MSTR Cat

暗号資産法/レベル I · 法律から見た暗号資産/1.1 なぜ法律が暗号資産に及ぶのか/レッスン 5

仮名性は匿名性ではありません

パブリックブロックチェーンが秘密の帳簿というより永続的な公開記録に近いのはなぜか、そして身元がどのようにアドレスと結びつけられるのかを解説します。

本コースは教育を目的としたものであり、法律・税務・投資に関する助言ではありません。暗号資産に関する法律は国や州によって異なり、頻繁に変わります。行動する前に、お住まいの地域の現行ルールを資格のある弁護士または税理士にご確認ください。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 支払いごとに新しい受取アドレスを使うセルフカストディは、ほとんどのウォレットが初期設定で行っており、無料で、公衆に対する合法的なプライバシーの確保です。保有していること自体は誰も報告しませんが、売却、交換、報酬は、すべて申告書に記載する必要があります。
  2. ご自身のアドレスや保有額を公開の場に投稿せず、取引所には銀行秘密法が求める本人確認情報だけを提供してください。これは合法的な運用上のセキュリティ（opsec）ですが、ブローカーは、2025年以降、いずれにせよあなたの売却をForm 1099-DAで報告します。
  3. ご自身のウォレットから友人や加盟店に直接支払うことは、利用者としての行為であり、FIN-2019-G001における資金移動には当たらないため、ライセンスは不要です。ただし、支出は課税対象の処分であり、31 U.S.C. §5324は、報告を避けるために現金取引を分割することを禁じています。
  4. あなたの名前との結びつきは永続的なものと考えてください。26 U.S.C. §7609(f)に基づくIRSのJohn Doe召喚状や、CARF/DAC8に基づく情報交換は、何年も後の取引所の記録にまで及びます。合法的なプライバシーは公衆に対するものであり、税務当局や裁判所に対するものではありません。

用意するものbitcoin.orgに掲載されているビットコインのホワイトペーパー（2008年）の第10節「Privacy」ご自身が使っているネットワークの公開ブロックエクスプローラーと、ご自身のアドレス1つ暗号資産事業と資金移動に関するFinCENのガイダンスFIN-2019-G001（2019年5月9日）26 U.S.C. §7609(f)、IRSの「John Doe」召喚状に関する米国の規定

問い

  1. ウォレットに名前が付いていなければ、そのウォレットで私が行っていることを誰が見られるのでしょうか。
  2. 捜査当局は、アドレスと実在の人物をどのように結びつけるのでしょうか。
  3. 公開された記録が消えることはあるのでしょうか。

