暗号資産法/レベル IX · 死亡、離婚、紛争/9.2 家族やお金をめぐる紛争/レッスン 2
隠された暗号資産とその発見方法
なぜ暗号資産は離婚やその他の紛争において隠しやすいのか、それを暴くはずの文書上の記録やオンチェーン上の痕跡、そして隠蔽が発覚した際に裁判所が科す救済策について。
本コースは教育を目的としたものであり、法律・税務・投資に関する助言ではありません。暗号資産に関する法律は国や州によって異なり、頻繁に変わります。行動する前に、お住まいの地域の現行ルールを資格のある弁護士または税理士にご確認ください。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 早期かつ完全な開示が最もコストのかからない方法です。カリフォルニア州家族法（Family Code）第1101条(g)項および(h)項により、未開示の資産は関連する最高額で評価され、その50%または100%が相手方に付与されます。また、第2107条(d)項により、適正な開示なしに取得した判決は差し止め（set aside）を命じられます。
- 誰かに支払う前に、無料で証拠を集めましょう。IRSのトランスクリプト（税務記録）は無料であり、現年分および過去3年分の申告書トランスクリプト、ならびに現年分および過去9年分の給与・所得トランスクリプトが含まれます。
- 法廷調査員を雇う前に、既存の訴訟において暗号資産取引所に対する正式なディスカバリー（証拠開示）や召喚状を用いて情報を取得してください。専門家のトレース（追跡）への支払いは、疑わしい金額がその費用に見合う場合のみに行い、証拠なしに告発することは決して行わないでください。
- 過去の申告書から暗号資産を除外していた保有者は、それが発覚する前にForm 1040-Xを用いて修正することができます。ただし、税務申告書の修正は、離婚訴訟における非開示（隠蔽）の瑕疵を是正しません。
- イングランドおよびウェールズにおいて、Sharland v Sharland [2015] UKSC 60判決により、欺瞞を受けた当事者は、欺瞞を行った当事者がその欺瞞が結果に何の影響も与えなかったことを立証しない限り、合意命令（consent order）の再審請求を行うことができます。したがって、隠蔽はほとんど費用を節約することにはなりません。
用意するものカリフォルニア州家族法第1101条（隠された資産に対する救済措置）および第2107条（開示の不履行）米国の1040フォームにあるデジタル資産に関する質問項目を含む、数年分の確定申告書取引所への送金や取引所からの受け取りが記載された銀行明細書およびカード明細書アドレスが分かれば、それを追跡するためのブロックエクスプローラー
問い
- 本当に、配偶者や債権者、裁判所から暗号資産を隠すことができるのでしょうか？
- 開示されていない暗号資産を指し示す記録はどれですか？
- 隠しているところを見つかった人にはどうなるのでしょうか？
探究
- 暗号資産は隠しやすいように思える。銀行口座は不要で、リカバリーフレーズは記憶しておけばよく、コインは数分で国境を越えられる。しかし実際には、資金が入ってくる必要があり、通常は出ていかなければならないため、ほとんどの隠匿された保有資産には痕跡が残る。離婚（レッスン9.2.1）、破産（レッスン9.2.3）、判決の執行（レッスン9.2.4）の場合には開示義務があり、これらの場面すべてで隠蔽が発覚した際の法的コストは、通常、隠された価値をはるかに上回る。このレッスンでは、証拠や救済策という観点から、どのようにして隠蔽が明らかになるのかを説明する。これは資産を隠すための手引きでも、証拠もなく誰かを告発する根拠にもならない。
- 最初の手がかりは、通常の書類です。米国の1040フォームでは、申告者に対して、その年の間に報酬や賞品として、または財産やサービスの対価としてデジタル資産を受け取ったか、あるいはデジタル資産を売却・交換、またはその他の方法で処分したかどうかが尋ねられます。過去の申告書に「はい」と記載されていたり、譲渡益のスケジュール表に暗号資産の売却が記録されている場合、保有を示唆します。カストディアルブローカーは2025年1月1日以降の取引について、Form 1099-DAで総収益を報告します（レッスン2.3.5）。銀行やカードの明細書には取引所への送金が示され、取引所は身元情報や取引記録を保管しており、訴訟において発行された召喚状によってそれらにアクセスできます（レッスン4.3.3）。
- 2つ目の手がかりはブロックチェーンです。ほとんどのパブリックブロックチェーンではすべての送金が永続的に記録されるため、例えば取引所の明細にある出金アドレスのように、あるアドレスが特定の人物と結びつけられると、分析者はその資金の流れを前後に追跡することができます（レッスン1.1.5）。法務会計士はこれに、デバイス証拠や購入を確認するメール、ハードウェアウォレットの領収書、インストールされたウォレットアプリやブラウザ拡張機能などを組み合わせます。ミキサーやプライバシーコイン、クロスチェーンブリッジは追跡を困難にしますが、不可能にするわけではありません。また、紛争時にこれらを使用すること自体が裁判所において隠蔽行為に見なされる可能性もあります。これらの手法や、裁判所がそのような証拠をどのように評価するかについては、レッスン9.3.4で説明されています。
