MSTR Cat

Криптоправо/Уровень IX · Смерть, развод и споры/9.2 Семейные и денежные споры/Урок 2

Скрытые криптовалюты и способы их обнаружения

Почему криптовалюту так легко скрыть при разводе и других спорах, какие бумажные и ончейн-следы обычно выдают её наличие и какие меры применяют суды, когда сокрытие становится известным.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Полное и раннее раскрытие — самый дешёвый путь: по пунктам (g) и (h) статьи 1101 Семейного кодекса Калифорнии за нераскрытый актив присуждают 50 % или 100 % его стоимости, оценённой по максимальному релевантному значению, а пункт (d) статьи 2107 требует отмены решения, вынесенного без надлежащего раскрытия.
  2. Соберите бесплатные доказательства до того, как платить кому-либо: транскрипты IRS ничего не стоят и охватывают транскрипты деклараций за текущий и три предыдущих года, а также транскрипты данных о заработной плате и доходах за текущий и девять предыдущих лет.
  3. Используйте формальное раскрытие информации (discovery) и повестки в криптобиржи в рамках уже существующего дела до найма эксперта-трейсера; платите за экспертное отслеживание только там, где предполагаемая сумма оправдывает гонорар, и никогда не обвиняйте без доказательств.
  4. Держатель, который не указал криптоактивы в прошлой декларации, может исправить это с помощью Form 1040-X до того, как это обнаружат; исправление налоговой декларации не устраняет сокрытие активов в деле о разводе.
  5. В Англии и Уэльсе по делу Sharland v Sharland [2015] UKSC 60 обманутая сторона может пересмотреть соглашение, заключённое с согласия сторон, если только обманувшая сторона не докажет, что обман не оказал никакого влияния; поэтому сокрытие активов редко экономит деньги.

МатериалыКодекс семейного права Калифорнии, статья 1101 (средства защиты в случае скрытия активов) и статья 2107 (нарушения требований к раскрытию информации)Несколько лет налоговых деклараций, включая вопрос о цифровых активах в форме 1040 СШАВыписки с банковской карты и счета, показывающие переводы на биржи или с нихБлок-эксплорер для отслеживания адреса после того, как он стал известен.

Любопытство

  1. Может ли кто-то действительно скрыть криптовалюту от супруга, кредитора или суда?
  2. Какие записи указывают на криптовалюту, о которой никогда не сообщалось?
  3. Что происходит с тем, кого поймают при попытке это скрыть?

Исследование

  1. Криптовалюту кажется легко скрыть: для неё не нужен банковский счёт, фразу восстановления можно запомнить наизусть, а монеты пересекают границы за считанные минуты. На практике большинство скрытых активов оставляют следы, поскольку деньги должны как-то попасть в систему и обычно должны из неё выйти. Обязанность раскрывать информацию действует при разводе (урок 9.2.1), банкротстве (урок 9.2.3) и исполнении судебных решений (урок 9.2.4); в каждом из этих случаев юридические последствия, связанные с обнаружением сокрытия активов, как правило, значительно превышают их стоимость. В этом уроке объясняется, как выявляется сокрытие активов — с точки зрения доказательств и применяемых мер. Это не руководство по сокрытию активов и не основание для обвинений кого-либо без доказательств.
  2. Первый след — обычная бумажная документация. В форме US Form 1040 от каждого декларанта запрашивается информация о том, получал ли он в течение года цифровые активы в качестве награды, премии или оплаты за имущество или услуги, либо продавал, обменивал или иным образом распоряжался ими. Ответ «да» в предыдущей декларации или продажи криптовалюты в разделе доходов от прироста капитала указывают на наличие активов. Кастодиальные брокеры сообщают валовую выручку в форме 1099-DA по сделкам, совершённым 1 января 2025 года и позже (урок 2.3.5). Выписки с банковских счетов и карт показывают переводы на биржи, а биржи хранят данные о личности клиентов и их операциях, к которым можно получить доступ по судебной повестке, выданной в рамках дела (урок 4.3.3).
  3. Второй след — блокчейн. Большинство публичных блокчейнов навсегда фиксируют каждый перевод, поэтому как только адрес связывается с конкретным человеком — например, адрес вывода средств из выписки биржи — аналитик может отследить движение средств вперёд и назад (урок 1.1.5). Судебные бухгалтеры сочетают это с доказательствами с устройств: электронными письмами, подтверждающими покупки, чеками на аппаратные кошельки, установленными приложениями-кошельками или расширениями браузера. Миксеры, приватные монеты и кросс-чейн мосты затрудняют отслеживание, но не делают его невозможным; использование таких инструментов в ходе спора может само по себе выглядеть для суда как попытка сокрытия. Эти методы и то, как суды оценивают подобные доказательства, рассматриваются в уроке 9.3.4.
  4. Калифорния демонстрирует, насколько суровыми могут быть меры воздействия. Согласно разделу 1101(g) Семейного кодекса, меры за нарушение супругом обязанностей добросовестности (fiduciary duty) включают выплату другому супругу 50 процентов стоимости любого актива, который был скрыт или передан в нарушение этих обязанностей, плюс расходы на адвоката и судебные издержки. Стоимость актива определяется по его максимальной цене на дату нарушения, дату продажи или иного распоряжения им либо дату вынесения решения суда. Если нарушение подпадает под действие раздела 3294 Гражданского кодекса, который охватывает случаи угнетения, мошенничества или злого умысла, раздел 1101(h) позволяет присудить 100 процентов стоимости скрытого актива. Для волатильной монеты правило «максимальной цены» может привести к сумме, значительно превышающей её стоимость на момент развода.
  5. Сокрытие активов также может привести к возобновлению уже завершённого дела. Раздел 2107(c) Семейного кодекса Калифорнии предусматривает финансовые санкции в отношении стороны, которая не соблюдает правила раскрытия информации, а раздел 2107(d) обязывает суд отменить решение, вынесенное при несоблюдении этих правил сторонами, указывая, что такое нарушение не является безвредной ошибкой; более узкие ограничения действуют в случаях, когда от раскрытия информации было отказано. В Англии и Уэльсе Верховный суд в деле Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, решение по которому было вынесено 14 октября 2015 года, постановил, что если финансовое соглашение было достигнуто на основе мошеннического сокрытия информации, то лицо, совершившее обман, должно доказать, что этот обман не повлиял бы на заключение соглашения или вынесение решения.
  6. Вне суда по семейным делам могут наступить и другие последствия. Сокрытие активов от управляющего в процессе банкротства является федеральным преступлением (урок 9.2.3), а попытка переместить их подальше от кредитора может быть обращена вспять (урок 9.2.4). Тому, кто подозревает сокрытие, целесообразно собрать то, что уже существует, прежде чем выдвигать какие-либо обвинения: прошлые налоговые декларации, выписки с переводами на биржи и любые известные адреса, а затем представить их через формальную процедуру discovery (запроса информации) вместе с юристом. Тому, кто владеет криптовалютой, применим обратный принцип: полный и датированный список активов, раскрытый заранее, позволяет избежать гораздо более серьёзных мер, которые применяются при обнаружении нераскрытых активов.

Ключевые факты

  • В форме 1040 США требуется указать, получал ли податель декларации в течение года цифровые активы в качестве награды, вознаграждения или оплаты, или же продал, обменял или иным образом распорядился ими.
  • Брокеры указывают общую сумму доходов от продажи цифровых активов в форме 1099-DA для сделок, совершенных 1 января 2025 года или позже.
  • Статья 1101(g) Семейного кодекса Калифорнии предусматривает возможность присуждения 50 процентов стоимости актива, который не был раскрыт в нарушение обязанностей добросовестности (fiduciary duty), при этом стоимость определяется по её максимальному уровню на момент нарушения, распоряжения активом или вынесения решения.
  • Статья 1101(h) Семейного кодекса Калифорнии разрешает присудить 100 процентов стоимости нераскрытого актива в случаях нарушения, связанного с угнетением, мошенничеством или злым умыслом согласно статье 3294 Гражданского кодекса.
  • Статья 2107(d) Семейного кодекса Калифорнии требует от суда отменить решение, вынесенное в случае, когда стороны не соблюли правила раскрытия информации, что не является незначительной ошибкой.
  • В деле Sharland v Sharland [2015] UKSC 60, решение по которому было вынесено 14 октября 2015 года, Верховный суд Великобритании отменил соглашение (consent order), достигнутое путём мошеннического сокрытия информации.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 записей, которые могут показать, владел ли человек криптовалютой, таких как налоговые декларации, выписки с банковского счета, электронные письма с биржи, приложения на устройствах или известные адреса.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: налоговые декларации, банковские и карточные записи, данные бирж, ончейн-данные, доказательства с устройств и заявления самого человека или свидетелей.
3Выделить главноеСократите число 6 до 3, оставив те варианты, которые легче всего получить законным путем и сложнее всего изменить или оправдать.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, описывающее единственный документ, который сможет наиболее быстро подтвердить или исключить наличие нераскрытых криптовалют в известном вам или представимом случае.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS