Direito Cripto/Nível IX · Morte, divórcio e disputas/9.2 Disputas familiares e financeiras/Lição 2

Criptomoedas ocultas e como encontrá-las

Por que as criptomoedas parecem fáceis de ocultar em divórcios e outras disputas, os rastros em papel e na cadeia de blocos que normalmente os revelam, e as soluções impostas pelos tribunais quando a ocultação é descoberta.

É educação, não aconselhamento jurídico, tributário ou de investimento. O direito cripto varia entre países e estados e muda com frequência. Antes de agir, confirme as regras vigentes onde você mora com um advogado ou consultor tributário habilitado.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

A divulgação completa e antecipada é a via mais barata: o California Family Code §1101(g) e (h) atribui 50% ou 100% de um ativo não divulgado, avaliado pelo seu maior valor relevante, e o §2107(d) exige anular uma sentença obtida sem a divulgação adequada.
Reúna provas gratuitas antes de pagar a alguém: os transcripts do IRS não custam nada e abrangem transcripts de declarações do ano corrente e dos três anteriores, e transcripts de salários e rendas (wage-and-income) do ano corrente e dos nove anteriores.
Use a produção formal de provas (discovery) e intimações (subpoenas) às corretoras (exchanges) no processo existente antes de contratar um rastreador forense; pague por rastreamento pericial apenas quando o valor suspeito justificar o custo, e nunca acuse sem provas.
Quem deixou criptoativos de fora de uma declaração anterior pode corrigi-la com o Formulário 1040-X antes de ser descoberto; corrigir a declaração de imposto não sana a omissão de divulgação no processo de divórcio.
Na Inglaterra e no País de Gales, Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 permite que a parte enganada reabra uma consent order, a menos que o enganador mostre que o engano não fez diferença, de modo que a ocultação raramente economiza dinheiro.

MateriaisCalifornia Family Code §1101 (remédios para bens não declarados) e §2107 (descumprimento do dever de divulgação)Vários anos de declarações de imposto de renda, incluindo a pergunta sobre ativos digitais no Formulário 1040 dos EUAExtratos bancários e de cartão que mostrem transferências para ou de corretorasUm explorador de blocos, para rastrear um endereço uma vez que ele seja conhecido

Curiosidade

Alguém realmente pode esconder criptomoedas de um cônjuge, um credor ou um tribunal?
Quais registros indicam criptomoedas que nunca foram divulgadas?
O que acontece com quem for pego escondendo isso?

Explorar

As criptomoedas parecem fáceis de esconder: não exigem conta bancária, uma frase de recuperação pode ser memorizada e as moedas podem cruzar fronteiras em minutos. Na prática, a maioria das posições ocultas deixa rastros, porque o dinheiro precisa entrar e geralmente precisa sair. Há deveres de divulgação no divórcio (lição 9.2.1), na falência (lição 9.2.3) e na execução de sentenças (lição 9.2.4), e em cada caso o custo jurídico de ser pego ocultando costuma superar em muito o valor escondido. Esta lição explica como a ocultação é descoberta, em termos de prova e de remédios. Não é um guia para esconder bens nem uma base para acusar alguém sem provas.
A primeira trilha é a papelada comum. O Formulário 1040 dos EUA pergunta a todo declarante se, durante o ano, recebeu um ativo digital como recompensa, prêmio ou pagamento por bens ou serviços, ou se vendeu, trocou ou de outra forma alienou um ativo digital. Um “sim” em uma declaração anterior, ou vendas de cripto no anexo de ganhos de capital, apontam para posições. As corretoras custodiais (brokers) informam a receita bruta no Formulário 1099-DA para operações a partir de 1º de janeiro de 2025 (lição 2.3.5). Extratos bancários e de cartão mostram transferências para corretoras, e as corretoras guardam registros de identidade e de transações que uma intimação (subpoena) expedida no processo pode alcançar (lição 4.3.3).
A segunda trilha é a blockchain. A maioria das blockchains públicas registra cada transferência de forma permanente, de modo que, quando um endereço é ligado a uma pessoa, por exemplo um endereço de saque em um extrato da corretora, um analista pode seguir os fundos para a frente e para trás (lição 1.1.5). Contadores forenses combinam isso com provas de dispositivos, e-mails que confirmam compras, recibos de carteiras de hardware e aplicativos de carteira ou extensões de navegador instalados. Misturadores, moedas de privacidade e pontes entre blockchains dificultam o rastreamento, mas não o impedem, e usá-los durante uma disputa pode, por si só, parecer ocultação aos olhos de um tribunal. Os métodos, e como os tribunais avaliam essas provas, são tratados na lição 9.3.4.
A Califórnia mostra quão severos os remédios podem ser. Pelo Family Code §1101(g), os remédios pela violação do dever fiduciário de um cônjuge incluem atribuir ao outro cônjuge 50% de qualquer bem não declarado ou transferido em violação, mais honorários advocatícios e custas. O bem é avaliado pelo seu maior valor entre a data da violação, a data de sua venda ou alienação e a data da decisão. Quando a violação se enquadra no Civil Code §3294, que trata de opressão, fraude ou malícia, o §1101(h) permite atribuir 100% do bem não declarado. Para uma moeda volátil, a regra do “maior valor” pode produzir um número muito acima do valor na separação.
O ocultamento de informações também pode reabrir um caso já encerrado. O Código Familiar da Califórnia, em seu §2107(c), estabelece sanções financeiras contra a parte que não cumprir as regras de divulgação, e o §2107(d) exige que o tribunal anule uma decisão proferida quando as partes não cumprirem essas regras, acrescentando que essa falha não constitui um erro inofensivo; limites mais restritos aplicam-se nos casos em que a divulgação foi dispensada. Na Inglaterra e no País de Gales, o Supremo Tribunal, no caso Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, decidido em 14 de outubro de 2015, entendeu que, quando uma ordem financeira é acordada com base em ocultação fraudulenta de informações, a pessoa que enganou deve demonstrar que o engano não teria influenciado o acordo ou a ordem.
Outras consequências podem vir fora da vara de família. Ocultar bens do administrador da falência (bankruptcy trustee) é crime federal (lição 9.2.3), e transferi-los para longe de um credor pode ser desfeito (lição 9.2.4). Para quem suspeita de ocultação, o passo prático é reunir o que já existe antes de fazer qualquer acusação: declarações de imposto anteriores, extratos que mostrem transferências para corretoras e quaisquer endereços conhecidos, e depois levá-los ao processo por meio da produção formal de provas (discovery), com um advogado. Para quem tem criptomoedas, vale a verificação inversa: uma lista completa e datada, revelada cedo, evita os remédios muito maiores que vêm quando posições não declaradas são encontradas.

Fatos-chave

O formulário US 1040 pergunta se, durante o ano, o declarante recebeu um ativo digital como recompensa, prêmio ou pagamento, ou vendeu, trocou ou de alguma outra forma dispôs de um.
As corretoras (brokers) informam a receita bruta das vendas de ativos digitais no Formulário 1099-DA para operações a partir de 1º de janeiro de 2025.
O Código de Família da Califórnia, §1101(g), permite a concessão de 50% de um bem não divulgado em violação ao dever fiduciário, avaliado pelo seu valor mais alto no momento da violação, da disposição ou da concessão.
O Código de Família da Califórnia, §1101(h), permite a concessão de 100% de um bem não revelado quando a infração envolve opressão, fraude ou má-fé, nos termos do Código Civil, §3294.
O Código de Família da Califórnia, §2107(d), exige que um tribunal anule uma decisão proferida quando as partes não cumprirem as regras de divulgação de informações, o que não constitui erro inofensivo.
Em Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, decidido em 14 de outubro de 2015, o Supremo Tribunal do Reino Unido anulou uma ordem de consentimento obtida por meio de ocultação fraudulenta.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 registros que mostrariam se uma pessoa já teve criptomoedas, como declarações de imposto, extratos bancários, e-mails de corretoras, aplicativos em dispositivos ou endereços conhecidos.

6AgruparClassifique-os em 6 tipos: declarações fiscais, registros bancários e de cartão, registros de corretoras, dados on-chain, provas em dispositivos e declarações da pessoa ou de testemunhas.

3DestilarReduza os 6 a 3, mantendo os tipos mais fáceis de obter licitamente e mais difíceis de alterar ou de justificar.

1CristalizarEscreva uma frase descrevendo o único registro que confirmaria ou descartaria mais rapidamente a existência de criptomoedas não divulgadas em um caso que você conhece ou consegue imaginar.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

Abrir na academia interativa →

EN ES ZH JA KO RU DE FR MS