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Kryptorecht/Niveau IX · Tod, Scheidung und Streit/9.2 Familien- und Geldstreitigkeiten/Lektion 2

Verstecktes Krypto und wie es aufgedeckt wird

Warum sich Krypto in Scheidungen und anderen Streitigkeiten leicht zu verstecken scheint, die Papierspuren und On-Chain-Spuren, die es normalerweise entlarven, und die Rechtsbehelfe, die Gerichte anordnen, wenn Verheimlichung ans Licht kommt.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Vollständige und frühzeitige Offenlegung ist der günstigste Weg: Kalifornischer Family Code §1101(g) und (h) weisen 50 % oder 100 % eines nicht offengelegten Vermögenswerts zu, bewertet zu seinem jeweils höchsten relevanten Wert, und §2107(d) verlangt die Aufhebung eines Urteils, das ohne ordnungsgemäße Offenlegung erzielt wurde.
  2. Sammeln Sie kostenlose Beweise, bevor Sie jemandem bezahlen: IRS-Transkripte kosten nichts und umfassen Erklärungstranskripte für das aktuelle und die drei vorangegangenen Jahre sowie Lohn- und Einkommenstranskripte für das aktuelle und die neun vorangegangenen Jahre.
  3. Nutzen Sie formale Discovery (Beweisaufnahme) und Vorladungsbescheide an Kryptobörsen im bestehenden Verfahren, bevor Sie einen forensischen Nachverfolger beauftragen; zahlen Sie für eine Experten-Nachverfolgung nur dann, wenn der vermutete Betrag die Gebühr rechtfertigt, und beschuldigen Sie niemals ohne Beweise.
  4. Ein Halter, der Krypto in einer früheren Erklärung weggelassen hat, kann dies mit dem Formular 1040-X korrigieren, bevor es entdeckt wird; die Korrektur der Steuererklärung heilt jedoch die Nichtoffenlegung im Scheidungsverfahren nicht.
  5. In England und Wales lässt Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 einer getäuschten Partei zu, eine einvernehmliche Anordnung wieder aufzuerollen, es sei denn, der Täuschende zeigt, dass die Täuschung keinen Unterschied gemacht hat – Verheimlichung spart also selten Geld.

MaterialienKalifornisches Familienrecht (Family Code) §1101 (Rechtsbehelfe für nicht offengelegte Vermögenswerte) und §2107 (Verstöße gegen die Offenlegungspflicht)Steuererklärungen aus mehreren Jahren, einschließlich der Frage zu digitalen Werten auf dem US-Formular 1040Bank- und Kartenauszüge, die Überweisungen an oder von Kryptobörsen zeigenEin Blockexplorer, um eine Adresse nachzuverfolgen, sobald sie bekannt ist

Neugier

  1. Kann jemand wirklich Krypto vor einem Ehepartner, einem Gläubiger oder dem Gericht verstecken?
  2. Welche Unterlagen deuten auf nie offengelegtes Krypto hin?
  3. Was passiert mit jemandem, der dabei erwischt wird, es zu verstecken?

