki atau sedang pertimbangkan

Ingin tahu

  1. Bolehkah saya memindahkan syiling yang sudah saya miliki ke dalam IRA?
  2. Bolehkah saya simpan kripto IRA saya dalam dompet saya sendiri?
  3. Adakah kripto dibenarkan dalam pelan 401(k) sekarang?

Teroka

  1. Kripto sampai ke akaun persaraan di AS melalui dua cara. Cara pertama ialah dengan membeli produk yang diniagakan di bursa melalui IRA biasa atau platform broker, dan ini menjadi lebih mudah setelah SEC meluluskan penyenaraian produk kripto jenis spot Bitcoin pada 10 Januari 2024. Cara kedua ialah menggunakan IRA berbentuk self-directed, di mana entiti pengurus khas yang mengendalikan simpanan tersebut secara langsung. Dalam IRA tradisional, transaksi tidak dikenakan cukai semasa dilakukan, dan pengeluaran wang dianggap sebagai pendapatan biasa; pengeluaran melalui akaun Roth yang memenuhi syarat pula bebas cukai. Ini bermakna isu pemilihan aset atau transaksi palsu tidak timbul dalam akaun tersebut, tetapi kerugian dalam akaun itu tidak boleh digunakan untuk menampung keuntungan di luar akaun, dan kadar cukai keuntungan modal jangka panjang tidak terpakai kepada pengeluaran dari IRA tradisional.
  2. Sumbangan mesti dibayar dalam bentuk tunai. Seksyen 408(a)(1) menyatakan bahawa IRA tidak menerima sebarang sumbangan kecuali dalam bentuk tunai, kecuali untuk proses rollover; syiling yang sudah dimiliki tidak boleh digunakan sebagai sumbangan; menjualnya untuk mendapatkan tunai dianggap sebagai penjualan yang dikenakan cukai (pelajaran 2.1.2). Untuk tahun 2026, IRS menetapkan had gabungan bagi sumbangan IRA jenis tradisional dan Roth pada $7,500, atau $8,600 untuk individu berumur 50 tahun ke atas; sekiranya jumlahnya lebih rendah, ia dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan cukai. Oleh itu, had tersebut hanya terpakai kepada pertumbuhan nilai selepas tunai dimasukkan, dan ia menetapkan batasan maksimum keuntungan yang boleh dicapai oleh sebarang strategi IRA.
  3. Peraturan berkaitan barang koleksi merupakan penapis seterusnya. Di bawah §408(m), apabila sebuah IRA memperoleh barang koleksi, kosnya dianggap sebagai pengagihan kepada pemiliknya. Senarai yang ditetapkan oleh undang-undang merangkumi karya seni, permaidani, barang antik, logam, batu permata, setem, syiling, minuman beralkohol dan harta peribadi lain yang ditentukan oleh Kementerian Kewangan, dengan pengecualian untuk beberapa jenis logam mulia dan syiling kerajaan. Aset digital tidak termasuk dalam senarai tersebut. NFT pula berbeza: dalam Notis 2023-27, IRS menyatakan bahawa ia bercadang untuk menganggap NFT sebagai barang koleksi di bawah §408(m) apabila aset atau hak yang diwakilinya merupakan barang koleksi, seperti batu permata; oleh itu, NFT yang dibeli melalui IRA akan dianggap telah diagihkan.
  4. Pemilikan merupakan perangkap dalam struktur yang diurus sendiri. Dalam kes McNulty v. Commissioner, 157 T.C. No. 10 (2021), IRA-IRA tersebut memiliki LLC berseorang yang membeli syiling American Eagle, yang disimpan di rumah pemiliknya. Mahkamah Cukai memutuskan bahawa pemilik IRA yang diurus sendiri tidak boleh memiliki aset IRA secara langsung dan tanpa sekatan; tindakan sedemikian akan menghasilkan pengagihan pendapatan yang dikenakan cukai, serta denda berkaitan ketepatan maklumat. Kes ini melibatkan syiling logam, bukannya kripto, tetapi rasionalnya dijadikan standard untuk menilai kripto yang dimiliki oleh IRA dan berada dalam dompet yang dikawal oleh pemiliknya. Selain itu, mengikut §408(e)(2), transaksi yang dilarang di bawah §4975 akan mengakhiri status IRA akaun tersebut mulai hari pertama tahun berkenaan.
  5. Rancangan berkaitan tempat kerja sentiasa berubah. Dalam Compliance Assistance Release 2022-01 (10 Mac 2022), Kementerian Buruh meminta pihak yang bertanggungjawab mengurus dana 401(k) untuk bersikap “sangat berhati-hati” sebelum menawarkan produk kripto. Release 2025-01 (28 Mei 2025) membatalkan arahan tersebut dan kembali kepada pendirian yang lebih neutral. Executive Order 14330, yang ditandatangani pada 7 Ogos 2025, menyenaraikan “alat pelaburan yang diurus secara aktif dan melabur dalam aset digital” sebagai sebahagian daripada aset alternatif, serta mengarahkan Kementerian untuk menjelaskan kewajipan fidusiari. Kementerian telah menerbitkan peraturan cadangan berserta mekanisme perlindungan pada 31 Mac 2026, dengan tempoh untuk maklum balas berakhir pada 1 Jun 2026; setakat pertengahan Oktober 2026, Federal Register masih menunjukkan ia sebagai cadangan sahaja. Setiap majikan menentukan rancangannya sendiri.
  6. Kos dan cara pengeluaran sama pentingnya dengan perkhidmatan penjagaan akaun tersebut. Penjaga akaun yang beroperasi secara sendiri akan mengenakan yuran mereka sendiri; pengeluaran sebelum umur 59½ tahun biasanya dikenakan cukai tambahan sebanyak 10% mengikut peraturan §72(t), kecuali jika terdapat pengecualian. Akaun tradisional pula memerlukan pengagihan minimum yang ditetapkan. Ketidaktentuan pasaran tidak mengubah mana-mana peraturan ini. Semakan praktikal: baca perjanjian penjagaan akaun bagi sebarang akaun jenis ini, dan catat siapa yang memiliki kunci akses, nama siapa yang tercatat pada akaun tersebut, serta berapakah yuran yang dikenakan oleh penjaga akaun. Pelajaran ini menjelaskan cara kerja akaun-akaun ini; ia tidak mengesyorkan agar seseorang membuka akaun sedemikian atau menyimpan aset kripto di dalamnya, dan perkara ini boleh ditinjau oleh penasihat yang berkelayakan.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §408(a)(1), IRA hanya boleh menerima sumbangan dalam bentuk tunai, kecuali melalui proses rollover.
  • Untuk tahun 2026, had sumbangan IRA ialah $7,500, atau $8,600 untuk orang yang berumur 50 tahun ke atas.
  • Di bawah §408(m), pemerolehan barang koleksi oleh IRA dianggap sebagai pengagihan kosnya, dan senarai rasmi barang koleksi tidak menyenaraikan aset digital.
  • Dalam kes McNulty v. Commissioner, 157 T.C. No. 10 (2021), Mahkamah Cukai memutuskan bahawa pemilik IRA yang mengurus sendiri dan yang memiliki syiling milik IRA secara fizikal menerima pengagihan yang dikenakan cukai.
  • Pengumuman Bantuan Pematuhan Jabatan Buruh 2025-01 bertarikh 28 Mei 2025 telah membatalkan garis panduan ‘kehati-hatian yang melampau’ tahun 2022 berkenaan kripto dalam rancangan 401(k).
  • Perintah Eksekutif 14330 bertarikh 7 Ogos 2025 termasuk kenderaan yang melabur dalam aset digital sebagai sebahagian daripada aset alternatif, manakala peraturan pelaksanaannya oleh Kementerian Buruh dicadangkan pada 31 Mac 2026.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 akaun atau pelan persaraan yang anda miliki atau telah kaji, dengan menyatakan jenisnya, pihak penjaga dana tersebut, dan sama ada pendedahan kepada kripto dipegang secara langsung atau melalui dana.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: IRA tradisional, Roth IRA, IRA kendiri yang menyimpan syiling, pelan 401(k) di tempat kerja, akaun yang menyimpan produk yang diniagakan di bursa, dan akaun yang syarat penjagaannya tidak diketahui.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: akaun dengan perlindungan dan layanan cukai yang jelas, akaun yang mempunyai isu berkaitan pemilikan atau barang koleksi, dan akaun yang syarat-syaratnya perlu dibaca terlebih dahulu.
1KristalkanOrang yang memegang kunci tersebut boleh menentukan sama ada kripto dalam IRA masih berada di dalamnya kerana dia sahaja yang mempunyai akses untuk mengawalnya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR