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Trustrecht/Niveau VI · Schutz/6.1 Vom Spendthrift- zum Selbstbegründeten Trust/Lektion 1

Das Gläubigerproblem

Wer in den USA Ansprüche gegen das Vermögen einer Person geltend machen kann, welcher Schutz auch ohne Trust bereits besteht und warum der Vermögensschutz feste rechtliche und ethische Grenzen hat.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Geltende Befreiungen geltend machen: Floridas Wohnhausbefreiung hat kein Geldlimit – es gelten lediglich 1/2 Acre innerhalb einer Stadt oder 160 Acre außerhalb (Fla. Const. Art. X §4). Einschränkung: Steuern, Kaufpreis sowie Reparaturschulden betreffen das Haus weiterhin; staatliche Befreiungen binden den IRS nicht.
  2. Texas schützt bis zu 10 städtische Acres oder 100 ländliche Acres für einen einzelnen Erwachsenen bzw. 200 Acres für eine Familie (Tex. Prop. Code §41.002), ohne Kosten. Einschränkung: Im Insolvenzverfahren wird der Staat herangezogen, in dem Sie sich in den 730 Tagen vor Antragstellung aufgehalten haben (11 U.S.C. §522(b)(3)).
  3. Sparvermögen in ERISA-Plänen und IRAs belassen: Patterson v. Shumate (1992) hält Interessen an ERISA-Plänen von der Insolvenz fern, und §522(n) schützt IRAs bis zu 1.711.975 US-Dollar für Verfahren, die ab dem 1. April 2025 eingereicht werden; Übertragungen (Rollovers) sind nicht gedeckelt. Einschränkung: Scheidungsbeschlüsse (QDROs) und IRS-Vollstreckungsmaßnahmen können dennoch darauf greifen.
  4. Haftpflicht- und Deckungsschutzversicherungen (Umbrella Insurance) vor jedem Trust abschließen: Der Versicherer verteidigt und zahlt gedeckte Ansprüche, sodass die meisten Urteile aus Unfallhaftigkeit Ihr Vermögen nie berühren. Einschränkung: Lesen Sie die Ausschlüsse und Deckelungen, da nicht gedeckte oder übersteigende Urteile auf Ihre nicht freigestellten Vermögenswerte zurückfallen.
  5. Im Insolvenzverfahren die Bundesliste (Homestead 31.575 US-Dollar für Verfahren ab dem 1. April 2025, §522(d)(1)) mit der Ihres Staates vergleichen, sofern dieser Staat die Wahl erlaubt. Einschränkung: Die Verheimlichung eines Vermögenswerts im Insolvenzverfahren ist ein Bundesverbrechen (18 U.S.C. §152).

MaterialienDie Pfändungsschutzgesetze Ihres Bundesstaates, etwa sein Homestead-Gesetz (Kapitel 41 des Texas Property Code ist ein Beispiel), kostenlos auf den Websites der Parlamente der BundesstaatenDer Text von 11 U.S.C. §522, den bundesrechtlichen Freistellungen in der Insolvenz, kostenlos auf law.cornell.eduLektion 4.3.2 zu Spendthrift Trusts und Lektion 6.3.1 zu betrügerischen und anfechtbaren Übertragungen

Neugier

  1. Welche Arten von Vermögen schützt das US-Recht bereits ohne Trust vor Gläubigern?
  2. Warum spielt es bei der Geltendmachung von Freistellungen eine Rolle, in welchem Bundesstaat eine Person lebt?
  3. Wann hebt ein Gericht eine Übertragung auf, mit der Vermögen dem Zugriff von Gläubigern entzogen werden sollte?

Erkunden

  1. Gläubiger ist jeder, der einen rechtlichen Anspruch auf Zahlung hat. Besicherte Kreditgeber, etwa Hypotheken- und Autokreditgeber, haben ein Pfandrecht an bestimmten Vermögensgegenständen und können diese in der Regel an sich nehmen, wenn der Kredit nicht zurückgezahlt wird. Ungesicherte Gläubiger, etwa Kreditkartenaussteller, müssen in der Regel zunächst ein Gerichtsurteil erwirken; ein Titelgläubiger kann dann die Vollstreckungsmittel des Bundesstaates nutzen, etwa die Pfändung von Bankkonten oder Löhnen. Wer bei einem Unfall verletzt wird, wird zum Titelgläubiger, wenn seine Deliktsklage Erfolg hat. Bei einer Scheidung teilt ein Gericht das eheliche Vermögen oder das Gesamtgut (community property) nach dem Recht des Bundesstaates auf und kann Unterhalt anordnen.
  2. Steuerbehörden sind ein Sonderfall. Sobald eine Bundessteuer festgesetzt, eingefordert und nicht bezahlt wurde, entsteht ein Pfandrecht an allen Vermögenswerten und Vermögensrechten des Steuerpflichtigen (IRC §6321). Nur die in IRC §6334 aufgeführten Gegenstände sind von der Pfändung durch den IRS ausgenommen, und die Pfändungsschutzgesetze der Bundesstaaten beschränken die Beitreibung von Bundessteuern in der Regel nicht. Die Bundesstaaten haben eigene Befugnisse zur Steuerbeitreibung. Lektion 6.1.5 behandelt „Ausnahmegläubiger“ wie Steuerbehörden und Kindesunterhaltsberechtigte, die oft auf Vermögen zugreifen können, das gewöhnlichen Gläubigern verschlossen bleibt.
  3. Viele Vermögenswerte sind auch ohne Trust geschützt, doch die Regeln unterscheiden sich von Bundesstaat zu Bundesstaat. Florida und Texas etwa kennen Homestead-Freistellungen ohne betragsmäßige Obergrenze, die stattdessen durch die Grundstücksfläche begrenzt sind, während viele Bundesstaaten den Homestead-Schutz auf einen festen Betrag deckeln. Manche Bundesstaaten schützen den Rückkaufswert einer Lebensversicherung ganz oder teilweise, andere nicht. In der Insolvenz lässt 11 U.S.C. §522 den Schuldner zwischen den bundesrechtlichen Freistellungen und denen seines Bundesstaates wählen, sofern der Bundesstaat diese Wahl nicht ausgeschlossen hat (opt-out), und stellt in der Regel auf die Freistellungen des Bundesstaates ab, in dem der Schuldner in den 730 Tagen vor dem Insolvenzantrag gelebt hat.
  4. Altersvorsorgevermögen genießt einen eigenen Schutz. ERISA verlangt, dass Pensionspläne vorsehen, dass Leistungen weder abgetreten noch veräußert werden dürfen (29 U.S.C. §1056(d)), und in Patterson v. Shumate (1992) entschied der Supreme Court, dass der Anspruch eines Schuldners aus einem ERISA-qualifizierten Plan deshalb nicht in die Insolvenzmasse fällt (11 U.S.C. §541(c)(2)). Der Schutz ist nicht absolut: Eine qualified domestic relations order kann einen Plan bei einer Scheidung oder für Unterhalt aufteilen, und die Regel verhindert keine Pfändung durch den IRS. IRAs sind in der Insolvenz nach §522 geschützt, die meisten bis zu einer Obergrenze, die alle 3 Jahre angepasst wird.
  5. Vermögensschutz ist ein Rechtsgebiet mit festen Grenzen. Nach dem Uniform Voidable Transactions Act (2014, früher Uniform Fraudulent Transfer Act) und ähnlichen Gesetzen in den meisten US-Bundesstaaten kann ein Gericht eine Übertragung aufheben, die in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurde, einen Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen, oder die ohne angemessen gleichwertige Gegenleistung erfolgte, während der Schuldner zahlungsunfähig war. Diese Regeln schützen künftige ebenso wie bestehende Gläubiger, sodass Übertragungen, die erfolgen, wenn Schwierigkeiten bereits absehbar sind, besonders angreifbar sind (Lektion 6.3.3). Das Verbergen von Vermögen in einem Insolvenzverfahren ist eine Straftat nach Bundesrecht (18 U.S.C. §152).
  6. Trusts bieten nur in begrenztem Umfang zusätzlichen Schutz. Ein von einer anderen Person, etwa einem Elternteil, errichteter Trust kann den Anteil eines Begünstigten durch eine Spendthrift-Klausel oder das Ermessen des Trustees schützen, soweit das Recht des Bundesstaates dies zulässt (UTC §§502-504; Lektion 4.3.2). Ein Trust, den eine Person zu ihren eigenen Gunsten errichtet, schützt sie in der Regel nicht vor ihren eigenen Gläubigern (UTC §505), außer nach den Gesetzen einer Minderheit von Bundesstaaten (Lektion 6.1.3). Selbst dann kann ein Insolvenzverwalter nach 11 U.S.C. §548(e) auf Übertragungen an einen selbst errichteten Trust zugreifen, die innerhalb von 10 Jahren in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurden, Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen. Diese Lektion beschreibt das Recht; sie verspricht keinen Schutz.

Kernfakten

  • Besicherte Kreditgeber haben Pfandrechte an bestimmten Vermögensgegenständen; ungesicherte Gläubiger benötigen in der Regel ein Gerichtsurteil, bevor sie vollstrecken können.
  • Ein Bundessteuerpfandrecht erfasst alle Vermögenswerte und Vermögensrechte eines Steuerpflichtigen (IRC §6321); nur die in IRC §6334 aufgeführten Gegenstände sind von der Pfändung durch den IRS ausgenommen.
  • Homestead-, Lebensversicherungs- und sonstige Freistellungen der Bundesstaaten unterscheiden sich stark; der Homestead-Schutz in Florida und Texas hat keine betragsmäßige Obergrenze, ist aber durch die Grundstücksfläche begrenzt.
  • Patterson v. Shumate (1992): Das Veräußerungsverbot von ERISA hält den Anspruch eines Schuldners aus einem ERISA-qualifizierten Plan aus der Insolvenzmasse heraus; qualified domestic relations orders sind eine Ausnahme von dieser Regel.
  • Nach dem Uniform Voidable Transactions Act und ähnlichen Gesetzen der Bundesstaaten können Gerichte Übertragungen aufheben, die in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurden, Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen.
  • Nach 11 U.S.C. §548(e) kann ein Insolvenzverwalter auf Übertragungen an einen selbst errichteten Trust zugreifen, die innerhalb von 10 Jahren in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurden, Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Arten von Forderungen, denen ein Haushalt im Laufe eines Lebens ausgesetzt sein kann (manche Listen sind kürzer), etwa eine Hypothek, ein Autokredit, Kreditkartenschulden, eine Klage nach einem Unfall, eine Scheidung, eine Unterhaltsanordnung oder eine Steuerforderung.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: besicherte Kreditgeber, ungesicherte Gläubiger, Deliktsgläubiger, Ehepartner oder frühere Ehepartner, Steuerbehörden sowie Forderungen, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Forderungen, die in der Regel an bestimmte Vermögensgegenstände anknüpfen, Forderungen, die in der Regel zunächst ein Gerichtsurteil erfordern, und Forderungen, die das Bundesrecht oder das Recht der Bundesstaaten besonders behandelt.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in eigenen Worten erklärt, warum manche Vermögenswerte auch dann vor Gläubigern geschützt sind, wenn kein Trust besteht.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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