Криптоправо/Уровень IX · Смерть, развод и споры/9.2 Семейные и денежные споры/Урок 1

Криптовалюта в разводе

Как американское законодательство о разводе классифицирует, оценивает и распределяет криптовалюты, почему дата оценки и налоговая база могут иметь такое же значение, как количество монет, и в чём отличия законодательства Англии.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Переводы между супругами или связанные с расторжением брака не облагаются налогом по 26 U.S.C. §1041, если они совершены в течение одного года после прекращения брака или связаны с его прекращением; получатель принимает стоимость приобретения (basis) передающей стороны, поэтому учитывайте низкую стоимость приобретения монет с учётом потенциального налога на накопленный прирост.
Делите монеты натурой, а не продавайте их для финансирования выплат, поскольку продажа является облагаемой налогом реализацией; в соглашении укажите наименование актива, количество, сеть, кошелёк и срок, чтобы избежать повторного спора.
Если вы соответствуете требованиям, используйте упрощенное расторжение брака (summary dissolution) в Калифорнии: брак менее 5 лет, нет общих детей, нет недвижимости, а общая собственность супругов и раздельная собственность каждого из них не превышают $57,000; оба должны согласовать раздел имущества и отказаться от права на алименты.
В Англии и Уэльсе сбор за подачу заявления о расторжении брака составляет £628, а утверждённый судьёй приказ по соглашению сторон (consent order) — £62; ваучер на семейную медиацию покрывает до £500, но только если одновременно рассматривается спор о детях и пока ваучеры не исчерпаны.
В Калифорнии запросите более позднюю дату оценки стоимости по Family Code §2552(b), что требует наличия уважительных причин (good cause) и уведомления за 30 дней, либо договоритесь о компенсации (offset) на одну фиксированную дату; при волатильных монетах дата может изменить стоимость сильнее, чем аргументы о праве собственности.

МатериалыЗакон вашего штата о разделе имущества (для Калифорнии — Семейный кодекс, статья 2552, касающаяся даты оценки)26 U.S.C. §1041 — о передаче имущества между супругами и бывшими супругамиДатированная таблица с информацией о каждом кошельке и биржевом счете, включающая даты приобретения и стоимость при покупке.Ведомости об операциях по дате разделения имущества и по более недавней дате

Любопытство

Если криптовалюта приобретена во время брака, она автоматически деляется пополам?
Цена какого дня определяет стоимость монет при разводе?
Влечет ли перевод денег супругу в рамках соглашения о разводе налогообложение?