Erkunden

  1. Krypto scheint leicht zu verstecken: Es braucht kein Bankkonto, eine Wiederherstellungsphrase kann auswendig gelernt werden und Coins können in Minuten Grenzen überschreiten. In der Praxis hinterlassen die meisten verheimlichten Bestände Spuren, denn Geld muss hinein- und in der Regel auch wieder herauskommen. Offenlegungspflichten gelten bei Scheidungen (Lektion 9.2.1), im Insolvenzverfahren (Lektion 9.2.3) und bei der Vollstreckung von Urteilen (Lektion 9.2.4), und in jedem dieser Fälle übersteigt die rechtliche Kostenfolge, bei Verheimlichung erwischt zu werden, normalerweise den Wert des Versteckten weit. Diese Lektion erklärt, wie Verheimlichung aufgedeckt wird – als Frage der Beweise und Rechtsbehelfe. Sie ist weder ein Leitfaden zum Verstecken von Vermögenswerten noch eine Grundlage dafür, jemanden ohne Beweis zu beschuldigen.
  2. Die erste Spur sind gewöhnliche Papiere. Das US-Formular 1040 fragt jeden Steuerpflichtigen, ob er während des Jahres einen digitalen Wert als Belohnung, Auszeichnung oder Zahlung für Vermögen oder Dienstleistungen erhalten hat oder ob er einen digitalen Wert verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert hat. Ein ‚Ja‘ auf einer früheren Erklärung oder Krypto-Verkäufe in einem Veräußerungsgewinn-Nachweis deuten auf Bestände hin. Verwahrungsvermittler (Custodial Brokers) melden Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Werte auf dem Formular 1099-DA für Transaktionen ab dem 1. Januar 2025 (Lektion 2.3.5). Bank- und Kartenauszüge zeigen Überweisungen an Kryptobörsen, und die Börsen führen Identitäts- und Transaktionsaufzeichnungen, auf die ein im Verfahren ausgestellter Vorladungsbescheid zugreifen kann (Lektion 4.3.3).
  3. Die zweite Spur ist die Blockchain. Die meisten öffentlichen Blockchains protokollieren jede Übertragung dauerhaft, sodass ein Analyst die Gelder vorwärts und rückwärts verfolgen kann, sobald eine Adresse mit einer Person verknüpft wurde – etwa eine Auszahlungsadresse auf einem Börsenauszug (Lektion 1.1.5). Forensische Buchhalter kombinieren dies mit Beweisen vom Gerät, E-Mails zur Bestätigung von Käufen, Rechnungen für Hardware-Wallets sowie installierten Wallet-Apps oder Browser-Erweiterungen. Mixer, Privacy-Coins und Cross-Chain-Bridges machen die Nachverfolgung schwieriger, aber nicht unmöglich; ihre Verwendung während eines Streits kann vor Gericht selbst wie Verheimlichung aussehen. Die Methoden und die Art, wie Gerichte solche Beweise gewichten, werden in Lektion 9.3.4 behandelt.
  4. Kalifornien zeigt, wie schwerwiegend die Rechtsbehelfe sein können. Nach Family Code §1101(g) umfassen die Rechtsbehelfe für einen Verstoß eines Ehepartners gegen seine Treuepflicht (fiduciary duty) eine Zuweisung von 50 Prozent jedes Vermögenswerts, der im Verstoß nicht offengelegt oder übertragen wurde, zuzüglich Anwaltsgebühren und Gerichtskosten. Der Vermögenswert wird zu seinem Höchstwert zum Zeitpunkt des Verstoßes, dem Zeitpunkt seines Verkaufs oder seiner Veräußerung oder dem Zeitpunkt der Zuweisung bewertet. Fällt der Verstoß unter Civil Code §3294, der Unterdrückung, Betrug oder bösen Willen (Malice) umfasst, erlaubt §1101(h) eine Zuweisung von 100 Prozent des nicht offengelegten Vermögenswerts. Für einen volatilen Coin kann die ‚Höchstwert‘-Regel zu einer Summe führen, die weit über seinem Wert zum Zeitpunkt der Trennung liegt.
  5. Verheimlichung kann auch einen abgeschlossenen Fall wieder aufrollen. Kalifornischer Family Code §2107(c) verlangt Geldsanktionen gegen eine Partei, die den Offenlegungsregeln nicht nachkommt, und §2107(d) verpflichtet das Gericht, ein Urteil aufzuheben, das ergangen ist, als die Parteien der Offenlegungspflicht nicht nachgekommen sind; dabei wird festgehalten, dass dieser Verstoß kein unbeachtlicher Fehler (harmless error) ist. Engere Grenzen gelten, wenn die Offenlegung waived wurde. In England und Wales hat der Supreme Court in Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, entschieden am 14. Oktober 2015, festgestellt, dass eine Person, die durch betrügerische Nichtoffenlegung getäuscht wurde, nachweisen muss, dass die Täuschung den Konsens oder die Anordnung nicht beeinflusst hätte.
  6. Weitere Konsequenzen können außerhalb des Familiengerichts folgen. Das Verstecken von Vermögenswerten vor einem Insolvenzverwalter ist ein Bundesverbrechen (Lektion 9.2.3), und das Wegschaffen von Vermögenswerten vor einem Gläubiger kann rückgängig gemacht werden (Lektion 9.2.4). Für jemanden, der Verheimlichung vermutet, besteht der praktische Schritt darin, zu sammeln, was bereits existiert, bevor eine Beschuldigung ausgesprochen wird: frühere Steuererklärungen, Auszüge mit Überweisungen an Kryptobörsen und alle bekannten Adressen – und dann diese durch formale Discovery (Beweisaufnahme) in Zusammenarbeit mit einem Anwalt vorzubringen. Für jemanden, der Krypto hält, gilt die umgekehrte Prüfung: Eine vollständige und datierte Liste, frühzeitig offengelegt, vermeidet die viel schwerwiegenderen Rechtsbehelfe, die folgen, wenn nicht offengelegte Bestände entdeckt werden.

Kernfakten

  • Das US-Formular 1040 fragt, ob der Steuerpflichtige während des Jahres einen digitalen Wert als Belohnung, Auszeichnung oder Zahlung erhalten hat oder ob er einen solchen verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert hat.
  • Vermittler melden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Werte auf dem Formular 1099-DA für Transaktionen ab dem 1. Januar 2025.
  • Kalifornischer Family Code §1101(g) erlaubt eine Zuweisung von 50 Prozent eines Vermögenswerts, der im Verstoß gegen die Treuepflicht nicht offengelegt wurde, bewertet zu seinem Höchstwert zum Zeitpunkt des Verstoßes, der Veräußerung oder der Zuweisung.
  • Kalifornischer Family Code §1101(h) erlaubt eine Zuweisung von 100 Prozent eines nicht offengelegten Vermögenswerts, wenn der Verstoß Unterdrückung, Betrug oder bösen Willen (Malice) im Sinne des Civil Code §3294 umfasst.
  • Kalifornischer Family Code §2107(d) verpflichtet ein Gericht, ein Urteil aufzuheben, das ergangen ist, als die Parteien den Offenlegungsregeln nicht nachgekommen sind; dies gilt nicht als unbeachtlicher Fehler (harmless error).
  • In Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, entschieden am 14. Oktober 2015, hob der britische Supreme Court eine einvernehmliche Anordnung auf, die durch betrügerische Nichtoffenlegung erzielt worden war.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Unterlagen, die zeigen würden, ob eine Person Krypto gehalten hat, wie Steuererklärungen, Kontoauszüge, E-Mails von Kryptobörsen, Apps auf Geräten oder bekannte Adressen.
6GruppierenSortieren Sie diese in 6 Arten: Steuererklärungen, Bank- und Kartenauszüge, Aufzeichnungen der Kryptobörse, On-Chain-Daten, Beweise vom Gerät sowie Aussagen der Person oder von Zeugen.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 auf 3, indem Sie die Arten beibehalten, die am leichtesten rechtmäßig zu beschaffen und am schwersten zu verändern oder wegzuerklären sind.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der das einzelne Dokument beschreibt, das in einem Fall, den Sie kennen oder sich vorstellen können, am schnellsten bestätigen oder ausschließen würde, dass Krypto nicht offengelegt wurde.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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