Криптоправо/Уровень I · Криптоактивы с точки зрения закона/1.1 Почему закон добирается до крипты/Урок 5

Псевдонимность — это не анонимность

Почему публичный блокчейн больше похож на постоянный публичный реестр, чем на тайну, и как личности связываются с адресами.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Самостоятельное хранение со свежим адресом получения для каждого платежа, что большинство кошельков делает по умолчанию, бесплатно и законно обеспечивает приватность от публики; хранение никто не сообщает, но каждая продажа, обмен или вознаграждение всё равно должны быть указаны в вашей декларации.
Никогда не публикуйте свои адреса или остатки и сообщайте криптобиржам только те данные о личности, которые требует Закон о банковской тайне; это законная оперативная безопасность, хотя брокеры в любом случае сообщают о ваших продажах по Form 1099-DA начиная с 2025 года.
Платёж другу или продавцу напрямую из вашего кошелька является действием пользователя, а не денежным переводом по FIN-2019-G001, поэтому лицензия не нужна; условие в том, что трата является налогооблагаемым выбытием, а 31 U.S.C. §5324 запрещает дробить наличные сделки, чтобы избежать отчётности.
Исходите из того, что любая связь с вашим именем останется навсегда: повестки IRS «John Doe» по 26 U.S.C. §7609(f) и обмен данными по CARF/DAC8 добираются до записей криптобирж спустя годы. Законная приватность существует от публики, но никогда не от налогового органа или суда.

МатериалыБелая книга Bitcoin (2008), раздел 10 «Privacy», на bitcoin.orgПубличный обозреватель блоков для сети, которой вы пользуетесь, с одним из ваших собственных адресовРуководство FinCEN FIN-2019-G001 (9 мая 2019 г.) о криптобизнесе и денежных переводах26 U.S.C. §7609(f), американская норма об административных повестках IRS «John Doe»

Любопытство

Если на моём кошельке нет имени, кто может видеть, что я с ним делаю?
Как следователи связывают адрес с реальным человеком?
Исчезает ли публичная запись когда-нибудь?

Исследование

Два слова часто путают. Анонимный означает, что между действием и человеком нет связи. Псевдонимный означает, что действие привязано к постоянному идентификатору, здесь — адресу в блокчейне, который не является именем, но может быть связан с ним. Публичные блокчейны, такие как Bitcoin и Ethereum, записывают каждую транзакцию открыто и навсегда: адреса отправителя и получателя, сумму и время. Любой человек в мире может прочитать эту запись с помощью бесплатного обозревателя блоков. Закон рассматривает эту запись как любое другое доказательство, и со временем она не стирается.
Эта система никогда не предназначалась для сокрытия транзакций. В разделе 10 белой книги Bitcoin 2008 года, опубликованной под именем Сатоши Накамото, сказано, что приватность достигается за счёт «сохранения анонимности публичных ключей», поэтому публика «видит, что кто-то отправляет некоторую сумму кому-то другому», не зная, кто именно. Это сравнивается с лентой фондовой биржи, показывающей сделки без имён. В том же разделе предупреждается о слабом месте: «если владелец ключа раскрыт, связывание может раскрыть другие транзакции, принадлежавшие тому же владельцу». Одна связь с именем может раскрыть всю историю.
Самая распространённая связь — аккаунт на криптобирже. В США руководство FinCEN FIN-2019-G001 от 9 мая 2019 года поясняет, что компании, которые обменивают конвертируемую виртуальную валюту или управляют ею, как правило, являются операторами денежных переводов по Закону о банковской тайне, с обязанностями, включающими программу противодействия отмыванию денег и ведение учёта (уроки 1.3.4 и 5.2.3). На практике это означает проверку личности. Как только криптобирже известно, что адрес пополнял ваш счёт или с него выводились средства, любой, кто может получить записи криптобиржи, способен проследить адрес вперёд и назад по публичной цепочке.
Власти могут получить эти записи. По 26 U.S.C. §7609(f) IRS может направить компании повестку «John Doe» о неназванных клиентах только после судебного разбирательства, в котором она докажет, что повестка касается определимой группы, что есть разумные основания полагать, что эта группа могла нарушить налоговое законодательство, и что информация нелегко доступна из других источников (урок 4.3.3). Брокеры также сообщают о продажах налоговым органам по формам, таким как новая Form 1099-DA (урок 2.3.5). Другие страны создают аналогичные системы отчётности (урок 7.2.7).
Дело Bitfinex показывает, как долго хранится запись. В 2016 году хакер похитил 119 754 биткоина с криптобиржи Bitfinex. 8 февраля 2022 года Министерство юстиции США объявило об аресте Ильи Лихтенштейна и Хизер Морган и об изъятии более 94 000 из этих биткоинов стоимостью на тот момент свыше 3,6 млрд долларов США. Агенты по ордерам на обыск нашли в онлайн-аккаунте файлы с приватными ключами от кошелька, получившего похищенные средства. В ноябре 2024 года Лихтенштейн был приговорён к пяти годам лишения свободы, а Морган — к 18 месяцам. Урок 9.3.4 посвящён доказательствам при отслеживании.
Инструменты приватности лишь частично меняют картину, и у них есть свои правовые вопросы: миксеры и приватные монеты рассматриваются в уроках 5.2.6 и 7.3.6. Практическая проверка: найдите один из ваших адресов в обозревателе блоков и отметьте, что может увидеть посторонний, включая баланс, все прошлые транзакции и адреса, с которыми вы имели дело. Затем перечислите, кто уже знает, что адрес ваш, например криптобиржа, тот, кто вам платил, или публичная публикация. Цель — понять, что раскрывает ваша публичная запись, а не скрывать что-либо от законных запросов.

Ключевые факты

Публичные блокчейны, такие как Bitcoin, записывают адреса, суммы и время транзакций в реестр, который может прочитать любой человек.
В разделе 10 белой книги Bitcoin сказано, что приватность зависит от сохранения анонимности публичных ключей, и предупреждается, что раскрытие владельца ключа может раскрыть другие транзакции этого владельца.
Руководство FinCEN FIN-2019-G001 от 9 мая 2019 года гласит, что обменные пункты и администраторы конвертируемой виртуальной валюты, как правило, являются операторами денежных переводов по Закону о банковской тайне.
По 26 U.S.C. §7609(f) повестка IRS «John Doe» требует предварительного судебного разбирательства, доказывающего наличие определимой группы и разумных оснований подозревать несоблюдение закона.
В феврале 2022 года власти США изъяли более 94 000 биткоинов стоимостью свыше 3,6 млрд долларов США, связанных со взломом Bitfinex 2016 года.
В ноябре 2024 года по делу Bitfinex об отмывании денег Илья Лихтенштейн был приговорён к пяти годам лишения свободы, а Хизер Морган — к 18 месяцам.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 способов, которыми один из ваших адресов или адрес из публичного примера мог бы быть связан с реальным человеком, например аккаунт на криптобирже, запрос на платёж или публикация в социальных сетях.

6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: криптобиржи и брокеры, платежи знакомым людям или от них, публичные публикации, продавцы и сервисы, запросы государственных органов и связи, в которых вы не уверены.

3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: связи, которые уже существуют, связи, которые могли бы быть созданы по юридическому запросу, и связи, зависящие от того, чем вы решите поделиться.

1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, в чём разница между псевдонимным адресом в блокчейне и подлинной анонимностью.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS