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Droit des trusts/Niveau VI · Protection patrimoniale/6.1 Du spendthrift au trust auto-institué/Leçon 1

Le problème du créancier

Qui peut faire valoir des droits sur les biens d’une personne aux États-Unis, quelle protection existe déjà sans aucun trust, et pourquoi la protection des actifs connaît des limites juridiques et éthiques strictes.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Prétendre à des dérogations existantes gratuites : la propriété principale en Floride n’a pas de plafond en dollars, soit 1/2 acre à l’intérieur d’une ville, soit 160 acres à l’extérieur (article X, paragraphe 4, de la Constitution de la Floride). Attention : les taxes, les dettes liées au prix d’achat et aux réparations s’y appliquent toujours ; les dérogations étatiques ne sont pas contraignantes pour le IRS.
  2. Le Texas protège jusqu'à 10 acres en zone urbaine, ou 100 acres en zone rurale pour un adulte seul et 200 acres pour une famille (Tex. Prop. Code §41.002), sans aucun coût. À noter : la faillite utilise l'État où vous avez résidé pendant les 730 jours précédant le dépôt de la demande (11 U.S.C. §522(b)(3)).
  3. Gardez vos épargnes dans des plans ERISA et des IRAs : Patterson v. Shumate (1992) maintient les intérêts dans un plan ERISA hors de la faillite, et le §522(n) protège les IRAs jusqu'à 1 711 975 $ pour les dossiers déposés à compter du 1er avril 2025, sans plafond pour les transferts (rollovers). À noter : les ordonnances de divorce (QDROs) et les saisies du IRS y ont toujours accès.
  4. Souscrivez une assurance responsabilité civile et une assurance parapluie avant tout trust : l'assureur défend et paie les réclamations couvertes, si bien que la plupart des jugements pour accident ne touchent jamais à vos biens. À noter : lisez les exclusions et les plafonds, car les jugements non couverts ou excédentaires retombent sur vos actifs non exemptés.
  5. En cas de faillite, comparez la liste fédérale (résidence principale de 31 575 $ pour les dossiers à compter du 1er avril 2025, §522(d)(1)) avec celle de votre État si celui-ci permet ce choix. À noter : dissimuler un quelconque actif dans une faillite est un crime fédéral (18 U.S.C. §152).

MatérielLes lois de votre État sur les exemptions, comme sa loi sur la résidence principale (homestead) (le chapitre 41 du Texas Property Code en est un exemple), disponibles gratuitement sur les sites des législatures des ÉtatsLe texte du 11 U.S.C. §522, sur les exemptions fédérales en matière de faillite, disponible gratuitement sur law.cornell.eduLeçon 4.3.2, sur les trusts anti-dilapidation, et leçon 6.3.1, sur les transferts frauduleux et annulables

Curiosité

  1. Quels types de biens le droit américain protège-t-il déjà des créanciers sans aucun trust ?
  2. Pourquoi l’État dans lequel une personne vit compte-t-il lorsque des exemptions sont invoquées ?
  3. Quand un tribunal annulera-t-il un transfert effectué pour soustraire des biens aux créanciers ?

