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Kryptorecht/Niveau IX · Tod, Scheidung und Streit/9.2 Familien- und Geldstreitigkeiten/Lektion 1

Kryptowerte in der Scheidung

Wie das US-amerikanische Scheidungsrecht Kryptowerte klassifiziert, bewertet und aufteilt, warum der Bewertungsstichtag und die steuerliche Anschaffungskostenbasis genauso entscheidend sein können wie die Anzahl der Coins und worin sich England unterscheidet.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Übertragungen zwischen Ehegatten oder im Zusammenhang mit einer Scheidung sind gemäß 26 U.S.C. §1041 steuerfrei, wenn sie innerhalb eines Jahres nach Beendigung der Ehe erfolgen oder damit zusammenhängen; der Empfänger übernimmt die Anschaffungskostenbasis des Übertragenden, daher sollten Coins mit niedriger Basis netto abzüglich der eingebauten Steuer bewertet werden.
  2. Teilen Sie Coins in natura auf, anstatt sie zu verkaufen, um eine Auszahlung zu finanzieren, da ein Verkauf eine steuerpflichtige Veräußerung ist; benennen Sie den Vermögenswert, die Menge, das Netzwerk, das Wallet und die Frist im Vergleich, damit kein zweiter Streit entsteht.
  3. Nutzen Sie bei Erfüllung der Voraussetzungen die vereinfachte Scheidung (summary dissolution) in Kalifornien: verheiratet seit weniger als 5 Jahren, keine gemeinsamen Kinder, kein Immobilienbesitz und das gemeinsame Vermögen sowie das Einzelvermögen jedes Ehegatten unter $57.000; beide müssen sich auf die Aufteilung des Vermögens einigen und den Unterhalt des Ehegatten ausschließen.
  4. In England und Wales beträgt die Gebühr für den Scheidungsantrag £628 und eine vom Richter genehmigte Einvernehmensanordnung kostet £62; ein Gutschein für Familienmediation deckt bis zu £500 ab, aber nur wenn auch ein Streit um Kinder vorliegt und solange Gutscheine verfügbar sind.
  5. Fordern Sie in Kalifornien gemäß Family Code §2552(b) einen späteren Bewertungsstichtag an, was einen triftigen Grund und 30 Tage vorherige Ankündigung erfordert, oder einigen Sie sich auf einen Ausgleich zu einem festen Datum; bei volatilen Coins kann das Datum mehr Wert verschieben als Eigentumsstreitigkeiten.

MaterialienDas Vermögensteilungsgesetz Ihres Bundesstaates (für Kalifornien: Family Code §2552 zum Bewertungsstichtag)26 U.S.C. §1041, zu Übertragungen von Vermögenswerten zwischen Ehegatten und Ex-EhegattenEin datierter Aufstellung aller Wallets und Börsenkonten mit Erwerbsdaten und AnschaffungskostenBörsenauszüge für den Tag der Trennung und für ein jüngeres Datum

Neugier

  1. Werden Kryptowerte, die während einer Ehe gekauft wurden, automatisch zu gleichen Teilen geteilt?
  2. Der Preis an welchem Tag bestimmt, was die Coins in einer Scheidung wert sind?
  3. Löst das Übertragen von Coins auf einen Ehegatten im Rahmen eines Scheidungsvergleichs Steuern aus?

Erkunden

  1. Scheidungsgerichte behandeln Kryptowerte wie andere Vermögenswerte, daher ist die erste Frage die Klassifizierung: Handelt es sich um eheliches Vermögen (in Bundesstaaten mit gemeinschaftlichem Eigentum: gemeinsames Vermögen) oder um das Einzelvermögen eines Ehegatten? Neun US-Bundesstaaten wenden das System des gemeinschaftlichen Eigentums auf verheiratete Paare an: Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin. Die meisten anderen Bundesstaaten nutzen die faire Verteilung (equitable distribution), bei der ein Gericht das eheliche Vermögen fair aufteilt, was nicht zwingend eine gleichmäßige Teilung bedeutet. Coins, die vor der Ehe gekauft oder durch Schenkung oder Erbschaft erhalten wurden, sind in der Regel Einzelvermögen, aber Tauschvorgänge, Staking-Erträge und das Vermischen mit gemeinsamen Mitteln können diese Grenze verwischen, und die Rückverfolgungsregeln (Tracing Rules) unterscheiden sich je nach Bundesstaat (Lektion 1.2.1 erklärt, warum Kryptowerte überhaupt als Vermögenswerte gelten).
  2. Jeder Ehegatte muss offenlegen, was er hält. In Kalifornien verlangt der Family Code §2102 eine genaue und vollständige Offenlegung aller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten vom Tag der Trennung bis zu deren Aufteilung, einschließlich einer sofortigen Aktualisierung, wenn sich wesentliche Änderungen ergeben haben. Kryptowerte lassen sich leicht auslassen, da sie möglicherweise nie über ein Bankkonto auf den Namen des Halters laufen; daher verlangen Praktiker das vollständige Bild: Börsenkonten, Hardware- und Software-Wallets, Coins, die an Plattformen verliehen oder gestakt wurden, sowie Token, die über ein Unternehmen gehalten werden. Wie nicht offengelegte Bestände entdeckt werden, ist Gegenstand der Lektion 9.2.2; hier gilt: Eine unvollständige Liste macht jede Aufteilung unzuverlässig.
  3. Preisveränderungen machen den Bewertungsstichtag entscheidend. Der Kalifornische Family Code §2552(a) weist das Gericht an, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten 'so nah wie möglich zum Zeitpunkt der Verhandlung' zu bewerten. Gemäß §2552(b) kann das Gericht auf 30 Tage vorherige Ankündigung und bei Vorliegen eines triftigen Grundes stattdessen einige oder alle Vermögenswerte zu einem Datum nach der Trennung und vor der Verhandlung bewerten. Andere Bundesstaaten nutzen den Tag der Trennung, den Einreichungstag oder den Verhandlungstag, und manche überlassen die Wahl dem Richter. Eine Beteiligung, die zum Zeitpunkt der Trennung einen bestimmten Wert hatte, kann bis zur Verhandlung halb so viel oder doppelt so viel wert sein; daher kann das gewählte Datum mehr Wert verschieben als jede Diskussion darüber, wem welche Coins gehören.
  4. Es gibt zwei grundlegende Wege, Kryptowerte aufzuteilen. Eine Aufteilung in natura (in kind) überträgt einen Anteil der Coins selbst, sodass beide Ehegatten das zukünftige Preisrisiko tragen. Ein Ausgleich (offset) gibt einem Ehegatten die Coins und dem anderen Ehegatten andere Vermögenswerte von gleichem vereinbartem Wert, wie z. B. Eigenheimwert oder Bargeld, was den Wert zu einem einzelnen Zeitpunkt festlegt. Die Formulierung des Vergleichs ist entscheidend: Sie sollte den Vermögenswert, die Menge oder prozentuale Beteiligung, das Wallet oder Konto, die Frist für die Übertragung und wer die Netzwerkgebühren bezahlt, benennen. Eine Klausel, die einen Dollarbetrag ohne Datum angibt oder eine Coin-Anzahl ohne Benennung der Coin oder des Netzwerks, lädt zu einem zweiten Streit ein.
  5. Die Steuer folgt der Aufteilung. Gemäß 26 U.S.C. §1041(a) wird bei einer Übertragung von Vermögenswerten an einen Ehegatten oder an einen Ex-Ehegatten (wenn die Übertragung im Zusammenhang mit der Scheidung steht) kein Gewinn oder Verlust anerkannt. Nach §1041(b) gilt der Empfänger so, als hätte er den Vermögenswert durch Schenkung erworben, und übernimmt die angepasste Anschaffungskostenbasis des Übertragenden. Gemäß §1041(c) steht eine Übertragung im Zusammenhang mit der Scheidung, wenn sie innerhalb eines Jahres nach Beendigung der Ehe erfolgt oder mit deren Ende zusammenhängt. Zwei Bestände mit demselben Marktwert können daher sehr unterschiedliche zukünftige Steuerlasten haben: Coins mit niedriger Anschaffungskostenbasis bringen einen höheren eingebauten Gewinn (built-in gain) mit sich. Der Verkauf von Coins zur Beschaffung von Bargeld für eine Auszahlung ist in der Regel steuerpflichtig (Lektion 2.1.2).
  6. Andere Systeme funktionieren anders. In England und Wales gibt es kein System des gemeinschaftlichen Eigentums; Section 25 des Matrimonial Causes Act 1973 verlangt vom Gericht, bei der Erlassung finanzieller Anordnungen alle Umstände des Einzelfalls zu berücksichtigen, wobei dem Wohlstand jedes Kindes der Familie unter 18 Jahren Vorrang eingeräumt wird. Eine praktische Überprüfung für jeden, der sich einer Trennung gegenüber sieht, in jeder Rechtsordnung: Erstellen Sie eine datierte Aufstellung aller Bestände, die zeigt, wo sie gehalten werden, wann und wie sie erworben wurden, ihre Anschaffungskostenbasis und ihren Wert an jedem wahrscheinlichen Bewertungsstichtag. Das ist ein sachlicher Nachweis, keine Strategie; Familienanwälte und Steuerberater wenden lokale Regeln darauf an.