- カリフォルニア州は、こうした救済措置がいかに厳しいものであるかを示している。家族法第1101条(g)によれば、配偶者の信認義務（fiduciary duty）違反に対する救済策として、違反行為によって未開示または移転された資産の50％が他方の配偶者に付与されるほか、弁護士費用や裁判所の費用も請求できる。その資産は、違反行為が行われた日、売却または処分された日、あるいは判決が下された日のうち、最も高かった時点の価値で評価される。もし違反行為が、圧迫、詐欺、悪意を対象とする民法第3294条に該当する場合、第1101条(h)により、未開示資産の100％が付与されることが認められる。変動性の高いコインの場合、「最高価値」というルールにより、別居時の価値をはるかに上回る金額が算出されることもある。
- 隠蔽行為によって、すでに終結した事件が再び審理されることもある。カリフォルニア州家族法第2107条(c)項では、開示規則を遵守しなかった当事者に対して金銭的な制裁を科すことが定められており、同条第2107条(d)項では、当事者が規則を遵守しなかった場合に裁判所が既に下された判決を取り消すよう義務付けている。また、その違反が無害な誤りではないとも規定している。開示が免除された場合には、より狭い範囲での制限が適用される。イングランドおよびウェールズでは、2015年10月14日に判決が下されたSharland v Sharland [2015] UKSC 60という事件において、最高裁判所は、詐欺的な非開示行為を根拠に金銭的な命令が合意された場合、欺いた側はその欺瞞が合意や命令に影響を与えなかったことを証明しなければならないと判示した。
- 家庭裁判所の外でもさまざまな結果が生じる可能性がある。破産管財人に対して資産を隠すことは連邦犯罪であり（レッスン9.2.3）、債権者から資産を移動させてもそれは取り消される可能性があります（レッスン9.2.4）。隠蔽が疑われる場合、何かを主張する前にまず既存の証拠を集めることが実践的な対応だ。過去の税務申告書、取引所への送金記録、そして既知のアドレスなどであり、その後弁護士を通じて正式なディスカバリー（情報開示手続き）を行う。暗号資産を保有している人にとっては逆のチェックが当てはまり、完全で日付が明記されたリストを早めに開示することで、未開示の保有資産が発見された際に生じるようなより重大な救済措置を避けることができる。
重要な事実
- 米国の1040フォームでは、その年度中に申告者が報酬、賞品、または支払いとしてデジタル資産を受け取ったか、あるいはそれを売却、交換、またはその他の方法で処分したかどうかを尋ねています。
- ブローカーは、2025年1月1日以降の取引について、デジタル資産売買による総収入額を1099-DAフォームで報告しなければなりません。
- カリフォルニア州家族法第1101条(g)項により、信義義務違反によって未開示となった資産について、その違反時、処分時、または判決時の最高価値の50％が付与されることが認められている。
- カリフォルニア州家族法第1101条(h)項は、民法第3294条に基づき、違反行為が圧迫、詐欺、または悪意によるものである場合、開示されていない資産の100％を支払うことを認めている。
- カリフォルニア州家族法第2107条(d)項は、当事者が開示規則を遵守しなかった場合に下された判決が無害な誤りではないとき、裁判所にその判決を取り消すよう義務付けている。
- 2015年10月14日に判決が下されたSharland v Sharland [2015] UKSC 60の件で、英国最高裁判所は詐欺的な非開示行為によって得られた同意命令を無効とした。
演習 九・六・三・一
9集める税務申告書、銀行明細書、取引所からのメール、デバイス上のアプリ、または既知の住所など、その人が暗号資産を保有していたかどうかを示す最大9件の記録をリストアップしてください。
6まとめる税務申告書、銀行およびカード記録、取引所の記録、オンチェーンデータ、デバイスに関する証拠、そして本人または証人の陳述という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む合法的に入手しやすく、改変や説明で覆い隠しが難しいものだけを残して、6つを3つに減らす。
1結晶化する私が知っている、あるいは想像できるケースにおいて、未開示の暗号資産の存在を最も迅速に確認または否定できる単一の記録について1文で記述してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。
- California Family Code §1101 (remedies for breach of fiduciary duty between spouses)
- California Family Code §2107 (failure to comply with disclosure)
- California Family Code §2102 (disclosure duties after separation)
- IRS – Digital assets (Form 1040 question and Form 1099-DA timeline)
- Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 (BAILII)