信託法/レベル VI · 保護/6.1 自己破産防止信託から自己設定信託まで/レッスン 1
債権者問題
アメリカにおいて、誰が個人の財産に対して請求を行うことができるのか、信託なしでも既に存在する保護策は何か、そしてなぜ資産保護には厳格な法的・倫理的制限があるのか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 既存の免除規定をフルに活用する：フロリダ州のホムステッド（居住用不動産）免除には金額上限がなく、市街地内では1/2エーカー、市外では160エーカーまでが対象となる（Fla. Const. art. X §4）。注意点：税金、購入資金債務、修繕費用の債務は依然としてこの財産に及ぶ。また、州法上の免除規定はIRS（米国国内歳入庁）を拘束しない。
- テキサス州では、都市部で最大10エーカー、農村部では単身成人が100エーカー、家族世帯が200エーカーまでが無償で保護される（Tex. Prop. Code §41.002）。注意点：破産手続において、適用される州は申立て前の730日間居住していた州となる（11 U.S.C. §522(b)(3)）。
- 貯蓄をERISAプランやIRA内に保持する：Patterson v. Shumate (1992) により、ERISAプランへの権利は破産手続から保護され、§522(n) により2025年4月1日以降に申立てられた事件においてIRAは最大$1,711,975まで保護される（ロールオーバー分は無制限）。注意点：離婚命令（QDRO）やIRSの差し押さえは依然としてこれらの資産に及ぶ。
- 信託を設定する前に、責任保険とアンブレラ保険を確保する：保険会社が被保険者の防御と補償対象となる請求の支払いを行うため、大多数の事故による判決はあなたの財産に影響を与えない。注意点：免責事項と限度額をよく読み、補償されない部分や超過した判決額は、免除されていない資産から支払われることを理解すること。
- 破産手続において、連邦リスト（2025年4月1日以降の事件におけるホムステッド免除は$31,575、§522(d)(1)）と、州法で選択が認められている場合の自らの居住州の規定を比較検討する。注意点：破産手続において資産を隠蔽することは連邦犯罪となる（18 U.S.C. §152）。
用意するもの州の免責規定（例えばホームステッド法。テキサス州財産法第41章が一例）は、州議会のウェブサイトで無料で入手できます連邦破産免除規定である11 U.S.C. §522の条文は、law.cornell.eduで閲覧可能です。第4.3.2課「浪費信託」、および第6.3.1課「詐欺的・取消可能な譲渡」
問い
- アメリカ法では、信託なしでも債権者からどのような種類の財産が既に保護されているのか？
- 免除を申請する際、その人が住んでいる州はなぜ重要なのでしょうか？
- 裁判所は、債権者から財産を守るために行われた移転をいつ取り消すのでしょうか？
探究
- 債権者とは、支払いを受ける法的権利を有する人のことです。抵当融資や自動車ローンのような担保付き貸し手は、特定の財産に対して留置権を持ち、借金が返済されない場合には通常その財産を差し押さえることができます。クレジットカード会社のような担保なしの債権者は、一般的にまず裁判所の判決を得る必要があります。判決によって債権者となった人は、銀行口座の差し押さえや給与の差し押さえといった州法上の回収手段を用いることができます。事故で負傷した人が不法行為に基づく請求で勝訴すれば、判決によって債権者となります。離婚の場合、裁判所は州法に従って夫婦共有財産を分け、養育費の支払いを命じることがあります。
- 税務当局は特別な存在です。連邦税が課税され、徴収が求められても支払われない場合、納税者のすべての財産および財産権に対して差し押さえが行われます（IRC §6321）。IRSの差し押さえから免除されるのはIRC §6334に記載されているもののみであり、州の免除法は一般的に連邦税の徴収を制限しません。各州には独自の税金徴収権があります。レッスン6.1.5では、税務当局や養育費請求者など、「特別な債権者」について解説しており、こうした債権者は通常の債権者では手が届かない財産にもアクセスできる場合が多いです。
- 多くの財産は信託を設けなくても保護されていますが、そのルールは州によって異なります。例えばフロリダ州やテキサス州では、金額の上限はなく土地面積で制限されるホームステッド免除制度がある一方、多くの州ではホームステッドに一定額の上限が設けられています。生命保険の現金価値については、全額または一部を保護する州とそうしない州があります。破産手続きにおいて、11 U.S.C. §522により、債務者はその州が除外を選択していない限り、連邦法の免除規定または居住している州の規定を選ぶことができ、一般的には申立て前の730日間に居住していた州の免除規定が適用されます。