Kernfakten

  • IRS Publication 555 listet neun Bundesstaaten mit gemeinschaftlichem Eigentum auf: Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.
  • Der Kalifornische Family Code §2552(a) verlangt von einem Scheidungsgericht, das gemeinsame Vermögen und die gemeinsamen Verbindlichkeiten so nah wie möglich zum Zeitpunkt der Verhandlung zu bewerten.
  • Gemäß dem Kalifornischen Family Code §2552(b) kann das Gericht bei Vorliegen eines triftigen Grundes und auf 30 Tage vorherige Ankündigung Vermögenswerte zu einem Datum nach der Trennung und vor der Verhandlung bewerten.
  • Gemäß 26 U.S.C. §1041(a) wird bei einer Übertragung von Vermögenswerten an einen Ehegatten oder an einen Ex-Ehegatten (wenn die Übertragung im Zusammenhang mit der Scheidung steht) kein Gewinn oder Verlust anerkannt.
  • Gemäß 26 U.S.C. §1041(b) gilt der empfangende Ehegatte so, als hätte er den Vermögenswert durch Schenkung erworben, und übernimmt die angepasste Anschaffungskostenbasis des Übertragenden.
  • Eine Übertragung steht im Zusammenhang mit einer Scheidung gemäß §1041(c), wenn sie innerhalb eines Jahres nach Beendigung der Ehe erfolgt oder mit dem Ende der Ehe zusammenhängt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Orte, an denen Kryptowerte im Zusammenhang mit einem Haushalt gehalten werden – aktuell oder in der Vergangenheit –, einschließlich Konten bei Kryptobörsen, Wallets, Staking- oder Verleihplattformen sowie Geschäftskonten.
6GruppierenOrdnen Sie diese in 6 Gruppen ein: vor der Ehe gehalten, während der Ehe erworben, durch Schenkung oder Erbschaft erhalten, mit gemeinsamen Mitteln vermischt, über ein Unternehmen gehalten und unklar.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 auf 3 Gruppen, indem Sie diejenigen beibehalten, bei denen sich Klassifizierung, Bewertungsstichtag oder steuerliche Anschaffungskostenbasis am stärksten auf das Ergebnis der Aufteilung auswirken würden.
1KristallisierenFormulieren Sie in 1 Satz, welches Dokument Sie zuerst benötigen würden, um darzulegen, was jede dieser 3 Gruppen ist und welchen Wert sie hatte.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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