Derecho cripto/Nivel IX · Muerte, divorcio y disputas/9.2 Disputas familiares y de dinero/Lección 2

Cripto oculta y cómo encontrarla

Por qué las criptomonedas parecen fáciles de ocultar en divorcios y otras disputas, los rastros en papel y en la cadena de bloques que suelen exponerlas, y las soluciones que imponen los tribunales cuando se descubre dicha ocultación.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

La divulgación completa y temprana es la vía más económica: las secciones 1101(g) y (h) del Código de Familia de California otorgan el 50 % o el 100 % de un activo no divulgado, valorado a su valor máximo relevante, y la sección 2107(d) exige dejar sin efecto una sentencia obtenida sin la debida divulgación.
Reúne pruebas gratuitas antes de pagarle a nadie: las transcripciones del IRS no cuestan nada, cubriendo transcripciones de declaraciones para el año actual y los tres años anteriores, y transcripciones de salarios e ingresos para el año actual y los nueve años anteriores.
Utiliza la descubierta formal y citaciones (subpoenas) a las plataformas de intercambio en el caso existente antes de contratar un rastreador forense; paga por el rastreo de expertos solo cuando el monto sospechado justifique la tarifa, y nunca acusas sin pruebas.
Un tenedor que omitió criptoactivos en una declaración pasada puede corregirla con el Formulario 1040-X antes de que sea descubierta; corregir la declaración fiscal no subsana la falta de divulgación en el caso de divorcio.
En Inglaterra y Gales, Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 permite a una parte engañada reabrir un acuerdo por consentimiento, a menos que quien engañó demuestre que el engaño no tuvo efecto alguno, de modo que la ocultación rara vez ahorra dinero.

MaterialesCódigo Familiar de California, art. 1101 (soluciones para activos no declarados) y art. 2107 (incumplimientos en la declaración).Varios años de declaraciones de impuestos, incluyendo la pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040 de EE. UU.Estados de cuenta bancarios y de tarjetas que muestren transferencias hacia o desde exchangesUn explorador de bloques, para seguir una dirección una vez que se conoce.

Curiosidad

¿Puede alguien realmente ocultar criptomonedas de su cónyuge, un acreedor o un tribunal?
¿Qué registros indican criptomonedas que nunca fueron reveladas?
¿Qué le pasa a quien es atrapado ocultándolo?

Explorar

Las criptomonedas parecen fáciles de ocultar: no requieren cuenta bancaria, se puede memorizar una frase de recuperación y las monedas pueden cruzar fronteras en minutos. En la práctica, la mayoría de los activos ocultos dejan rastros, ya que el dinero tiene que entrar y, por lo general, también tiene que salir. Existen obligaciones de revelación en casos de divorcio (lección 9.2.1), quiebra (lección 9.2.3) y ejecución de sentencias (lección 9.2.4); en cada uno de estos casos, el costo legal de ser descubierto al ocultar activos suele superar con creces su valor real. Esta lección explica cómo se descubre la ocultación, desde el punto de vista de las pruebas y las soluciones posibles. No es ni una guía para ocultar activos ni un fundamento para acusar a alguien sin pruebas.
La primera pista es la documentación habitual. El Formulario 1040 de EE. UU. pregunta a todos los contribuyentes si, durante el año, recibieron un activo digital como recompensa, premio o pago por bienes o servicios, o si vendieron, intercambiaron o de alguna otra manera dispusieron de un activo digital. Una respuesta “sí” en declaraciones anteriores, o ventas de criptomonedas indicadas en el formulario de ganancias de capital, sugiere la existencia de dichos activos. Los brókeres custodios informan los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025 (lección 2.3.5). Los estados de cuenta bancarios y de tarjetas muestran las transferencias a exchanges, y estos conservan registros de identidad y transacciones a los que se puede acceder mediante una citación judicial en el caso correspondiente (lección 4.3.3).
La segunda pista es la cadena de bloques. La mayoría de las cadenas de bloques públicas registran permanentemente cada transferencia; por lo tanto, una vez que una dirección se asocia a una persona —por ejemplo, una dirección de retiro en un estado de cuenta de una exchange—, un analista puede rastrear los fondos hacia adelante y hacia atrás (lección 1.1.5). Los contadores forenses combinan esto con pruebas relacionadas con los dispositivos, correos electrónicos que confirman las compras, recibos de billeteras físicas y aplicaciones de billetera o extensiones de navegador instaladas. Los mezcladores, las monedas de privacidad y los puentes entre cadenas dificultan el rastreo, pero no lo imposibilitan; además, usarlos durante una disputa puede considerarse por un tribunal como un acto de ocultación. Los métodos y la forma en que los tribunales evalúan tales pruebas se tratan en la lección 9.3.4.
California muestra cuán severos pueden ser los remedios. Según el Código Familiar §1101(g), las medidas correctivas por incumplimiento del deber fiduciario por parte de un cónyuge incluyen la concesión al otro cónyuge del 50 por ciento de cualquier activo no declarado o transferido en violación de dicho deber, además de los honorarios legales y costos judiciales. El valor del activo se determina según su valor más alto en la fecha del incumplimiento, en la fecha de su venta o disposición, o en la fecha de la resolución judicial. Cuando el incumplimiento corresponde al ámbito del Código Civil §3294, que abarca la opresión, el fraude o la mala fe, el artículo §1101(h) permite la concesión del 100 por ciento del activo no declarado. En el caso de una moneda volátil, la regla del “valor más alto” puede generar una cifra muy superior a su valor en el momento de la separación.
La ocultación de información también puede reabrir un caso ya resuelto. El Código Familiar de California, en su artículo 2107(c), establece sanciones económicas contra la parte que no cumpla con las normas de divulgación de información, y el artículo 2107(d) exige que el tribunal anule la sentencia dictada cuando las partes incumplieron dichas normas, añadiendo que dicho incumplimiento no constituye un error sin consecuencias; se aplican límites más estrictos en los casos en que se renunció a la divulgación de información. En Inglaterra y Gales, el Tribunal Supremo, en el caso Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, resuelto el 14 de octubre de 2015, dictaminó que, cuando se acuerda una medida financiera sobre la base de una ocultación fraudulenta de información, la persona que engañó debe demostrar que dicho engaño no habría influido en el acuerdo o en la medida.
Pueden surgir otras consecuencias fuera del tribunal familiar. Ocultar activos al administrador de una quiebra es un delito federal (lección 9.2.3), y trasladarlos lejos de un acreedor puede ser anulado (lección 9.2.4). Para quien sospeche que se están ocultando activos, el paso práctico es reunir toda la información disponible antes de formular cualquier acusación: declaraciones fiscales anteriores, estados que muestren transferencias a exchanges y todas las direcciones conocidas; luego, presentarla mediante un proceso formal de obtención de pruebas con un abogado. Para quienes poseen criptomonedas, rige lo contrario: una lista completa y fechada, revelada desde el principio, evita medidas mucho más severas que se aplican cuando se descubren activos no declarados.

Datos clave

El formulario 1040 de EE. UU. pregunta si, durante el año, el declarante recibió un activo digital como recompensa, premio o pago, o vendió, intercambió o dispuso de otro modo de uno.
Los corredores deben declarar los ingresos brutos por las ventas de activos digitales en el Formulario 1099-DA para transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025.
El Código Familiar de California, artículo §1101(g), permite otorgar el 50 por ciento de un activo no revelado en violación del deber fiduciario, valorado según su precio más alto en el momento de la violación, la disposición o la concesión.
El Código Familiar de California, artículo §1101(h), permite la concesión del 100 por ciento de un activo no revelado cuando la infracción implica opresión, fraude o mala fe, conforme al artículo §3294 del Código Civil.
El Código Familiar de California, artículo 2107(d), exige que un tribunal anule una sentencia dictada cuando las partes no cumplieron con las normas de divulgación de información, lo cual no constituye un error inocuo.
En el caso Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, resuelto el 14 de octubre de 2015, el Tribunal Supremo del Reino Unido anuló una orden de consentimiento obtenida mediante ocultación fraudulenta de información.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 registros que muestren si una persona ha poseído criptomonedas, como declaraciones de impuestos, estados de cuenta bancarios, correos electrónicos de exchanges, aplicaciones en dispositivos o direcciones conocidas.

6AgruparClásifícalos en 6 categorías: declaraciones fiscales, registros bancarios y de tarjetas, registros de exchanges, datos on-chain, pruebas del dispositivo y declaraciones de la persona o testigos.

3DestilarReduzca el 6 a 3 manteniendo solo aquellos que son más fáciles de obtener legalmente y más difíciles de modificar o justificar.

1CristalizarEscribe una oración que describa el único registro que confirmaría o descartaría con mayor rapidez la existencia de criptomonedas no reveladas en un caso que conozcas o puedas imaginar.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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