- 退職貯蓄には独自の保護制度がある。ERISAでは、年金プランにおいて給付を譲渡したり移転したりしてはならないと定められている（29 U.S.C. §1056(d)）。また、Patterson v. Shumate（1992）の判決において最高裁判所は、これによりERISA適格プランに対する債務者の権利が破産財団から除外されると判断した（11 U.S.C. §541(c)(2)）。ただし、この保護は絶対的なものではない。離婚や養育費の支払いに関する適格な国内関係命令によってプランを分割することができ、またこの規則はIRSによる差し押さえを阻止するものでもない。IRAも§522に基づき破産時に保護されており、そのほとんどは3年ごとに調整される上限額までが対象となる。
- 資産保護は、厳格な制限が設けられている法的分野です。『統一取消可能取引法』（2014年制定、旧称『統一詐欺的譲渡法』）および米国のほとんどの州にある類似の法律に基づき、債権者を妨害、遅延させたり欺いたりする実際の意図で行われた譲渡、または債務者が支払不能の状態にある際に合理的な対価以下で行われた譲渡は、裁判所によって取り消されることがあります。これらの規則は既存の債権者だけでなく将来の債権者も保護するため、問題が既に予見可能な段階で行われた譲渡は特にリスクが高い（レッスン6.3.3）。破産手続き中に財産を隠匿することは連邦犯罪とされています（18 U.S.C. §152）。
- 信託による保護は限定的な形でのみ行われます。親など他者によって設立された信託は、州法が許す場合、浪費防止条項や受託者の裁量権を通じて受益者の利益を守ることができます（UTC §§502-504；レッスン4.3.2）。本人自身の利益のために設立された信託は、ごく少数の州の法令による場合を除き、一般的には本人自身の債権者からその人を守ることはできません（UTC §505；レッスン6.1.3）。それでもなお、11 U.S.C. §548(e)により、破産管財人は、債権者を妨害、遅延させる、または欺く実際の意図で10年以内に自己信託への譲渡が行われた場合、その譲渡を追及することができます。このレッスンでは法律について説明しているだけで、何らかの保護を約束するものではありません。
重要な事実
- 担保付き貸し手は特定の財産に対して差し押さえ権を持ち、担保なしの債権者は通常、回収するために裁判所の判決が必要となる。
- 連邦税の差し押さえは、納税者のすべての財産および財産に対する権利に及ぶ（IRC §6321）。IRSによる差し押さえから免除されるのは、IRC §6334に記載されているもののみである。
- 州ごとのホームステッド免除、生命保険に関する免除など、その内容は大きく異なります。フロリダ州とテキサス州のホームステッドには金額制限がありませんが、土地面積によって制限されます。
- パターソン対シュメイト事件（1992年）：ERISAの譲渡禁止規定により、ERISA適格プランにおける債務者の権利は破産財団から除外されるが、適格な国内関係命令はこの規則の例外となる。
- 統一取消可能取引法および各州の類似法に基づき、裁判所は債権者を妨害し、遅らせ、または欺く実際の意図で行われた譲渡を取り消すことができる。
- 11 U.S.C. §548(e)により、破産管財人は、債権者を妨害、遅延させる、または欺く実際の意図で10年以内に自己信託への譲渡が行われた場合、その譲渡を追及することができます。
演習 九・六・三・一
9集める一生の間に家庭が直面する可能性のある請求の種類を9つまで挙げてください（リストによってはもっと少ない場合もあります）。例えば、住宅ローン、自動車ローン、クレジットカードの借金、事故後の訴訟、離婚、養育費命令、税金の請求などです。
6まとめるそれらを、担保付き貸し手、無担保債権者、不法行為に基づく請求者、配偶者または元配偶者、税務当局、そして判断がつかない請求という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分類する：特定の財産に付随することが多い請求、まず裁判所の判決が必要な請求、そして連邦法または州法によって特別に扱われる請求。
1結晶化する信託が存在しなくても一部の財産が債権者から保護される理由を、自分の言葉で1文で説明してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。
- 11 U.S.C. §522 (exemptions)
- 11 U.S.C. §541 (property of the estate; (c)(2))
- 11 U.S.C. §548 (incl. (e) self-settled trusts)
- 29 U.S.C. §1056 (anti-alienation in (d))
- Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992)
- 26 U.S.C. §6321 (lien for taxes)
- 26 U.S.C. §6334 (property exempt from levy)
- 18 U.S.C. §152 (concealment of assets in bankruptcy)
- Texas Property Code ch. 41 (homestead; a state example)
- Fraudulent conveyance (LII Wex)