MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.1 Perancangan yang sah/Pelajaran 7

Pengenalpastian khusus: memilih syiling yang anda jual

Bagaimana pemilihan lot yang dijual mengubah keuntungan, apa syarat peraturan tahun 2025 untuk pilihan tersebut dianggap sah, dan di mana tetapan lalai platform menentukan pilihan bagi anda.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Kenal pasti secara khusus lot yang mempunyai kos tertinggi, berbanding kaedah masuk-pertama-keluar-pertama (FIFO) secara lalai, berdasarkan rekod anda sendiri, tidak lewat dari tarikh dan masa jualan di bawah Treas. Reg. §1.1012-1(j)(2); ini boleh mengecilkan keuntungan atau menukarnya menjadi kerugian.
  2. Antara lot yang mempunyai keuntungan serupa, jual lot yang telah dimiliki melebihi satu tahun supaya keuntungan tersebut dikira sebagai keuntungan jangka panjang pada kadar 0%, 15% atau 20%; pengenalan yang ditulis selepas akhir tahun tidak akan diambil kira, dan tanpa pengenalan yang tepat pada masanya, kaedah masuk-pertama-keluar-pertama (FIFO) akan terpakai bagi setiap dompet.
  3. Di platform pertukaran (exchange), tetapkan arahan tetap untuk pengenalan khusus sebelum menjual: di bawah §1.1012-1(j)(3), kaedah yang ditawarkan sahaja oleh ejen broker dianggap sebagai arahan tetap anda, jadi semak tetapan lot lalai bagi setiap akaun.
  4. Simpan rekod kos asas (basis) anda sendiri untuk syiling yang dibeli sebelum tahun 2026 atau dipindahkan masuk dari jagaan sendiri, kerana Borang 1099-DA hanya melaporkan kos asas broker untuk unit yang diperoleh dalam akaun penjagaan pada atau selepas 1 Januari 2026.
  5. Gunakan pilihan lot di luar jualan: derma lot berkeuntungan tinggi jangka panjang, hadiahkan lot berkos asas rendah kepada saudara-mara yang berada dalam kepingan cukai rendah, dan jual lot berkos asas tinggi untuk diri anda sendiri. Pemegang di United Kingdom tidak boleh memilih lot; HMRC mengumpul setiap jenis token ke dalam kolam (pool) seksyen 104.

BahanPeraturan Perbendaharaan §1.1012-1(j) di ecfr.gov, peraturan pengenalpastian aset digital satu dompet demi satu dompetHalaman tetapan lot atau asas kos pertukaran andaSenarai lot untuk satu syiling, mengikut dompet atau akaun, bersama tarikh dan kos (pelajaran 2.3.1)

Ingin tahu

  1. Jika saya menjual satu syiling daripada tiga yang dibeli pada harga yang berbeza, yang mana satu yang saya jual?
  2. Bolehkah saya memilih lot mana yang saya jual semasa saya mengemukakan borang cukai?
  3. Apa yang akan berlaku jika bursa saya hanya menawarkan satu kaedah?

Teroka

  1. Pelajaran 2.3.1 menetapkan peraturan AS: unit dianggap dijual mengikut prinsip “first in, first out” (FIFO) kecuali anda mengenal pasti secara khusus, dan mulai tahun 2025 pilihan ini berkuat kuasa bagi setiap dompet atau akaun. Pelajaran ini menunjukkan mengapa pilihan tersebut merupakan alat perancangan. Ambil contoh seorang pemegang hipotetikal yang mempunyai tiga lot bagi satu syiling dalam satu akaun: satu dibeli pada Mac 2023 dengan harga $25,000, satu lagi pada Disember 2024 dengan harga $95,000 dan satu lagi pada Mac 2026 dengan harga $70,000. Menjual satu unit pada harga $80,000 pada Oktober 2026 akan menghasilkan tiga jawapan berbeza bergantung pada lot mana yang dianggap telah dijual.
  2. FIFO memilih lot tahun 2023: keuntungan jangka panjang sebanyak $55,000. Menamakan lot Disember 2024 memberikan kerugian jangka panjang sebanyak $15,000. Menamakan lot Mac 2026 memberikan keuntungan jangka pendek sebanyak $10,000, yang dikenakan cukai pada kadar biasa (pelajaran 7.1.1). 'Highest in, first out' (HIFO), yang sering ditawarkan oleh perisian, bukanlah kaedah undang-undang yang berasingan; ia adalah pengenalpastian khusus yang digunakan dengan memilih lot berkos tertinggi setiap kali. Pilihan ini mengalihkan cukai antara tahun, bukannya menghapusnya: penggunaan lot berasas tinggi sekarang akan meninggalkan lot berasas rendah dan keuntungannya yang lebih besar untuk kemudian. Pilihan yang sama menentukan lot mana yang didermakan atau dihadiahkan (pelajaran 7.1.3 dan 7.1.4).
  3. Bagi syiling yang anda simpan sendiri, Treas. Reg. §1.1012-1(j)(2) menyatakan bahawa pengenalpastian khusus hanya dibuat jika, tidak lewat daripada tarikh dan masa jualan, pemilikan atau pemindahan, anda mengenal pasti unit tertentu dalam buku dan rekod anda sendiri menggunakan pengecam seperti tarikh dan masa pembelian atau harga pembelian. Anda juga mesti menyimpan rekod yang menunjukkan bahawa unit tersebut keluar dari dompet tersebut. Pengenalpastian yang ditulis ke dalam spreadsheet selepas tahun berakhir, setelah anda mengetahui jawapan mana yang menjimatkan cukai, tidak layak, dan tanpa pengenalpastian tepat pada masanya, peraturan susunan lalai terpakai.
  4. Bagi syiling yang dipegang oleh broker, §1.1012-1(j)(3) mewajibkan anda memberitahu broker unit mana untuk dijual, tidak lewat daripada tarikh dan masa jualan, menggunakan pengecam yang diterima oleh broker. Arahan tetap dikira sebagai pengenalpastian yang dibuat pada masa jualan, dan jika broker hanya menawarkan satu kaedah pengenalpastian, kaedah tersebut dianggap sebagai arahan tetap anda. Oleh itu, tetapan lalai platform boleh menjadi pilihan undang-undang anda sama ada anda melihatnya atau tidak. Jika anda tidak membuat sebarang pengenalpastian, unit dalam akaun tersebut dianggap dijual dari yang diperoleh paling awal, dan contoh peraturan itu sendiri menerapkan ini kepada unit yang dipindahkan masuk tanpa maklumat pembelian.
  5. Pelaporan broker meningkatkan taruhannya. Di bawah §1.6045-1, aset digital yang diperoleh dalam akaun penjagaan pada atau selepas 1 Januari 2026 adalah sekuriti terliput, di mana broker melaporkan asas dalam Borang 1099-DA; unit yang dibeli sebelum tahun 2026, atau dipindahkan masuk dari dompet anda sendiri bukannya dibeli dalam akaun, tidak terliput, dan asasnya datang daripada rekod anda sendiri (pelajaran 2.3.5). Notis 2025-7 membenarkan pemegang merekod pengenalpastian dalam buku mereka sendiri untuk jualan broker tahun 2025; semak sama ada kelegaan kemudian wujud sebelum bergantung kepadanya. Asas kos purata di bawah §1.1012-1(e) terhad terutamanya kepada saham syarikat pelaburan yang dikawal selia dan bukan pilihan umum untuk syiling.
  6. Sistem lain menghapuskan pilihan tersebut. Di UK, Manual Aset Kripto HMRC mengumpul token fungible bagi setiap jenis dalam 'kumpulan seksyen 104' dengan kos boleh dibenarkan yang dirata-ratakan, selepas memadankan perolehan pada hari yang sama dan perolehan dalam tempoh 30 hari berikutnya; tiada pemilihan lot. Semakan praktikal: buka tetapan asas kos atau lot bagi setiap akaun bursa yang anda gunakan dan catat kaedah mana yang diguna pakai, serta bagi setiap dompet jagaan sendiri, bagaimana dan bila anda merekodkan lot yang keluar. Pelajaran ini menjelaskan peraturan; ia tidak mengesyorkan kaedah lot atau sebarang jualan, yang boleh ditinjau oleh penasihat cukai berkelayakan berdasarkan fakta anda.

Fakta utama

  • Tanpa pengenalpastian khusus, peraturan AS menganggap unit aset digital dalam dompet atau akaun sebagai dipelupuskan mengikut prinsip “first in, first out” (FIFO).
  • Peraturan Perbendaharaan §1.1012-1(j)(2) mewajibkan pengenalpastian unit yang dijaga sendiri dalam buku dan rekod pembayar cukai, tidak lewat daripada tarikh dan masa jualan, penyelesaian atau pemindahan.
  • Di bawah §1.1012-1(j)(3), arahan tetap kepada seorang broker dianggap sebagai cara pengenalan yang mencukupi, dan satu-satunya kaedah pengenalan yang tersedia untuk seorang broker dianggap sebagai arahan tetap.
  • Di bawah §1.6045-1, aset digital yang diperoleh dalam akaun broker penjagaan pada atau selepas 1 Januari 2026 dianggap sebagai sekuriti untuk laporan asas.
  • Notis 2025-7 membenarkan pembayar cukai merekodkan maklumat pengenalan unit yang dimiliki oleh broker dalam buku dan rekod mereka sendiri untuk jualan pada tahun 2025.
  • HMRC menggabungkan aset kripto yang boleh ditukar ganti bagi setiap jenis dalam kumpulan 104 selepas melaksanakan peraturan padanan hari yang sama dan 30 hari, supaya pemegang di UK tidak perlu memilih lot tertentu.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 lot bagi satu syiling yang anda pegang atau telah kaji, bersama dompet atau akaun, tarikh perolehan dan kos termasuk yuran.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: lot jangka panjang dengan asas tinggi, lot jangka panjang dengan asas rendah, lot jangka pendek dengan asas tinggi, lot jangka pendek dengan asas rendah, lot yang dipindahkan tanpa data kos broker, dan lot dengan rekod yang tidak lengkap.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: lot yang penjualannya akan mengakibatkan kerugian, lot yang penjualannya akan menghasilkan keuntungan jangka panjang, dan lot yang penjualannya akan menghasilkan keuntungan jangka pendek atau hasil yang tidak pasti.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa pengenalpastian yang dibuat selepas jualan tidak dianggap sebagai pengenalpastian khusus.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR