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가상자산법/레벨 IX · 사망, 이혼, 분쟁/9.2 가족 및 금전 분쟁/수업 2

숨겨진 암호화폐와 그 발견 방법

왜 암호화폐가 이혼이나 기타 분쟁 시 숨기기 쉬운지, 그것을 밝혀내는 데 사용되는 문서 및 온체인 흔적들, 그리고 숨김이 발각될 경우 법원이 내리는 처벌들에 대해 설명합니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 완전하고 초기의 공개가 가장 비용이 낮은 경로입니다: 캘리포니아 가족법(California Family Code) §1101(g) 및 (h)에 따라 미공개 자산은 그 관련 시점 중 최고 가치로 평가되어 50% 또는 100%가 배분되며, §2107(d)는 적절하지 않은 공개 없이 얻어진 판결을 무효화하여 재심리하도록 요구합니다.
  2. 누군가에게 비용을 지불하기 전에 무료 증거를 수집하십시오: IRS 전표(IRS transcripts)는 비용이 들지 않으며, 현재 연도와 직전 3개 회계연도의 신고서 전표(return transcripts)와 현재 연도 및 직전 9개 회계연도의 급여·소득 전표(wage-and-income transcripts)를 포함합니다.
  3. 법적 전문가 추적(forensic tracer)을 고용하기 전에 기존 소송에서 가상자산 거래소에 대한 정식 증거 개시(discovery)와 소환장을 사용하십시오; 의심되는 금액이 그 비용을 정당화하는 경우에만 전문가 추적을 위해 비용을 지불하고, 증거 없이 절대 고소하지 마십시오.
  4. 과거 신고서에 가상자산을 누락한 보유자는 발견되기 전에 Form 1040-X로 이를 정정할 수 있습니다; 세무 신고서의 정정은 이혼 소송에서의 미공개(non-disclosure)를 치유하지 않습니다.
  5. 잉글랜드와 웨일스에서, Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 판결은 기망당한 당사자가 기망이 아무런 영향을 미치지 않았음을 기망한 측이 입증하지 않는 한 동의 명령(consent order)을 재개할 수 있게 하므로, 은폐는 거의 비용을 절약해 주지 않습니다.

준비물캘리포니아 가족법 제1101조(비공개 자산에 대한 구제 조치) 및 제2107조(공개 누락)미국 1040 양식의 디지털 자산 관련 질문이 포함된 수년간의 세금 신고서거래소로의 송금 또는 거래소에서의 입금을 보여주는 은행 및 카드 명세서주소가 알려지면 그 주소를 추적할 수 있도록 해주는 블록 탐색기

호기심

  1. 누군가 정말로 배우자나 채권자, 혹은 법원으로부터 암호화폐를 숨길 수 있을까?
  2. 공개된 적이 없는 암호화폐를 가리키는 기록은 무엇인가요?
  3. 그것을 숨기다가 들통난 사람에게는 무슨 일이 일어나나요?

탐구

  1. 암호화폐는 숨기기 쉬워 보입니다. 은행 계좌가 필요 없으며, 복구 문구를 기억해 둘 수 있고, 코인은 몇 분 만에 국경을 넘을 수 있습니다. 하지만 실제로는 대부분의 은닉 자산이 흔적을 남기는데, 돈은 반드시 들어와야 하고 보통은 다시 나가야 하기 때문입니다. 이혼(9.2.1절), 파산(9.2.3절), 판결 집행(9.2.4절)의 경우에도 공개 의무가 적용되며, 이러한 상황에서 은닉 행위가 발각될 경우 드는 법적 비용은 보통 은닉된 자산의 가치를 훨씬 초과합니다. 이 강의에서는 증거와 구제 방안의 관점에서 은닉 행위가 어떻게 밝혀지는지 설명합니다. 이것은 자산을 숨기는 방법에 대한 안내서도, 증거 없이 누군가를 고발할 근거도 아닙니다.
  2. 첫 번째 단서는 일반적인 서류입니다. 미국의 1040 양식은 신고자에게 해당 연도 동안 보상이나 상금, 혹은 재화나 서비스 대가로 디지털 자산을 받았는지, 아니면 디지털 자산을 판매하거나 교환하거나 그 밖의 방식으로 처분했는지를 묻습니다. 과거 신고서에 ‘예’라고 표시되었거나 자본이득 신고서에 암호화폐 판매 내역이 기재된 경우, 해당 사람이 디지털 자산을 보유하고 있음을 의미합니다. 2025년 1월 1일 이후의 거래에 대해서는 수탁 증권중개인들이 1099-DA 양식을 통해 총 수익액을 보고합니다(레슨 2.3.5). 은행 및 카드 명세서에는 거래소로의 자금 이체 내역이 나타나며, 거래소들은 해당 사건과 관련해 소환장이 발부될 경우 확인할 수 있는 신원 및 거래 기록을 보관합니다(레슨 4.3.3).
  3. 두 번째 단서는 블록체인입니다. 대부분의 공개 블록체인은 모든 자금 이동을 영구적으로 기록하므로, 예를 들어 거래소 명세서상의 인출 주소와 특정 인물이 연결되면 분석가는 해당 자금의 흐름을 앞뒤로 추적할 수 있습니다(1.1.5단원). 법의회계사들은 이러한 정보를 디바이스 관련 증거, 구매를 확인하는 이메일, 하드웨어 지갑 및 설치된 지갑 앱이나 브라우저 확장 프로그램의 영수증과 결합하여 사용합니다. 믹서 서비스, 프라이버시 코인, 크로스체인 브리지는 추적을 어렵게 만들지만 불가능하게 만들지는 않으며, 분쟁 시 이러한 도구들을 사용하는 것 자체가 법정에서는 은폐 행위로 간주될 수 있습니다. 이러한 방법들과 법원이 이러한 증거를 어떻게 평가하는지에 대해서는 9.3.4단원에서 다룹니다.
  4. 캘리포니아주는 이러한 구제 조치가 얼마나 엄격할 수 있는지를 보여줍니다. 가족법 제1101조(g)에 따르면, 배우자의 신의 의무 위반에 대한 구제 방안으로는 위반 행위로 인해 비공개되거나 양도된 자산의 50%를 다른 배우자에게 지급하고, 여기에 변호사 수수료와 소송 비용이 추가됩니다. 해당 자산의 가치는 위반 행위가 발생한 날, 매각 또는 처분된 날, 혹은 판결이 내려진 날 중 가장 높은 가치로 산정됩니다. 만약 위반 행위가 부당행위, 사기 또는 악의에 해당하는 민법 제3294조의 범주에 속한다면, 제1101조(h)에 따라 비공개된 자산의 100%를 지급할 수 있습니다. 변동성이 큰 암호화폐의 경우, ‘가장 높은 가치’ 원칙으로 인해 이혼 당시 가치보다 훨씬 높은 금액이 산정될 수 있습니다.
  5. 은폐 행위는 이미 종결된 사건을 다시 열 수도 있습니다. 캘리포니아 가족법 §2107(c)에 따르면, 정보 공개 규칙을 준수하지 않은 당사자에게는 금전적 제재가 부과되며, §2107(d)에 따라서는 당사자들이 규칙을 준수하지 않아 판결이 내려진 경우 법원은 해당 판결을 무효로 해야 하며, 이러한 불이행이 경미한 실수가 아님을 명시하고 있습니다. 정보 공개를 면제받은 경우에는 더 엄격한 제한이 적용됩니다. 영국과 웨일스에서는 2015년 10월 14일에 판결이 내려진 Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 사건에서 대법원은 부정한 방법으로 정보를 은폐하여 금전적 조치가 합의된 경우, 기망을 한 사람은 그러한 기망이 해당 합의나 조치에 영향을 미치지 않았음을 입증해야 한다고 판결했습니다.
  6. 가족법원 밖에서도 여러 가지 결과가 발생할 수 있습니다. 파산 관리인에게 자산을 숨기는 것은 연방 범죄입니다(9.2.3절), 그리고 채권자로부터 자산을 옮기는 행위는 취소될 수 있습니다(9.2.4절). 자산 은닉이 의심되는 경우, 어떠한 고발을 하기 전에 먼저 기존에 있는 자료들을 모아야 합니다. 즉, 과거의 세금 신고서, 거래소로의 송금 내역이 나와 있는 명세서, 그리고 알려진 주소 등을 수집한 뒤 변호사를 통해 공식적인 증거 제출 절차(discovery)를 거쳐 이 정보들을 제시해야 합니다. 암호화폐를 보유하고 있는 사람의 경우는 반대로, 정확하고 날짜가 명시된 목록을 초기에 공개함으로써 미공개 자산이 발견되었을 때 따르는 훨씬 더 큰 구제 조치를 피할 수 있습니다.

핵심 사실

  • 미국 1040 양식은 해당 연도 동안 신고자가 보상, 상금 또는 지불금으로 디지털 자산을 받았는지, 아니면 그러한 디지털 자산을 판매하거나 교환하거나 기타 방식으로 처분했는지를 묻습니다.
  • 브로커들은 2025년 1월 1일 이후에 이루어지는 거래의 경우 1099-DA 양식을 통해 디지털 자산 판매로 인한 총 수익액을 보고해야 합니다.
  • 캘리포니아 가족법 제1101조(g)에 따라, 신의칙 위반으로 비공개된 자산의 50%를 그 위반 발생 시점, 처분 시점 또는 배상 결정 시점 중 가장 높은 가치로 산정하여 지급할 수 있습니다.
  • 캘리포니아 가족법 제1101조(h)는 민법 제3294조에 따른 억압, 사기 또는 악의가 포함된 위반 행위의 경우, 비공개된 자산의 100%를 배상금으로 지급할 수 있도록 규정하고 있습니다.
  • 캘리포니아 가족법 제2107조(d)항은 당사자들이 공개 규칙을 준수하지 않아 발생한 판결이 경미한 오류가 아닌 경우, 법원이 그 판결을 무효화하도록 요구합니다.
  • 2015년 10월 14일에 판결된 Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 사건에서 영국 대법원은 사기적 비공개 행위를 통해 취득된 합의 명령을 무효로 판결했습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기개인이 암호화폐를 보유했는지를 나타내는 최대 9건의 기록을 목록으로 제시해 주세요. 예: 세금 신고서, 은행 거래 내역서, 거래소 이메일, 디바이스 앱, 알려진 주소 등.
6묶기이들을 세금 신고 서류, 은행 및 카드 거래 내역, 거래소 기록, 온체인 데이터, 디바이스 관련 증거, 당사자 또는 목격자의 진술 등 6가지 유형으로 분류합니다.
3추리기합법적으로 획득하기 가장 쉽고 변경하거나 변명하기 가장 어려운 종류들만 남겨두어 6개를 3개로 줄입니다.
1결정화제가 알고 있거나 상상할 수 있는 사건에서 미공개 암호화폐의 존재를 가장 빠르게 확인하거나 배제해 줄 단일 기록을 설명하는 문장 하나를 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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