探究

  1. よく混同される言葉が2つあります。匿名（anonymous）とは、行為と人との間に結びつきがないことをいいます。仮名（pseudonymous）とは、行為が継続的な識別子、ここではブロックチェーンのアドレスに結びついていることをいいます。アドレスは名前ではありませんが、名前と結びつけられる可能性があります。ビットコインやイーサリアムのようなパブリックブロックチェーンは、すべての取引を、送信元と受信先のアドレス、金額、時刻まで含めて、公開かつ永続的に記録します。世界中の誰でも、無料のブロックエクスプローラーでその記録を読めます。法律は、この記録を他の証拠と同じように扱い、時間がたっても薄れることはありません。
  2. この設計は、取引を隠すことを意図したものではありません。サトシ・ナカモトの名前で公開された2008年のビットコインのホワイトペーパーの第10節は、プライバシーは「公開鍵を匿名のままにしておくこと」によって保たれ、そのため公衆は、誰が誰に送っているのかを知らなくても、「誰かが他の誰かにある金額を送っていること」を見られると述べています。同節は、これを、名前なしで取引を表示する証券取引所のテープにたとえています。同じ節は、弱点についても警告しています。「鍵の所有者が明らかになれば、結びつけによって、同じ所有者に属する他の取引が明らかになるおそれがある」。名前との結びつきが1つあるだけで、履歴全体が明らかになり得ます。
  3. 最も一般的な結びつきは、取引所の口座です。米国では、2019年5月9日のFinCENのガイダンスFIN-2019-G001が、転換可能仮想通貨（convertible virtual currency）を交換または管理する事業者は、原則として、銀行秘密法上の資金移動業者に当たり、マネー・ローンダリング対策プログラムや記録保存などの義務を負うと説明しています（レッスン1.3.4および5.2.3）。実務上は、これは本人確認を意味します。取引所が、あるアドレスがあなたの口座に入金または出金したことを把握すれば、その取引所の記録を入手できる人は誰でも、公開チェーン上でそのアドレスを過去にも将来にもたどれます。
  4. 当局はこれらの記録を入手できます。26 U.S.C. §7609(f)の下で、IRSが、氏名の分からない顧客について事業者に「John Doe」召喚状を送達できるのは、裁判手続で、召喚状が特定可能な集団に関するものであること、その集団が税法を遵守していなかった可能性があると信じる合理的な根拠があること、その情報が他からは容易に入手できないことを示した後に限られます（レッスン4.3.3）。ブローカーも、新しいForm 1099-DAなどの書式で、売却を税務当局に報告します（レッスン2.3.5）。他の国々も同様の報告制度を整えつつあります（レッスン7.2.7）。
  5. Bitfinex事件は、記録がどれほど長く残るかを示しています。2016年、ハッカーがBitfinex取引所から119,754ビットコインを盗みました。2022年2月8日、米国司法省は、Ilya LichtensteinとHeather Morganの逮捕と、そのビットコインのうち94,000超の押収を発表しました。当時の価値は36億ドル超でした。捜査官は、捜索令状に基づき、オンラインアカウント内で、盗まれた資金を受け取ったウォレットの秘密鍵を含むファイルを発見しました。2024年11月、Lichtensteinは禁錮5年、Morganは禁錮18か月を言い渡されました。追跡に関する証拠はレッスン9.3.4で扱います。
  6. プライバシーツールは、状況を部分的にしか変えず、それ自体にも法的な問題があります。ミキサーとプライバシーコインは、レッスン5.2.6と7.3.6で扱います。実践的な確認として、ご自身のアドレスの1つをブロックエクスプローラーで調べ、見知らぬ人に何が見えるかを書き留めてください。残高、過去のすべての取引、やり取りしたアドレスなどです。次に、そのアドレスがあなたのものだとすでに知っている人を挙げてください。取引所、あなたに支払った人、公開の投稿などです。目的は、公開された記録が何を明らかにしているかを理解することであり、適法な要請から何かを隠すことではありません。

重要な事実

  • ビットコインのようなパブリックブロックチェーンは、取引のアドレス、金額、時刻を、誰でも読める台帳に記録します。
  • ビットコインのホワイトペーパーの第10節は、プライバシーは公開鍵を匿名のままにしておくことに依存するとし、鍵の所有者が明らかになれば、その所有者の他の取引も明らかになり得ると警告しています。
  • 2019年5月9日のFinCENのガイダンスFIN-2019-G001は、転換可能仮想通貨の交換業者と管理業者は、原則として、銀行秘密法上の資金移動業者に当たると述べています。
  • 26 U.S.C. §7609(f)の下で、IRSのJohn Doe召喚状には、特定可能な集団と、法令違反を疑う合理的な根拠を示す事前の裁判手続が必要です。
  • 2022年2月、米国当局は、2016年のBitfinexのハッキングに関連する、36億ドル超相当の94,000超のビットコインを押収しました。
  • 2024年11月、Bitfinexのマネー・ローンダリング事件で、Ilya Lichtensteinは禁錮5年、Heather Morganは禁錮18か月を言い渡されました。

演習 九・六・三・一

9集めるご自身のアドレス、または公開されている事例のアドレスが、実在の人物と結びつけられ得る方法を9つまで挙げてください。取引所の口座、支払いの請求、ソーシャルメディアへの投稿などです。
6まとめるそれらを「取引所とブローカー」「知っている人との間の支払い」「公開の投稿」「加盟店とサービス」「政府からの要請」「判断がつかない結びつき」の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループにまとめてください。すでに存在する結びつき、法的な要請によって作られ得る結びつき、あなたが何を共有するかによって決まる結びつきの3つです。
1結晶化する仮名のブロックチェーンアドレスと真の匿名性との違いを、自分の言葉で1文にまとめてください。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

インタラクティブ版で開く →

EN PT ES ZH KO RU DE FR MS