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  1. Un créancier est toute personne ayant un droit légal à être payée. Les prêteurs garantis, comme les prêteurs immobiliers et automobiles, détiennent une sûreté sur des biens déterminés et peuvent généralement les saisir si le prêt n’est pas remboursé. Les créanciers non garantis, comme les émetteurs de cartes, doivent généralement obtenir d’abord un jugement ; le créancier muni d’un jugement peut alors recourir aux voies d’exécution de l’État, comme la saisie de comptes bancaires ou la saisie sur salaire. Une personne blessée dans un accident devient créancière munie d’un jugement si son action en responsabilité délictuelle aboutit. En cas de divorce, le tribunal partage les biens matrimoniaux ou communs selon le droit de l’État et peut ordonner le versement d’une pension alimentaire.
  2. Les autorités fiscales constituent un cas particulier. Lorsqu’un impôt fédéral a été établi, réclamé et reste impayé, un privilège naît sur l’ensemble des biens et droits sur des biens du contribuable (IRC §6321). Seuls les éléments énumérés à l’IRC §6334 échappent à la saisie de l’IRS, et les lois des États sur les exemptions ne limitent généralement pas le recouvrement de l’impôt fédéral. Les États disposent de leurs propres pouvoirs de recouvrement fiscal. La leçon 6.1.5 traite des « créanciers d’exception », comme les autorités fiscales et les créanciers de pensions alimentaires pour enfants, qui peuvent souvent atteindre des biens que les créanciers ordinaires ne peuvent pas atteindre.
  3. De nombreux biens sont protégés sans aucun trust, mais les règles varient d’un État à l’autre. La Floride et le Texas, par exemple, prévoient pour la résidence principale (homestead) des exemptions sans plafond en dollars, limitées plutôt par la superficie du terrain, tandis que de nombreux États plafonnent cette exemption à un montant fixe. Certains États protègent la valeur de rachat de l’assurance-vie, en totalité ou en partie ; d’autres non. En cas de faillite, le 11 U.S.C. §522 permet au débiteur de choisir les exemptions fédérales ou celles de son État, sauf si cet État a exclu cette option, et retient généralement les exemptions de l’État où le débiteur a vécu pendant les 730 jours précédant la demande de mise en faillite.
  4. L’épargne retraite bénéficie de sa propre protection. L’ERISA impose aux régimes de retraite de prévoir que les prestations ne peuvent être ni cédées ni aliénées (29 U.S.C. §1056(d)), et dans l’affaire Patterson v. Shumate (1992), la Cour suprême a jugé que cette règle exclut de la masse de la faillite le droit d’un débiteur dans un régime qualifié au titre de l’ERISA (11 U.S.C. §541(c)(2)). Cette protection n’est pas absolue : une ordonnance qualifiée en matière de relations familiales peut partager un régime en cas de divorce ou au titre d’une pension alimentaire, et la règle n’empêche pas une saisie de l’IRS. Les IRA sont protégés en cas de faillite en vertu du §522, la plupart jusqu’à un plafond révisé tous les 3 ans.
  5. La protection des actifs est un domaine du droit aux limites strictes. En vertu de l’Uniform Voidable Transactions Act (2014, anciennement Uniform Fraudulent Transfer Act) et de lois similaires dans la plupart des États américains, un tribunal peut annuler un transfert effectué avec l’intention réelle d’entraver, de retarder ou de frauder un créancier, ou un transfert réalisé sans contrepartie raisonnablement équivalente alors que le débiteur était insolvable. Ces règles protègent les créanciers futurs comme les créanciers existants ; les transferts effectués lorsque des difficultés sont déjà prévisibles sont donc particulièrement exposés (leçon 6.3.3). Dissimuler des biens dans le cadre d’une faillite est un crime fédéral (18 U.S.C. §152).
  6. Les trusts n’ajoutent de protection que de façon limitée. Un trust créé par une autre personne, par exemple un parent, peut protéger le droit d’un bénéficiaire grâce à une clause anti-dilapidation ou au pouvoir discrétionnaire du trustee, lorsque le droit de l’État le permet (UTC §§502-504 ; leçon 4.3.2). Un trust qu’une personne crée à son propre profit ne la protège généralement pas de ses propres créanciers (UTC §505), sauf en vertu des lois d’une minorité d’États (leçon 6.1.3). Même dans ce cas, le 11 U.S.C. §548(e) permet au syndic de faillite d’atteindre les transferts vers un trust autoconstitué effectués dans les 10 ans avec l’intention réelle d’entraver, de retarder ou de frauder les créanciers. Cette leçon décrit le droit ; elle ne promet aucune protection.

Faits clés

  • Les prêteurs garantis détiennent des sûretés sur des biens déterminés ; les créanciers non garantis ont généralement besoin d’un jugement avant de pouvoir recouvrer leur créance.
  • Un privilège fiscal fédéral grève l’ensemble des biens et droits sur des biens d’un contribuable (IRC §6321) ; seuls les éléments énumérés à l’IRC §6334 échappent à la saisie de l’IRS.
  • Les exemptions des États pour la résidence principale (homestead), l’assurance-vie et d’autres biens varient fortement ; en Floride et au Texas, l’exemption de la résidence principale n’a pas de plafond en dollars mais est limitée par la superficie du terrain.
  • Patterson v. Shumate (1992) : la règle d’incessibilité de l’ERISA exclut de la masse de la faillite le droit d’un débiteur dans un régime qualifié au titre de l’ERISA ; les ordonnances qualifiées en matière de relations familiales constituent une exception à cette règle.
  • En vertu de l’Uniform Voidable Transactions Act et de lois similaires des États, les tribunaux peuvent annuler les transferts effectués avec l’intention réelle d’entraver, de retarder ou de frauder les créanciers.
  • Le 11 U.S.C. §548(e) permet au syndic de faillite d’atteindre les transferts vers un trust autoconstitué effectués dans les 10 ans avec l’intention réelle d’entraver, de retarder ou de frauder les créanciers.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 types de réclamations auxquelles un ménage peut être confronté au cours de sa vie (certaines listes sont plus courtes), par exemple un prêt immobilier, un prêt automobile, une dette de carte de crédit, une action en justice après un accident, un divorce, une ordonnance de pension alimentaire ou un avis d’imposition.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : prêteurs garantis, créanciers non garantis, demandeurs en responsabilité délictuelle, conjoint ou ancien conjoint, autorités fiscales, et réclamations dont vous n’êtes pas certain.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les réclamations qui portent généralement sur des biens déterminés, les réclamations qui exigent généralement d’abord un jugement, et les réclamations que le droit fédéral ou celui des États traite de manière particulière.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, pourquoi certains biens sont protégés des créanciers même en l’absence de tout trust.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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