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Kryptorecht/Niveau I · Was Krypto rechtlich ist/1.1 Warum das Recht Krypto erfasst/Lektion 5

Pseudonym ist nicht anonym

Warum eine öffentliche Blockchain eher ein dauerhaftes öffentliches Register als ein Geheimnis ist und wie Identitäten mit Adressen verknüpft werden.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Selbstverwahrung mit einer neuen Empfangsadresse für jede Zahlung, was die meisten Wallets standardmäßig tun, ist kostenlose und rechtmäßige Privatsphäre gegenüber der Öffentlichkeit; das Halten wird von niemandem gemeldet, aber jeder Verkauf, Tausch oder jede Belohnung muss weiterhin in Ihre Steuererklärung.
  2. Veröffentlichen Sie niemals Ihre Adressen oder Bestände und geben Sie Kryptobörsen nur die Identitätsdaten, die der Bank Secrecy Act verlangt; das ist rechtmäßige Operational Security, auch wenn Broker Ihre Verkäufe ab 2025 ohnehin auf Form 1099-DA melden.
  3. Eine direkte Zahlung von Ihrer Wallet an einen Freund oder Händler ist eine Handlung als Nutzer und keine Geldübermittlung nach FIN-2019-G001, sodass keine Lizenz nötig ist; der Haken ist, dass das Ausgeben eine steuerpflichtige Veräußerung ist und 31 U.S.C. §5324 verbietet, Bargeschäfte aufzuteilen, um Meldungen zu umgehen.
  4. Gehen Sie davon aus, dass jede Verknüpfung mit Ihrem Namen dauerhaft ist: IRS-„John Doe“-Vorladungen nach 26 U.S.C. §7609(f) und CARF/DAC8-Austausche erreichen Unterlagen von Kryptobörsen noch Jahre später. Rechtmäßige Privatsphäre gilt gegenüber der Öffentlichkeit, nie gegenüber einer Steuerbehörde oder einem Gericht.

MaterialienDas Bitcoin-Whitepaper (2008), Abschnitt 10, „Privacy“, auf bitcoin.orgEin öffentlicher Block Explorer für ein von Ihnen genutztes Netzwerk, mit einer Ihrer eigenen AdressenDie FinCEN-Leitlinie FIN-2019-G001 (9. Mai 2019) zu Kryptounternehmen und Geldübermittlung26 U.S.C. §7609(f), die US-Regelung für „John Doe“-Vorladungen des IRS

Neugier

  1. Wenn meine Wallet keinen Namen trägt, wer kann sehen, was ich damit tue?
  2. Wie verknüpfen Ermittler eine Adresse mit einer realen Person?
  3. Verschwindet das öffentliche Register jemals?

Erkunden

  1. Zwei Wörter werden oft verwechselt. Anonym bedeutet, dass es keine Verbindung zwischen einer Handlung und einer Person gibt. Pseudonym bedeutet, dass die Handlung an eine dauerhafte Kennung gebunden ist, hier eine Blockchain-Adresse, die kein Name ist, aber mit einem verknüpft werden kann. Öffentliche Blockchains wie Bitcoin und Ethereum zeichnen jede Transaktion offen und dauerhaft auf: die sendende und die empfangende Adresse, den Betrag und die Zeit. Jeder auf der Welt kann dieses Register mit einem kostenlosen Block Explorer lesen. Das Recht behandelt dieses Register wie jedes andere Beweismittel, und es verblasst nicht mit der Zeit.
  2. Das Design war nie dazu gedacht, Transaktionen zu verbergen. Abschnitt 10 des Bitcoin-Whitepapers von 2008, veröffentlicht unter dem Namen Satoshi Nakamoto, sagt, Privatsphäre entstehe dadurch, dass „public keys anonym bleiben“, sodass die Öffentlichkeit „sehen kann, dass jemand einen Betrag an jemand anderen sendet“, ohne zu wissen, wer. Er vergleicht das mit einem Börsenticker, der Handelsgeschäfte ohne Namen zeigt. Derselbe Abschnitt warnt vor dem Schwachpunkt: „wenn der Inhaber eines Schlüssels offengelegt wird, könnte die Verknüpfung weitere Transaktionen aufdecken, die demselben Inhaber gehörten.“ Eine einzige Verknüpfung mit einem Namen kann eine ganze Historie offenlegen.
  3. Die häufigste Verknüpfung ist ein Konto bei einer Kryptobörse. In den Vereinigten Staaten erläutert die FinCEN-Leitlinie FIN-2019-G001 vom 9. Mai 2019, dass Unternehmen, die konvertible virtuelle Währung tauschen oder verwalten, nach dem Bank Secrecy Act in der Regel Money Transmitter sind, mit Pflichten, zu denen ein Geldwäschepräventionsprogramm und Aufzeichnungspflichten gehören (Lektionen 1.3.4 und 5.2.3). In der Praxis bedeutet das Identitätsprüfungen. Sobald eine Kryptobörse weiß, dass eine Adresse auf Ihr Konto eingezahlt oder von ihm abgehoben hat, kann jeder, der Zugang zu den Unterlagen der Kryptobörse erhält, die Adresse auf der öffentlichen Chain vorwärts und rückwärts verfolgen.
  4. Behörden können diese Unterlagen erlangen. Nach 26 U.S.C. §7609(f) darf der IRS ein Unternehmen nur dann mit einer „John Doe“-Vorladung zu unbenannten Kunden belangen, wenn zuvor ein Gerichtsverfahren stattgefunden hat, in dem er darlegt, dass sich die Vorladung auf eine bestimmbare Gruppe bezieht, dass ein hinreichender Grund für die Annahme besteht, dass diese Gruppe das Steuerrecht möglicherweise nicht eingehalten hat, und dass die Informationen anderswo nicht ohne Weiteres verfügbar sind (Lektion 4.3.3). Broker melden Verkäufe außerdem an die Steuerbehörden, etwa auf Formularen wie dem neuen Form 1099-DA (Lektion 2.3.5). Andere Länder bauen ähnliche Meldesysteme auf (Lektion 7.2.7).
  5. Der Fall Bitfinex zeigt, wie lange die Beweislage erhalten bleibt. Im Jahr 2016 stahl ein Hacker 119.754 Bitcoin von der Kryptobörse Bitfinex. Am 8. Februar 2022 kündigte das US-Justizministerium (US Department of Justice) die Festnahme von Ilya Lichtenstein und Heather Morgan sowie die Beschlagnahmung von mehr als 94.000 dieser Bitcoin an, deren Wert zum damaligen Zeitpunkt über 3,6 Milliarden US-Dollar betrug. Ermittler fanden im Rahmen einer Durchsuchung anhand eines Durchsuchungsbeschlusses in einem Online-Konto Dateien, die die privaten Schlüssel zur Wallet enthielten, auf die die gestohlenen Mittel überwiesen worden waren. Im November 2024 wurde Lichtenstein zu fünf Jahren Haft und Morgan zu 18 Monaten verurteilt. Lektion 9.3.4 behandelt die Verfolgung von Beweisen.
  6. Datenschutzwerkzeuge verändern das Bild nur teilweise, und sie bringen eigene Rechtsfragen mit sich: Mixer und Privacy Coins werden in den Lektionen 5.2.6 und 7.3.6 behandelt. Eine praktische Prüfung: Suchen Sie eine Ihrer eigenen Adressen in einem Block Explorer und notieren Sie, was ein Fremder sehen kann, darunter das Guthaben, jede frühere Transaktion und die Adressen, mit denen Sie zu tun hatten. Listen Sie dann auf, wer bereits weiß, dass die Adresse Ihnen gehört, etwa eine Kryptobörse, jemand, der Sie bezahlt hat, oder ein öffentlicher Beitrag. Ziel ist, zu verstehen, was Ihr öffentliches Register offenbart, nicht, etwas vor rechtmäßigen Anfragen zu verbergen.

Kernfakten

  • Öffentliche Blockchains wie Bitcoin zeichnen die Adressen, Beträge und Zeitpunkte von Transaktionen in einem Hauptbuch auf, das jeder lesen kann.
  • Abschnitt 10 des Bitcoin-Whitepapers besagt, dass Privatsphäre davon abhängt, öffentliche Schlüssel anonym zu halten, und warnt, dass die Offenlegung des Inhabers eines Schlüssels dessen weitere Transaktionen aufdecken kann.
  • Die FinCEN-Leitlinie FIN-2019-G001 vom 9. Mai 2019 stellt fest, dass Tauschdienste und Verwalter konvertibler virtueller Währung nach dem Bank Secrecy Act in der Regel Money Transmitter sind.
  • Nach 26 U.S.C. §7609(f) setzt eine „John Doe“-Vorladung des IRS ein vorheriges Gerichtsverfahren voraus, das eine bestimmbare Gruppe und einen hinreichenden Grund für den Verdacht der Nichteinhaltung belegt.
  • Im Februar 2022 beschlagnahmten US-Behörden mehr als 94.000 Bitcoin im Wert von über 3,6 Milliarden US-Dollar, die mit dem Bitfinex-Hack von 2016 in Verbindung standen.
  • Im November 2024 wurde Ilya Lichtenstein im Geldwäschefall Bitfinex zu fünf Jahren Haft und Heather Morgan zu 18 Monaten verurteilt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Wege, auf denen eine Ihrer Adressen oder eine Adresse in einem öffentlichen Beispiel mit einer realen Person verknüpft werden könnte, etwa ein Konto bei einer Kryptobörse, eine Zahlungsaufforderung oder ein Beitrag in sozialen Medien.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: Kryptobörsen und Broker, Zahlungen an oder von Personen, die Sie kennen, öffentliche Beiträge, Händler und Dienste, behördliche Anfragen und Verknüpfungen, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: Verknüpfungen, die bereits bestehen, Verknüpfungen, die durch eine rechtliche Anfrage hergestellt werden könnten, und Verknüpfungen, die davon abhängen, was Sie preisgeben.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten den Unterschied zwischen einer pseudonymen Blockchain-Adresse und echter Anonymität erklärt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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