Исследование

Суды по делам о разводе рассматривают криптовалюту как обычное имущество, поэтому первый вопрос заключается в её классификации: является ли она совместной собственностью супругов (в штатах с системой совместной собственности) или личной собственностью одного из супругов? В девяти штатах США применяется система совместной собственности для состоящих в браке пар: Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин. В большинстве остальных штатов применяется принцип справедливого распределения, при котором суд справедливо делит совместную собственность супругов, что не обязательно означает равное разделение. Монеты, купленные до брака или полученные в подарок или по наследству, как правило, считаются личной собственностью, однако обмены, вознаграждения за стейкинг и смешивание с совместными средствами могут затруднить разграничение, а правила отслеживания различаются в разных штатах (в уроке 1.2.1 объясняется, почему криптовалюта вообще считается имуществом).
Каждый из супругов должен раскрыть информацию о своих активах. В Калифорнии Семейный кодекс, статья 2102, требует точного и полного раскрытия всех активов и обязательств с момента раздельного проживания до момента их раздела, включая незамедлительное уведомление о любых существенных изменениях. Криптовалюту легко упустить из виду, поскольку она может вообще не проходить через банковский счет на имя владельца; поэтому специалисты требуют полной информации: счета на биржах, аппаратные и программные кошельки, монеты, переданные в кредит или стейкинг на платформах, а также токены, находящиеся во владении через компанию. Вопрос о том, как выявлять скрытые активы, рассматривается в разделе 9.2.2; суть заключается в том, что неполный список делает любое раздел имущества ненадежным.
Колебания цен делают дату оценки критически важной. Статья 2552(а) Семейного кодекса Калифорнии предписывает суду оценивать активы и обязательства «насколько это возможно, ближе к моменту судебного разбирательства». Согласно статье 2552(б), при наличии уважительных причин и за 30 дней до начала процедуры суд может оценить часть или все активы в дату, следующую за моментом развода, но до начала судебного разбирательства. В других штатах в качестве основы для оценки используется дата развода, дата подачи иска или дата судебного разбирательства; в некоторых штатах выбор оставляется на усмотрение судьи. Актив, имевший определенную стоимость при разводе, к моменту судебного разбирательства может стоить вдвое меньше или в два раза больше, поэтому выбранная дата может повлиять на стоимость активов больше, чем любые споры о том, кому принадлежат те или иные активы.
Существует два основных способа раздела криптовалют. При разделе «в натуре» передается доля самих монет, поэтому оба супруга несут риск изменения их будущей стоимости. При компенсационном способе одному из супругов передаются монеты, а другому — другие активы равной согласованной стоимости, такие как стоимость недвижимости или наличные деньги, что позволяет фиксировать стоимость в определенный момент времени. Важно четко прописать условия раздела: необходимо указать вид актива, его количество или процентную долю, кошелек или счет, срок передачи и того, кто будет оплачивать комиссии сети. Положение, в котором указывается конкретная сумма без указания даты или количество монет без указания названия монеты или сети, может привести к новому спору.
Налоговые последствия следуют за разделом имущества. Согласно разделу 26 U.S.C. §1041(a), при передаче имущества супругу или бывшему супругу в связи с разводом не учитывается никакой доход или убыток. Согласно разделу §1041(b) получатель считается приобретающим имущество в качестве подарка и использует скорректированную стоимость (базис) имущества у передающего его лица. Согласно разделу §1041(c) передача имущества считается связанной с разводом, если она происходит в течение года после окончания брака или связана с его прекращением. Таким образом, два актива с одинаковой рыночной стоимостью могут иметь совершенно разные будущие налоговые последствия: монеты с низким базисом приводят к более значительному потенциальному доходу при продаже. Продажа монет для получения наличных в целях выплаты обычно подлежит налогообложению (учебный материал 2.1.2).
Другие системы работают иначе. В Англии и Уэльсе отсутствует режим совместной собственности; статья 25 Закона о брачных спорах 1973 года требует, чтобы при вынесении финансовых решений суд учитывал все обстоятельства дела, отдавая первоочередное внимание благополучию детей семьи в возрасте до 18 лет. Практический совет для тех, кто сталкивается с разводом в любой юрисдикции: составить датированный список всех активов, указывающий, где они находятся, когда и как были приобретены, их первоначальную стоимость и их стоимость по каждой возможной дате оценки. Это фактическая запись, а не стратегия; семейные юристы и налоговые консультанты применяют к ней местные правила.

Ключевые факты

В публикации IRS 555 перечислены девять штатов с системой совместной собственности: Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.
Статья 2552(а) Семейного кодекса Калифорнии требует, чтобы суд по делам о разводе оценил общие активы и обязательства как можно ближе к моменту рассмотрения дела.
Согласно разделу 2552(b) Семейного кодекса Калифорнии суд может, при наличии уважительных причин и после 30-дневного уведомления, оценить активы в дату, следующую за разводом и предшествующую судебному разбирательству.
Согласно разделу 26 U.S.C. §1041(a), при передаче имущества супругу или бывшему супругу, если такая передача связана с разводом, не учитывается никакой доход или убыток.
Согласно разделу 26 U.S.C. §1041(b) супруг, являющийся получателем имущества, считается приобретшим его в качестве подарка и принимает скорректированную стоимость имущества у передающего его лица.
Перевод средств считается связанным с разводом согласно пункту 1041(c), если он осуществляется в течение одного года после прекращения брака или связан с прекращением брака.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 мест, где сейчас или ранее хранилась криптовалюта, связанная с домохозяйством, включая счета на биржах, кошельки, платформы для стейкинга или кредитования, а также деловые счета.

6СгруппироватьРазделите их на 6 групп: имущество, находившееся в собственности до брака, приобретённое во время брака, полученное в дар или по наследству, имущество, объединённое с общими средствами, имущество, находившееся в собственности через бизнес, и имущество неопределённого происхождения.

3Выделить главноеСократите число 6 до 3, оставив те группы, в которых классификация, дата оценки или налоговая основа могут наиболее сильно повлиять на результат деления.

1КристаллизоватьНапишите одно предложение, в котором укажите, какая запись нужна вам в первую очередь, чтобы показать, что входит в каждую из этих трёх групп и сколько они стоили.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS