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加密资产法/等级 I · 法律眼中的加密资产/1.1 法律为何管得到加密资产/课程 5

假名并非匿名

为什么公共区块链更接近于永久性的公开记录而非保密信息，以及身份是如何与地址关联起来的。

本内容为教育性质，不构成法律、税务或投资建议。加密资产相关法律因国家和州而异，且经常变化。采取行动前，请向您所在地的合格律师或税务顾问核实现行规定。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 自托管，并为每笔付款使用新的收款地址（大多数钱包默认如此），是免费且合法的、针对公众的隐私保护；持有本身无需任何人申报，但每一笔出售、兑换或奖励仍须计入您的纳税申报。
  2. 切勿公开发布您的地址或持仓，并且只向交易所提供《银行保密法》要求的身份数据；这是合法的操作安全措施，不过自2025年起，经纪商无论如何都会通过Form 1099-DA申报您的出售。
  3. 直接从您的钱包向朋友或商家付款是用户自己的行为，依据FIN-2019-G001不属于资金转移业务，因此无需许可；前提是，花费属于应税处分，并且31 U.S.C. §5324禁止为逃避申报而拆分现金交易。
  4. 应假定任何与您姓名的关联都是永久的：依据26 U.S.C. §7609(f)的IRS“John Doe”传票以及CARF/DAC8信息交换，数年后仍可触及交易所记录。合法的隐私是针对公众的，绝不针对税务机关或法院。

材料比特币白皮书（2008年），bitcoin.org网站上的第10节“隐私”内容一个用于您所使用网络的公共区块浏览器，并输入您自己的一个地址。FinCEN关于加密货币业务与资金转账的指导文件 FIN-2019-G001（2019年5月9日）《美国法典》第26编第7609条(f)款，即美国关于IRS“无名氏”传票的规则

好奇

  1. 如果我的钱包上没有名字，谁能知道我用它做了什么？
  2. 调查人员是如何将一个地址与真实人物联系起来的？
  3. 公共记录会消失吗？

探索

  1. 有两个词经常被混淆。匿名意味着某个行为与具体个人之间不存在关联；而假名则意味着该行为与某个永久性的标识符相关联，这里指的是区块链地址——它虽然不是名字，但可以与某人对应起来。比特币和以太坊等公共区块链会公开且永久地记录每一笔交易：包括发送方和接收方的地址、交易金额以及时间。任何人都可以通过免费的区块浏览器查看这些记录。法律将这类记录视为普通证据，而且它们不会随时间消失。
  2. 该设计并非用于隐藏交易行为。2008年以中本聪名义发布的比特币白皮书第10节指出，隐私性源于“对公钥的匿名处理”，这样公众就能“看到有人向另一个人转账”，却不知道具体是谁。这一机制被比作不显示姓名的交易记录。同一章节还指出了其弱点：“一旦某个密钥的所有者身份被揭露，通过关联关系就可能会发现该所有者参与的其他交易。”一个与姓名的关联就能暴露全部交易历史。
  3. 最常见的关联方式就是交易所账户。在美国，FinCEN于2019年5月9日发布的FIN-2019-G001指导文件指出，那些从事可转换虚拟货币的兑换或管理业务的公司，根据《银行保密法》通常属于资金转移商，其职责包括实施反洗钱措施以及留存记录（参见课程1.3.4和5.2.3）。实际上，这就意味着需要对相关身份进行核实。一旦交易所知晓某地址被用于向您的账户存入或从您的账户取出资金，任何能够获取该交易所记录的人都可以通过公共区块链追踪该地址的来龙去脉。
  4. 有关机构可以获取这些记录。根据《美国法典》第26编第7609(f)条，IRS只有在经过法庭程序、证明该传票针对的是一个可确定的群体、有合理理由认为该群体可能未遵守税收法规，且相关信息无法从其他渠道轻易获得时，才能向企业发出针对匿名客户的“约翰·多伊”传票（课程4.3.3）。经纪人也会通过新的1099-DA表格等将销售信息上报给税务机构（课程2.3.5）。其他国家也在建立类似的报告系统（课程7.2.7）。
  5. Bitfinex案展示了这类记录能保存多久。2016年，一名黑客从Bitfinex交易所窃走了119,754枚比特币。2022年2月8日，美国司法部宣布逮捕了伊利亚·利希滕斯坦和希瑟·摩根，并扣押了其中94,000多枚比特币，按当时的价格计算价值超过36亿美元。持有搜查令的特工在某个在线账户中找到了存放被盗资金钱包私钥的文件。2024年11月，利希滕斯坦被判处五年监禁，摩根则被判处18个月监禁。第9.3.4课讲述了如何追踪证据。
  6. 隐私工具只能部分改变这一状况，而且它们本身也存在法律问题：混合器与隐私币的相关内容在5.2.6节和7.3.6节中有详细说明。一个实用的检查方法是将自己的某个地址输入区块浏览器，查看陌生人能够看到哪些信息——包括账户余额、所有历史交易记录以及与之有过交易的地址。接着列出那些已经知道该地址属于您的人，比如交易所、向您付款的人，或是公开帖子中的提及者。这样做的目的是了解您的公开记录会暴露什么信息，而非试图逃避合法的调查要求。

关键事实

  • 比特币等公共区块链会将交易地址、金额和时间记录在任何人都能查看的账本中。
  • 比特币白皮书第10节指出，隐私性取决于公钥的匿名性，并警告称泄露某个密钥的所有者信息可能会暴露该所有者的其他交易记录。
  • FinCEN于2019年5月9日发布的FIN-2019-G001号指南指出，可转换虚拟货币的兑换者和管理者通常属于《银行保密法》下的资金转移商。
  • 根据《美国法典》第26编第7609条(f)款，IRS发出的约翰·多伊传票要求事先有法庭程序证明存在可确定的群体，并且有合理依据怀疑其存在违规行为。
  • 2022年2月，美国当局查扣了与2016年Bitfinex黑客事件相关的94,000多枚比特币，其价值超过36亿美元。
  • 2024年11月，在Bitfinex洗钱案中，伊利亚·利希滕斯坦被判处五年监禁，希瑟·摩根则被判处18个月监禁。

练习 九、六、三、一

9收集列出最多9种方式，说明您的某个地址或公共示例中的地址如何与真实人物相关联，例如交易所账户、付款请求或社交媒体帖子。
6归类将它们分为6类：交易所与经纪商、与熟人之间的款项往来、公开帖子、商家与服务、政府请求，以及不确定的链接。
3提炼将这6个类别简化为3组：已存在的链接、可通过合法请求创建的链接，以及取决于您选择分享内容的链接。
1凝结请用一句话，以您自己的话解释：假名的区块链地址与真正的匿名有什么区别。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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